企业资金管理中存在的问题及应对举措

2023-02-24 15:22王丹萍
时代商家 2023年2期
关键词:资金管理企业

王丹萍

(沈阳水务集团有限公司,辽宁 沈阳 110000)

资金管理笼统来说就是关于资金筹集、使用和分配的管理。资金是企业持续稳定发展的重要因素,是用于经营管理等日常活动开展的基础准备,是企业能够持续盈利的重要保障。近些年来,随着我国市场经济的蓬勃发展,企业之间的竞争日益加大,企业资金管理中也暴露出了一系列问题,比如资金使用不合理、资金管理意识淡薄、资金管理体系不健全、资金管理模式落后等等,本文针对这些问题提出了相应的对策,例如实施全面预算管理、加强企业资金管理制度建设、建立适合本企业的资金管理模式等,对提高企业的资金管理水平有一定的现实意义,对资金管理者也提供了一些借鉴和参考。

一、企业资金管理的重要性

(一)提高企业资金使用效益

在市场经济体制下,企业的各项发展,从原材料购入到生产/销售、人力成本都离不开资金的管理,实物流到资金流,只有资金流转正常,企业生产和销售才能正常运行。在企业资金日常运转过程中需要各部门各环节的配合以及协调,有效的资金管理可以优化资金配置,提高资金利用率。

(二)提高资金安全性

资金安全对企业的生存意义重大,资金活动贯穿于企业整个生命周期的业务活动。在任何环节中出现问题,轻一点则可能导致企业遭受经济损失、阻碍企业发展,重则有可能导致企业破产清算,甚至倒闭。资金流动只有在安全得到保障,才能减少资金在流动过程中的损失,提高资金的使用效率。随着社会科技和经济发展,各种新金融模式的发生,资金安全面临更大的挑战,资金安全隐患不降反升,如何做好企业资金安全管理,具有极强的实际意义。

(三)提高企业竞争力

资金有时间价值,企业通过控制好供应链关系,早收晚付,保持上下游的动态平衡。日常工作中开源节流、增收节支,从而降低运营成本,提高企业在市场中的地位和竞争力,让企业保持较高的盈利水平。

二、企业资金管理中存在的问题

(一)企业资金的使用不科学,资金预算管理不健全

1.资金的规划使用不合理,缺乏科学依据

现如今,很多企业对资金的管理缺乏计划性,没有合理且全面的预算,导致在采购、生产、运营、销售等环节上容易出现资金不足的现象,从而导致企业不能形成良好的资金循环。另外,有些企业的经营管理者只注重产值,没有对资金进行有效的管控,导致资金的流向不明确,对资金使用的情况一概不知,缺乏合理的科学依据。

2.缺乏合理的资金预算管理,开支无计划

全面预算管理在企业尤其是中小型企业很少推行,即使施行也没有落地。首先,预算的编制与企业的实际情况严重不相符,收入和支出的编制不全面,部门之间缺少有效的沟通,不能做出准确的预算,最终导致企业进行经营决策失误;其次,部分企业不能严格按照预算执行,总是不断的调整和变更,导致企业的预算管理形同虚设,毫无意义。

(二)企业资金管理意识淡薄,人员不够专业

在企业供产销经营活动过程中,资金也就由投入、周转、退出周而复始增加、减少,资金运动是企业经营活动的血脉。有的企业管理者缺少资金时间价值和现金流观念,缺乏投融资决策、资金预算以及详细的资金使用计划。在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性/计划性,甚至拍脑袋行事,导致不能合理布局企业资金流,造成资金使用效率低下,资金使用不受控制,使资金流量与企业业务不匹配。特别在扩张的时候营运资金如果不能及时补充跟上的话,极易导致资金链断裂,从而发生“车毁人亡”的悲剧。

(三)企业资金管理监督体系不健全,内控制度不完善

1.缺乏有效的内外部监督机制

我国的民营企业大多是家族式企业,日常管理的经营权和管理权互不分离。另外企业的管理人员缺乏足够的监督和安全管理意识,对资金的管理流于形式,导致企业内部和外部没有形成有效的监督。企业将资金管理的重点放在了经济利益最大化身上,而忽略了企业在获取经济利益过程中资金的监管,即使是有监管流程,也因为缺少安全意识及科学、合理的监控手段,从而导致监控失效及力度不够的现象,更严重的是存在未经过审批同意的情况下挪用公家款项的问题,由此可以看出,资金循环周转过程中如果得不到有力和有效的监管,就会出现资金的使用混乱和去向不明的情况。

2.企业内控制度不完善,流于形式

企业资金的内部控制制度是否健全直接关系着企业资金能否健康运转,关系着企业的财产能否安全无恙。当前大部分企业的内部控制制度不够全面,制度虽有,但执行没有硬约束。事后检查较多,事前控制不够,事中监督乏力。资金内部控制制度不完善主要表现在以下两个方面:

