大商务管理模式下企业的财务管理建设

王洪芹 郑州铁路技师学院

引言

为了适应全球经济的飞速发展，随之我国对企业提出了高质量发展的新要求。本文阐述了新经济形势下企业大商务管理模式的财务管理的建设现状，通过分析企业财务管理的现有建设和不足，在此基础上提出了加强企业全面预算管理、信息化建设、资金安全、税务规划、合规风险建设和人才队伍建设等财务管理建设的思考，以此通过在财务管理工作上的加强来有效地推动企业的高质量发展。

一、大商务管理的含义和意义

（一）大商务管理的含义

大商务管理是一种新的企业管理模式，是为了满足当代企业对高质量发展的需要，企业由原来传统的成本管理模式逐步向精细化管理转变，企业围绕每个项目的全生命周期进行具体分析，企业通过加强项目事前的经营开发，事中的项目履约、成本管控和确权结算等，事后的考核激励等各个环节的管理，使企业人人关心商务、重视商务，人人都是成本管理者、利润创造者的一种新兴管理模式，这种新的管理方法是企业高质量发展管理体系的重要组成部分。

（二）大商务管理的意义

大商务管理概念的提出，让企业在面对新的挑战、新的机遇时多了份保障，为企业的长期发展指明了新的方向。大商务管理的实施提高了企业整体的营销质量、内控管理、更加精准地锁定了项目的目标，促使企业通过不断强化标前策划引领、标后策划、收尾项目确权结算及考核兑现等措施来最终实现多个项目的优揽、精管、细算、足收等目标。大商务管理的实施提高了企业总体的经济效益，大幅度提高了企业市场的核心竞争力，在取得市场和业主信赖的同时实现了企业的高质量可持续发展，使得企业在未来的道路上越走越稳、越走越远。

二、大商务管理模式下财务管理的要求和现状

大商务管理的“大”简单来说指的是企业各部门应高站位、大格局、统筹联动、协同推进、深入落实。大商务管理模式下的财务管理，就是要求企业的财务人员不仅仅能做到简单的账务核算和日常的分析、报告，还要求财务人员参与到企业的整体经营过程中，要求财务管理工作贯穿每个项目的前后，从项目的前期开发到中间控制甚至于后期结算及考核都应该有财务人员的身影。企业财务人员应通过财务管理模式、财务管理手段、财务管理工具的不断优化，使企业在财务全面预算、内控、税务管理、信息化及报告和团队建设等方面取得明显的成效，使得企业财务的管理更加具有前瞻性和有效性，财务管理更加规范化和标准化，把财务工作从事后核算转变成事先核算、事中控制、事后分析，使企业财务管理实现从“会计核算”到“管理会计”质的转变，从而更加有力地支撑企业的持续健康高质量发展。

通过审视现在企业的财务管理现状，财务管理建设存在着建设不到位、功能发挥不充分、管理手段落后于技术进步等问题，不能为企业的高质量发展起到其应有的作用。传统模式下企业的财务管理仅限于对企业的经济活动进行简单的核算、统计，对于已经发生的事项进行简单的分析研究，对于各项经济活动整体运行中的管控力度比较薄弱，只是实现了最基本的核算、分析功能，未在运行过程中起到监督、管理的作用，未充分发挥财务管理在企业发展中的功能。

三、大商务管理模式下财务管理建设的思考

（一）加强企业全面预算管理

在大商务管理模式下，企业的全面预算管理应贯穿于经济活动的全过程。首先，企业的全面预算管理是指整个企业全部业务的预算管理。为了使财务的各项预算能够与企业的各项业务不脱节，企业应实现各部门、多方位的协作联动。再者，企业可以建立预算模型。对于不同的行业企业可以编制不同的预算模型，优化各项预算指标，特别是要对企业的资本性支出预算进行科学的测算、提出可行性方案，对于企业的经营性支出预算进行持续优化，并建立与企业战略相匹配的中长期财务预测模型。其次，坚持预算刚性原则。在企业预算的整个执行过程中，企业应按照“无预算不开支、无预算不投资”原则，对于超预算部分不进行支付，加强预算管理，严控预算外经济行为。对于企业内的“三重一大”事项重点关注，保证事前、事中、事后的全面控制。最后，建立预算考评机制。企业每季度对预算的执行结果应进行科学的考核评价，同时通过增强企业预算执行的刚性约束，来实现企业预算的闭环管理，在预算执行过程中对其进行跟踪、监测、分析，查出问题并及时纠正偏差。

