大数据背景下财税风险应对策略

张景程 福建省亚太鹏盛税务师事务所有限公司

引言

大数据颠覆了传统的计算模式，在提升企业工作效率，保证企业工作质量方面发挥了巨大的成效。第一，大数据系统通过强大的数据信息采集、分析和整理能力，在颠覆传统核算方法的基础上，提升了成本分析，预算管理工作质量，为企业的经营决策提供了信息支撑；第二，大数据信息系统通过横向和纵向的数据信息对比，能够根据信息变动趋势，控制经营管理偏差，这对于进一步提升财税管理水平意义重大。所以，当前探讨大数据视角下财税风险不仅迎合了企业内在经营发展需求，同时也是市场环境发展下的必然趋势。

一、大数据对财税风险的影响概述

（一）大数据的概念

我国很多学者对大数据内容进行了研究，其中多数学者认为大数据主要是指海量数据信息的集合，其特点是容量大、类型多、存取速度快、应用价值高，是从分散、多格式数据中采集、分析、创造新数据价值的一种信息技术和服务业态。现阶段大数据实施的过程中主要以计算机、互联网为媒介实施[1]。

（二）大数据发展对推动企业财税风险管理的影响

1.企业财税风险管理现状分析

企业财税风险系统构建的过程中，数据信息的收集、整理、分析是必备环节。但是现阶段由于企业搜集的经营数据、管理数据整合程度不高，因此，很难直接地应用于大数据信息系统，这种情况下不仅数据信息的时效性和价值不能发挥出来，甚至还影响了财务风险管理的质量，所以，在企业财税风险管理过程中还需要对这些数据进行整合，提升格式兼容能力，实现数据信息的有效衔接，保证数据在统一系统中能够进行留存、分析和处理。

2.财税风险信息系统应用现状

现阶段，部分企业由于内部组织结构框架设置不合理，存在管理层级繁多，部门沟通效率低等情况，不仅信息整合难度大，也直接导致财税信息无法形成集成性的管理模式，不利于信息的统一处理。例如，企业为了获得更多的收益，在现金流充足的情况下会进行各项投资，但是，由于大数据应用深度不足，因此不能为企业投资提供良好的数据信息支撑，导致很多投资项目决策科学性不足，投资收益不高。与此同时，很多企业在财税风险信息系统应用的过程中风险预警工作不到位，风险防范没有形成科学的体系，也是影响财税风险管理的一个重要因素，在未来发展中，企业想要进一步提升财税风险管理水平还需要在风险预警和风险防范工作上下功夫。

二、大数据时代下企业财税风险管理中存在的问题及原因分析

（一）信息应用水平有待提高

现阶段，企业为了经营发展需求，引入大数据系统已经成为一种常态。但是，在日常的管理过程中，无论是大数据系统的硬件投资，还是软件投资的额度都不高。加上很多企业在最初时，大数据系统建设不到位、功能不多，因此，大数据信息系统功能存在一定的局限性。根据技术发展和企业经营需求来看，大数据信息系统成立之后，需要定期加大硬件投入，并对软件进行升级维护，企业仅仅依靠成立之初的投入还远远达不到要求。

（二）财税管理信息系统存在风险

财税管理信息系统存在的风险多种多样，明确风险类型是财税风险应对的关键，当前主要的风险类型表现有如下几种：一是财务信息安全风险。大数据系统是依托于互联网和计算机进行的，但是互联网具有开放性，病毒入侵、非法访问等情况频出，这种情况下财务信息存在被篡改、泄漏等安全风险，一旦出现这种问题，将给财税管理埋下隐患。二是人员管理风险。会计人员是决定大数据系统成效的关键。当前部分企业财务人员结构不合理，财税管理人员专业技能欠缺，缺乏敏锐的风险识别和发现能力，财税管理中细致问题处理不当，导致财税管理中隐藏较大的风险。三是税务法律政策风险。金税四期上线之后，不仅强化对企业财税方面的控制，对企业非财务信息的监督和管控能力提升，这种情况下企业的大数据信息系统不仅是对内服务的一种工具，同时也会与政府部门相关的系统进行融合，这种情况下，一旦大数据信息系统与税务机关、稽查系统衔接不畅就会出现纳税滞后等问题，给企业带来不必要的损失，而这些内容也加大了财税风险系数。

