建筑施工集团企业资金集中管理的分析及思考

范芬芬 北京城建十六建筑工程有限责任公司

引言

随着我国社会主义市场经济体制改革的持续深入，市场配置要素协同度也不断提升，市场环境愈加优化。新时代，经济高质量发展已经成为时代新命题、改革新诉求，客观上要求传统生产要素也要做出重大调整，以适应经济新形势的市场新要求。现代企业，特别是传统企业，作为社会市场的核心参与主体，面对复杂的经济形势，激烈的行业竞争，企业为拓宽效益空间，提高核心竞争力，大多会选择集团化转型路径。集团型企业能够将对生产要素进行协同管理，全面收紧资金链，宏观掌控资金流动，通过系统规划提高资金使用率，进而促进集团资产内在增收，释放资金集中管理的经济效能。建筑施工集团企业，作为典型的传统企业，具有初始启动资金巨大、资金周转周期长、资金流向复杂等特点，这就决定了其资金集中管理的必要性与重要性。但客观来讲，受思想、环境、体制、队伍等因素制约，建筑施工集团企业资金集中管理普遍存在低效化问题，需要立足现状，客观审视，通过系统研究寻求有效管理路径，以充分释放其优势效能，助推建筑施工集团企业稳健发展。

一、建筑施工企业资金集中管理的概念与必要性

（一）资金集中管理的概念

企业的资金管理是企业运营中一项非常关键的部分。通过对资金进行管理，可以很好地规划企业的运营计划，提高经济效益，减少资金流通过程中的无谓消耗，提高经济生产的效率。其根本含义是把整个公司的资金集中在集团本部，由集团进行调配、控制和使用。通过企业的集中运作，企业集团能够进行整个集团企业内部的资源整合和金融层面调度，提升资金运用效益，减少金融风险。

（二）资金集中管理的必要性

1.加强资金管理，增加资金运用效率，降低财务风险

建筑施工企业比较特殊，在经营项目过程中所站的资金比例大，特别是工期长，工程量大的项目。另外，较大的建筑施工企业都有比较多的在建或者拟建项目，当这些项目所在地区比较分散时，资金的管理就有很大难度，范围广、时间长也使得财务风险激增。因此采用资金集中管理可以加强资金管理，增加资金运用效率，降低汇率利率等变化带来的财务风险。

2.用活集团企业存量资金与沉淀资金，增强集团企业现金流能力

由于建筑施工企业数量日益多，而国际市场竞争也日益增激烈，为在国际竞争中抢占更多的市场份额，企业往往承诺施工单位的垫资要求。这就需要施工企业资金雄厚，对建设工程能应将融资。但如此一来，在很长的一段时间内，在建项目会占用大量的企业流动资金，从而导致企业的现金流不足。长期的这样状况，会给原本资金积累不足的建筑企业带来影响，其中最大的影响就是为了正常运营，必要时需要提高成本投入，这样就会引发财务危机。所以实行企业资金集中管理能够对各成员企业的资金实施统一监督管理，高效开展资金的回收与划拨服务，进而完成整个集团企业资金的集中结算运营管理工作，达到用活集团企业存量资金与沉淀资金，增强集团企业现金流能力，推动企业整体运营发展。

二、资金集中管理的功能和优势

（一）完善企业经费管理，提高企业对成员企业的财政控制力

首先，集团企业通过现金集中控制与资金集中管理，可以准确高效地掌握现金流向。对现金进行统筹调配、集中管理、监督，就可以准确地了解现金的动态。其次，通过对成员各企业财务收支活动，尤其是在现金支出中，采取线上结算，大额支出审核机制能够有效防止资金运用过程被他人非法控制的现象，避免作弊情况的出现，进而降低资金危险出现的概率，确保企业的安全。最后，实现对成员各企业财务人员行为的动态控制，提高资金运用的安全、规范化、可操作性。

（二）增强集团资源配置优势

集团的组成因各企业间经营状况不同，有的企业资金流动资金相对富余，有的企业流动资金相对短缺。将集团内所有的资金汇集在集团企业总部实行集中统一管理，更好地达到了资金运营管理的规模效益与协同效应，有效减少了集团的财政管理成本，有效控制了企业内部的资金储备总量，通过盘活提高了资金的运用与管理效率。实行资金集中管理，使资金成员企业通过内部合理的安排与调配，闲置的资金得以更充分的使用，减少了经济耗费，从而达到了资金的运用效率最优化。