（二）加快财务信息化建设，强化核算报告，实现合规精准

首先，有序推进财务信息化建设。随着企业特别是大中型企业业务种类和地域范围的扩大，企业通过结合自身业务的特点、管理的需求和信息化的现状，以“加强顶层设计、推进定制开发、避免重复建设”为指导，实现会计核算智能化、报表编制自动化，让财务人员从简单、重复的工作中脱离出来，把精力充分投入业财数据分析中，深入优化核算和报告信息系统。在信息化建设的时候，企业对会计科目、会计政策和会计估计进行统一，对于相同的行业、相同板块、相同的业务应统一其核算标准和流程，集团内部建立统一的财务核算和报告体系，保证会计核算和报告的标准化、规范化。

其次，强化会计信息质量。持续强化企业决算的管理，通过财务人员财务决算的填报来不断复盘企业全年的经营成果、对于企业的债权债务事项进一步确认、至少每年一次对企业的财产进行全面的清查、全面核实企业资产的质量，确保会计信息质量真实完整。加强企业集团内部审计部门的建设，完善对财务的稽核机制，重点加强会计信息质量监督检查，做好企业内部自我的审计工作。同时，依法合规选择聘请外部审计机构，对于审计中出现的问题做好沟通和整改工作，充分发挥内部和外部审计的作用。

最后，强化构建业财融合的财务报告分析体系。财务人员通过充分地与企业的业务部门沟通，了解企业日常业务的过程和决策，对业务以后的绩效评估提供充足的依据，把企业的财务指标与企业业务形成动态关联。同时，利用报表、数据、模型、管理会计工具等，建立企业各个产品、项目的多维度指标分析，实时跟踪业务的开展情况，通过指标分析来反映业务的价值结果，并深入分析其结果成因，为企业下一步更好地开展工作提供依据和指引。

（三）加强资金安全、高效运行

随着世界经济动态发展，特别是近几年全球疫情的影响，资金管理成为企业管理的重要环节。首先，企业应强化资金管理。加强司库管理体系顶层设计，对于集团的资金实行“统一管理、分级授权”的管理模式，对于子公司的自有资金实行分类别、分额度和比例双重管理。企业应加强资金的动态管理和统筹调度，要把银行账户统一管理、实施资金集中、加强资金预算、严格债务融资、票据高效使用、借款和融资担保管理等重点业务纳入司库体系，实现对集团资金的集约管理和动态监控，提高资金的运营效率、降低资金运行成本、强化资金风险防控，加快企业司库管理体系的落地实施。同时，重点把境外企业也纳入司库管理的范畴，加强对境外资金的动态监测，实现境外资金“看得到、管得到”，降低资金风险，做到境外资金的有效管控。

其次，资金就好比企业的血液，加强“两金”即库存现金和应收账款资金管控和现金流管理，已成为财务管理的重中之重。企业应建立客户和供应商信用风险台账，时刻关注重点风险客户和供应商，减少应收账款的风险，同时通过库存数量的合理计算，减少资金额度的占用。企业应定期、派专人负责对“两金”进行压降处理，做到应收尽收、“颗粒归仓”，提高企业资金的流动性和安全性，实现企业的收入、效益和经营现金流的同步增长。加强对企业成本费用的管理，重点压降一般性费用和非生产性的开支，定期对无效库存进行清理，同时严格执行工资效益的联动机制，从多方面提高企业资金管理的水平和利用效率。

最后，企业应将资金内控规则融入信息系统建设中，不断完善资金内部控制体系。企业应对担保、借款等重要、重大事项实行统一管理，严格落实监管，应建立健全资金在舞弊、合规性、流动性、金融市场等方面的风险监测预警机制。

（四）强化税务管理，享受国家税务优惠

税收优惠是政府给予企业的一定支持，企业应以整个集团为单位建立税务政策、信息、数据等统一使用的税务管理部门。一是集团税务管理部门应不断完善内部的税务政策库、信息库，加大企业的财税政策研究，指导集团各级子企业把国家的税务优惠政策用好用足，在依法合规的基础上能够做到“应缴尽缴，应享尽享”，做好企业整体的税务筹划。二是财务人员应积极主动参与企业的重组、投资等重大事项以及重大合同、新业务模式等前期规划，从业务源头管控涉税事项，深入研究判断相关的税务政策，提出专业意见，完善企业对重大经营决策的税务支持机制，合理规划企业的战略性决策。三是企业可以根据集团事务的多样性和重复性的特点建立企业自己的税务管理信息系统，提高税务自动化处理水平。统一企业的税务管理工作流程、政策解读、计税规则等事项，加强对企业自身税务数据的分析解读，深入挖掘企业税务数据的价值，加大企业的税务规划力度。