（三）财务风险分析不到位

现阶段，企业财务风险分析还存在不到位的情况。例如，在进行投资过程中企业虽会对投资项目进行调查，进行投资可行性分析，但是，企业内部并没有投资可行性分析制度作为支撑，加上投资可行性报告对市场环境预测能力不足，因此，预估的投资收益、成本费用、风险收益率指标精准度有待提升。这种情况下企业财务风险增加。大数据背景下企业的财税风险管理应该基于分析结果之上再进行应用，借助SWOT分析法，对潜在的对手经营战略进行分析，在此基础上制定详细的投资分析可行性报告，规避盲目投资和无效投资给企业带来的风险。

三、大数据时代下解决企业财税风险管理问题的对策

（一）提升大数据系统信息应用水平

1.在大数据环境下提升财务管理水平

为了进一步提升大数据信息能力，为财税风险应对提供支撑，企业还需要从如下几个方面入手：

（1）提升大数据信息硬件和软件投资，强化大数据信息分析职能。企业的管理者要充分地明确大数据系统与财税风险管理的关系，树立大数据财务战略管理意识，借助大数据系统，强化成本费用控制，进一步扩大利润空间。同时，还应该根据大数据系统需求，加大对硬件和软件的投资，定期对软件进行升级和维护，将大数据系统作用最大化。在此基础上，还需要强化财务人员专业技能和风险分析能力，为财税风险奠定良好的人才基础。

（2）创新财务管理模式。企业还应该创新组织机构，优化组织框架职能，成立独立的数据分析部门，提升数据整合、分析能力，借助先进的财务方法，创新财务管理模式，为财税风险管理体系构建提供可能。

（3）提升信息交流、共享能力。企业要借助大数据系统强化系统沟通交流效率，提升信息共享能力，打破信息孤岛给企业财税管理带来的不利影响，为财税风险管控提供助力。

2.对数据资产实施战略性规划

大数据背景下财税管理模式的确定尤为重要，这主要是因为财税管理模式自身具有重要的作用。一方面，财税管理模式有利于改善企业内、外部经营管理环境，为成本费用控制、价格创造提供了可能。另一方面，良好的财税管理模式还能为企业科学税务筹划提供可能。大数据背景下财税管理内容和方式发生了一些变化，因此，财税管理模式要根据大数据系统特点，两者不断地进行融合，规避传统财税管理模式弊端，为企业价值创造提供助力。所以，在实务操作过程中，企业要不断强化对数据战略资产的规划能力，通过对数据资产进行详细的分析、精细化的分类，考察和总结数据资产价值，将其更好地应用到企业提质增效环节。

3.通过整合各类型数据提高财税管理信息化程度

企业日常工作中要提升数据资产收集能力，通过对数据信息横向和纵向对比分析，对比数据变动趋势下市场同类产品自身的性能和特点，从而提升对竞争对手和自身优势和劣势的分析，出具分析报告，应用到企业经营管理的各个环节中，为企业提升核心竞争能力抢占更多的市场份额提供帮助。

（二）加强对信息系统的学习

为了保证企业财务风险管理处于较高的水平，企业还需要不断地加强信息系统学习，提升财税风险应对能力。第一，企业应该将自身的战略目标进行细化，从销售单元、财务单元、现金管理单元入手，整合各个单元和责任中心的数据资源，形成内部信息流，通过大数据信息系统强化内部信息流的沟通和交流能力，将这些信息的作用和价值发挥出来。第二，现阶段为了进一步地提升财税风险应对能力，在海量数据处理的过程中，企业还需要借助大数据系统的优势，深度地挖掘大数据信息系统功能，强化企业软件与政府部门软件的衔接能力，通过数据信息的有效衔接，逐步地在企业内部形成财税风险管理一体化平台，为财税风险的分析、预测、控制、考核提供良好的基础，最终达到规避风险的目标。

财税管理人员是财税风险控制中的核心要素，往往财税管理人员综合素养越高，越能更好地应对财税风险中的问题，规避企业不必要的损失，反之亦然。因此，在企业财税风险管理过程中还需要不断地构建复合型财税管理人员团队，提升财税管理人员素质。首先，企业可以结合自身的财税管理人员现状，制定科学的人才养成计划，根据计划需求定期地对财税管理人员进行培训，培训的内容在专业技能的基础上，加入财税风险分析、大数据系统应用等内容，从全局的角度构建多元化的人才管理模式，促进人才团队素质的提升。其次，积极地鼓励当前的财税管理人员考取高技能职称。例如，企业可以提供考取高技能职称的人员带薪培训学习的机会，激发财税人员考取高技能支撑职称的积极性。最后，提升财税管理人员招聘门槛，在招聘过程中纳入财税管理专业技能考核知识，保证招聘的人员在最短的时间内“上手”财税管理工作。通过这些手段和措施，促使企业达到提升财税风险管理水平的目的。