（三）改善企业的资产负债率，提高企业的资金与偿债水平

集团企业实施资金集中管理可以使企业将分散的资金集中到一起，产生规模效应，在与银行进行融资等交易谈判过程中可以提高企业的信用等级，增加洽谈成功的概率，从而很大程度上降低企业的融资风险系数。现如今，商业银行以及各企业都非常关注企业的发展效应，资金越充足，能力越强的企业，越易于募集到资金。集团企业通过进行资金管理，不但增加了企业的资金规模，而且扩大了企业信用基础，在筹集资金进程中，企业能够赢得更多的谈判筹码，从而取得了更大的资金优势，有效地减少了融资成本。

三、资金集中管理实施中存在的问题

（一）资金集中的意识欠缺，资金集中水平偏低

部分集团由于涉及的分子企业很多，各企业本身的财务管理体系和企业的财务管理体系各有不同，进入企业之后要实行系统的财务集中管理，企业的领导班子和职工会对这一系统变革有抵触情绪，管理工作主动性不高，协调度低。另外，企业管理层对资金集中工作的宣传和指导不够深入，资金集中工作对企业的意义和作用的了解也不够全面，觉得在资金集中之后，会受制于集团总部，不方便灵活控制自己的资金，也没有相应的安全感，对资金集中工作一直保持着消极懈怠的心态，使得企业实施资金集中工作的深入性和广度受到约束和限制。

（二）资金管理组织设置不健全，资金运用效益较差

通常很多企业在资金管理制度尚未健全的情况下，开始进行资金集中管理。因为没有标准化的资金管理流程，资金只能单纯地进行归集，因此资金结算过程只是直接在原分子企业审核环节的基础上添加了集团审核环节，审批过程反而变得更加烦琐，造成审核时间延长，资金运用效率降低。尤其是在当出现了应急支付情况之下，由于各分子企业无法有效地自主运用自有资金处理突发性情况，降低了各分子企业处置突发状况的能力，从而造成了资金运营效益降低。

（三）资金管理的信息化体系建设工作落后

施工单位从项目投标开始，最后到业主工程款交付及履约保证金的回收到人材机以及分包款项的交付，农民工工资的发放，企业员工工资社保等间接费用的支付，这一系列复杂的项目链流程，需要在企业区域内建设现代化管理体系，形成集团的资金结算运作系统。资金管理实现效益的优劣很大程度上取决于现代信息技术体系。一些建筑施工企业对企业内部信息系统建设方面不够重视，信息化管理系统建设推进缓慢，大型建筑施工企业内部研发的财务系统与原OA系统之间功能上无法合二为一，集团内部系统各项功能开发尚未全面，无法涵盖全部业务类型，导致一部分业务仍需线下审批流程，无法与线上系统支付形成全面的链条，各部门日常各项工作反复度偏高，反而大大降低了工作效率，经营与财务数据无法实现完全互通共享，各部门员工无法在同一系统全面了解当前的业务状况，也难以及时有效地防范内部管理和审批的风险。

（四）资金集中管理的监督考核机制不完善

健全的考评激励机制是推进该项制度顺利开展的助推器。在实践工作中，尽管集团企业提出了更加具体的资金管理规定，但尚未建立与之相配套的绩效评估激励机制。各分子企业由于没有落实资金管理的法律规定，对于实施的成效如何，也缺乏统一的绩效评估指标体系对其加以评估，缺少相应的资金奖励与惩罚举措，这样导致一直以来做得好的子企业的积极性也就遭到了削弱，资金执行力也逐渐减弱。同时因为企业没有健全的资金考评激励机制，对员工的资金业绩能力提高也无法实施有效鞭策，企业集中资金管理水平也无法提升。

四、集团企业资金集中管理中存在问题的改进措施

（一）加强重视程度，提高集团资金集中管理观念

资金集中管理要求全体员工对其概念和意义要有一个全面深刻的认知，要从集团公司战略目标的高度认同资金集中管理的必要性，才能够保证资金集中管理措施的顺利实施。企业应当经常对员工开展专业知识培训学习，让其充分了解实施资金集中管理的优势和所能带来的经营效益的提升，从而改变员工固有的传统认知，增强对企业的资金集中的积极性。在开展培训的同时，企业可以因材施教，对不同职责的员工选择不同的培训项目，使培训具有针对性。同时组织人员开展相应的信息化管理培训工作，使财务人员对企业的运营和控制进行全面的了解和把握，促进企业的资金管理水平。