（五）加强合规风险建设

为了积极应对内外部纷繁复杂的市场环境变化，在危机中育先机、于变革中开新局，持续推进企业的高质量发展，企业应加速强内控、防风险、促合规等风险领域的建设。一是加强企业财务内部控制体系的建设，进一步细化企业关键环节的管控防范措施，特别是对于重要子企业和重点业务的管控。二是企业对于在经营过程中遇到的债务、资金、投资、税务、汇率等各类风险，应根据风险不同的类型和程度，建立分类、分级风险评估和应对机制，同时，根据世界经济形势的发展变化对风险预警的程度、种类进行相应调整。三是为了加强风险管理的实时性，企业应建立风险量化评估模型和动态监测预警机制，运用大数据时代的信息化、数字化手段，提高自动控制水平，实现财务内控标准化、流程化、智能化，以期实现企业风险能够“早发现、早预警、早处置”。四是对于跨国企业应单独建立企业国外资产的合规风险。对于境外国有资产，企业应合理安排境外企业的资产负债结构，根据地区针对性地制定相应的资产负债率控制标准，推动中高风险国家资产与负债相匹配，降低风险净敞口，防范境外国有资产风险。

财务人员要把合规性放在首位，要做到从源头合规把控、过程中合规管控、结果合规监控，做到全过程的监管，财务人员对企业重要规章制度的制定，涉及战略规划、投资等重大事项，以及项目可行性的评估、合同的评审等重点环节要参与。

（六）加快多元化人才队伍建设

为了应对国际、国内经济环境的不断发展变化，更好地为企业的战略、决策等服务，企业需要组建一支高素质、复合型的财务人员队伍。一是守好入口关。为了满足财务人才队伍梯形建设，企业需要定期引进财务人员。财务工作是一份需要一定技能和职业操守的工作，因此企业人才引进时应重点选用优秀毕业生，加大毕业生的选用力度，选用一批政治过硬、作风优良、履职尽责、专业高效、充满活力的财务人员，从源头为企业的财务工作打好基础。二是做好财务人员的后期培养工作。企业应建立健全财务人才培养机制，加强财务人员的培训力度、培训频率，选择培训方向，重点增强财务人员在统筹协调、科学思维、风险管控、创新提效和国际经营等方面的能力。建立健全企业财务人员多层次的培养、培训，实现财务人员能力更多元、结构更优化，科学构建与企业高质量发展目标相匹配的复合型财务人员，数量和质量能够充分适应时代进步、契合企业需求。企业应着重培养高端的财务人员，推动财务人才的结构从金字塔型向纺锤型转变，加强企业中、高端财务人才的队伍建设，提高中、高级财务人才在企业中的百分比，特别是加强企业集团高端人才的数量和占比。三是畅通财务人员职业发展通道。企业应建立严格的任职资格，对于关键岗位进行履职管理，强化正向引导激励，畅通财务人员的职业发展通道。企业财务人员的个人发展通道可以大致分为财务的核算、财务的控制、财务的分析和财务运作等方面。企业发展需要多样化的财务人员，应根据业务特点和财务人员的成长规律，形成财务人员应具备的职业能力、知识素养、行为规范的标准，来提升企业财务人员的工作技能、工作绩效。企业通过设计一整套的行为规范和职业能力标准，对财务人员进行任职资格的鉴定和评价，通过帮助企业财务人员了解其自身的长短处，评估自己与目标之间的差距，来明确自身发展方向，激活自身潜在的能力，沿着企业内部建立的职业发展通道不断前进，同时促进企业目标的实现，最终实现企业和个人的共同成长。

结语

随着企业大商务管理模式的持续深入，财务人员应根据自身的行业特点、远景文化、战略规划、发展阶段等，以精细化管理为手段，以企业高质量发展为目标，做到企业每个经济活动全过程控制。深入推进企业财务管理建设，通过优化财务管理模式、加强业财深度融合、推进财务信息系统升级、全面提升事前预判管理能力等，使企业的财务核算更加融入到业务活动中去，实现财务管理工作和企业的高质量同步发展。