（三）加强财税风险分析

1.加强投融资分析

在强化投资分析的过程中，企业为了更好地规避财务风险，可以对筹资的路径、筹资的方法、筹资成本、筹资方案进行反复的论证，在保证顺利筹资的过程中控制成本费用，降低筹资风险。例如，企业可以进一步提升大数据信息内部控制能力，将成本管理嵌入到大数据信息系统中，通过构建闭环式的内部控制体系，提升筹资管理能力，通过大数据技术的有效应用，提升财税数据分析能力，将财税管理职能最大化。

企业在投资过程中，先要对投资的战略目标进行细化，对选定的多项投资项目进行详细的分析和调查，整理成投资调查报告，以市场利益趋势为导向，在成本效益原则的基础上，借助大数据信息系统的功能，对投资项目的利润、收益进行准确的预期，同时，通过大数据信息技术支撑，详细地分析企业投资过程中现金流的变化情况，资产负债的变动情况，从而制定详细的投资方案，保证投资项目的顺利实施。在这个过程中为了将数据分析的作用发挥出来，在实际项目投资方案分析的过程中企业可以积极地应用SWOT投资分析方法，从不同的投资对象等角度入手，对投资项目的各项指标进行精准定位，明确企业在项目投资过程中所处于的优势和劣势，结合现金流的变化趋势，修改和完善投资方案，这对于投资项目收益的提升有着十分重要的作用。

近几年，企业的筹资成本不断提升，针对这种情况，在企业筹资过程中还需要进一步地拓展筹资渠道，在维系企业正常经营发展的过程中，根据企业资金需求不断地拓展融资渠道。例如，现阶段企业在债务投资、股权筹资的基础上，可以借助大数据系统，对企业的筹资过程进行详细的分析，积极地寻求风险与成本都较低的筹资项目，通过不断地拓展筹资渠道，延伸筹资范围，保证筹资方案的科学性和合理性。

2.加强内部控制与税收规划

企业应当转变计划经济时代下的传统管理意识，在重视资金使用效果的基础上，关注税务资金的使用目标以及执行的科学性、合理性，在运用大数据系统时要重视相关功能的运营和流程的熟悉，提升内部控制与风险管理工作质量。另外，企业还应当对大数据系统权限进行设置，对财务总监、会计人员、出纳人员、部门经理等操作和管理权限和职责进行明确，并实时实现信息资源共享，一旦出现问题能够及时进行落实和明确，避免一些不法分子利用制度上的漏洞徇私舞弊，为一己之利做一些违规违法行为，使此项工作有序进行。

首先，企业在构建大数据系统内部控制与风险管理系统过程中要积极构建事前、事中、事后的全过程反馈机制，并制定风险预警标准，如果出现资金不合理使用、违规使用、使用效率过低等情况，系统可以直接做出指示，以便于内部控制与税务管理人员反馈工作的顺利开展；其次，企业还应当实现与大数据系统与税务机关的互联，企业很大程度上可以看作是一个有机的整体，所以，在企业的业务处理上，只有系统化和程序化的发展方向，才能最大程度上促进企业的办事效率和运行效率，通过对于企业各个部门的综合税收规划，以及对企业资本劳动力产品等一系列有形和无形的生产要素进行合理分配和规划。不断地提高各个部门的相关性，增强企业内部凝聚力，使得各个部门税收规划工作，分工明确，配合默契，实现动态的平衡。

结语

随着经济和技术的不断发展，当前大数据信息技术的应用领域和应用范围不断地加深，大数据信息技术的应用，不仅降低了财税管理人员工作总量，还进一步提升了财税管理工作效率，保证了财税风险管理质量，这对于企业实现健康经营发展而言意义重大。当前虽然大数据背景下财税风险管理还存在一定的问题，但是在日后的发展中企业只要能够从自身财税管理现状出发，深度挖掘大数据系统职能，强化财税风险管理方案，就能为规避风险，助力提升风险抵御能力。