（二）完善资金集中管理制度的建设

进行资金集中管理，真正提升资金运用效益必须有一套统一的健全的管理制度、措施、流程，规范资金运用活动。首先，改进完善资金集中机制，为企业的可持续发展创造充足的资金。各企业要严格统一遵守这个机关的管理制度，不能有游离在资金集中机关之外的特殊企业出现。其次，完善财务集中管理体系，必须有合理的财务管理工作程序，企业从加强财务控制的高度入手做好现金管理工作，形成科学合理的财务管理体系，确保现金调度井然有序。构建科学合理的大额审核、批准管理体系，加强过程控制，突出管理重点。根据不同数额的现金支出，设置不同的审核级别，以确保对现金支出有相应的复核审批，遵循预算内审批控制原则，简化流程，提高效率。最后，要完善资金计划管理体系，加强计划管理，编制具体的月份、季度、全年的收付方案，使计划管理工作充分涵盖资金运用、财务控制、投融资项目各阶段，保证项目计划有效落到实处。通过资金管理体系在资金管理工作中的有效运用，使资金集中管理可以高效地利用资金，切实增强了资金集中管理的重要作用。

（三）加强资金信息化系统的建设

在集团企业资金集中管理中实施互联网信息化管控，可以更有效地提升资金汇集信息管理过程的工作效率和准确度，对企业资金集中管理也具有积极促进的意义。同时，借助现代信息化科技的有效管理工作，确保企业资金的决策过程及时、正确、科学合理。企业的集中式资金管理工作可以进行有效的转变，既减轻了企业财务人员的压力，也可以随时更新企业资金集中收支管理的实际状况。在做好资金集中信息化体系构建工作的过程中，可以依托资金信息系统网络平台，对各资金分子企业所有账户各项操作进行统一、全方位的监测和管理。同时通过与商业银行形成相对应的合作，建立长期稳定的银企直连，全面构建企业资金集中支付网络平台，以实现企业的资金信息在线监测、自动上划下拨，增加资金线上收付的比重，从而切实减少企业资金风险，减轻财务内行部门人员繁荣的工作量，提升资金回收与利用的效益。加快信息系统功能开发与建设，提升集团内部财务系统与OA审批系统之间的信息共享，实现业财一体化管控，实现企业各部门信息系统间的资源共享，并尽量减少数据填报和抓取工作的重复性，以提高经营效率。提高资金管理软件的技术能力，加强网络安全维护，尽可能全面地发挥其在集团企业资金集中管理上的各项功能。为企业管理层决策者提供可靠有效的信息支持，保障资金信息传递及时。开发资金实时管控功能，动态监控风险，保障国有资金良性运转和安全。

（四）完善资金集中管理考核机制

实行资金集中的终极目的是促进企业的战略开发和生产运营。要高效地促进资金集中，发挥其功能，必须建立健全的绩效评估体系，对资金集中的整个实施过程进行动态监控和定期考核评估。制定科学的奖罚策略，可以有效激发企业人员的工作积极性和主观能动性。在集团内经常汇总各分子企业的资金项目报送落实情况、资金计划落实情况和项目集中管理的情况，让各企业准确掌握自己的落实状况。另外，集团也应把资金集中情况列入对各分子企业的年终绩效考核指标中，对资金流控制较好、按时上报的各种财务数据、报表和融资项目，以及资金计划落实准确率高和项目集中度较高的企业，予以适当的绩效考核和加分，做得不好的企业则扣除适当的绩效考核的分数。集团对于干得好的个人也可采取绩效奖金，以提拔为优先的方法进行表扬嘉奖；反之，对资金集中制度规定贯彻不充分、干得不好的个人，则可能给予免职，经济处分或相应的惩罚。集团不断完善绩效评估制度，以引导或敦促职工积极参与企业的集中管理事业。

结语

综上所述，集团企业内部资金管理对施工企业来说既有必要也很有意义，需要集团企业全员从上到下都必须提高对企业资金集中管理的认识，积极参与，相互配合，时刻关注管理中的各项变化和出现的问题，及时跟进调整，减少资金管理中存在的风险。对管理工作中存在的不足及时优化，制定切实可行的政策并预防危机，增强整个集团企业的资金收付能力，使集团企业在激烈的市场竞争中取得更多的份额，推动施工企业的科学长远发展。