(1)会计、出纳岗位责任划分不清

会计法规定企业不相容职务应该相互分离,相互牵制。但我国中小企业一般规模较小,业务又繁琐,会计核算简单,常出现会计工作岗位的设置不符合规定的问题。有些单位的会计、出纳由同一个人担任,会计既收付现金又记账,相当于一个人负责了货币资金业务的全过程,存在着很大的财务风险,容易发生财务人员贪污挪用公款的问题,从而使企业遭受不可预计的损失。

(2)企业内部审批制度不完善

当前,我国企业在实际工作中不依据审批手续及程序办理业务的现象很普遍。有的企业机构小规模小,往往由领导一个人就能拍板决定,这存在很大的漏洞和主观随意性。比如一些不合理不合法的开支得到报销,使企业蒙受损失。

(四)资金管理模式落后,不够创新

随着市场经济的快速发展,企业的发展也越来越快,经济业务也越来越繁杂。一部分企业的资金管理模式与企业的实际情况不相符,不切合实际。传统的资金管理模式十分刻板固定不够灵活,不能够充分体现资金的效用。例如有的集团公司,资金在各个分公司子公司分散存放,不能把资金集中起来进行统一的控制和调配,发挥不出企业的资金规模经济效应和财务协同,资金使用效率低下,容易出现有的集团内部企业资金有缺口,有的则很富裕。所以如果企业选择不适合的资金管理模式,就无法适应、保证企业的健康稳定发展。

三、完善企业资金管理问题的对策

(一)实施全面预算管理,提高资金使用效益

有效的预算管理可以合理分配财务资源,提高资金使用效益,以此来保证企业的资金运转。所以企业应实施全面预算管理,进行全方位、全过程、全员的跟踪管理。企业应当根据自身的规模和发展方向,且结合各种经济、政治、法律、文化环境,制定出科学全面且可行的预算。通过预算的编制,可以提前掌握企业当年的资金总量、收入支出的内容和金额以及资金的总需求量,这样就能合理安排资金的筹集和使用。

首先,企业需要加强全面预算管理人才的培训,更要提高全员对全面预算管理的认识,为编制高质量的预算打基础。其次,督促各部门要自上而下、自下而上、上下结合反复沟通,全员参与,形成最终的预算。最后,要制定资金计划,包括年度资金计划、季度资金计划和月度资金计划。这样可以保证企业从整体上掌握资金情况,提前规划资金的筹集和使用。同时要将资金预算纳入绩效考核管理,有效的考核机制能够保证资金预算不被随意更改,可以提高资金预算的准确性。对于中途有需要改动预算的情况,要严格按程序执行审批。计划外的支出,要走特定的内控程序审批后,才可以对外支付。这样既可以保证资金在预算计划内使用,又可以加快资金的周转速度,防止资金胡乱支付,避免资金链的断裂。所以企业要想长远稳定的发展,必须制定一个既科学又合理,多元化全方位同时契合企业实际情况的资金预算。企业要重视资金预算的编制,把好每一道关,好好地落实资金预算,用预算来规范和控制企业的各项与资金相关的活动。

(二)提高资金管理意识,加强人才的培养

首先,企业的经营者、管理层要从基础抓起,强化自身的理论知识学习,从根本上认识到资金管理的重要性,并加强各个部门之间的沟通与协作,打造一支强而有力的资金管理队伍,鼓励企业上下部门全员参与,让大家知道资金是企业命脉,是企业生存与发展的关键。资金不仅仅是财务的工作,它关系到整个业务链条,从而将资金管理的理念深深地植入到每个员工的脑海里。资金管理意识加强了,那么管理者还可以通过加速收款、推迟应付账款的支付,来控制调节资金的走向,提高资金周转率和使用效率。

其次,要加强对财务人员的培训,提升业务水平,不断强化责任意识。比如:企业可以和一些专门机构联合起来培养企业的专业人才,以此来提高财务人员的沟通协调能力、业务能力和思维逻辑能力等等。另外财务人员在加强本身专业知识的学习外,还应该时刻关注国家会计准则以及税法的更新变化,严格按照国家法律法规执行,以身作则严于律己,工作中小心谨慎。

最后,实行资金管理的考核奖惩机制,使资金的具体使用情况落实到相关部门和相关人员,提高员工的工作积极性与参与感。可以针对财务人员进行定期考核,对于考核成绩不合格的员工,企业要及时进行沟通,提出问题解决问题,而对于考核成绩优秀的员工,可给予适当的奖励,奖罚分明,可以促进财务人员不断地提升自身素质,提高工作效率。

(三)建立完善的资金管理制度

1.加强货币资金的监督

企业要强化内部监督机制,对企业经营涉及资金的各个环节把好关,让每项业务的经济活动都能够相互牵制相互监督。首先,健全建立内部审计监控制度,做到事前的预防,事中的控制和事后的监督,来保证资金的安全,使资金的运行环境更加稳定。其次,企业应加强对货币资金日常财务风险的控制,无论是日常的财务管理工作还是对外投资、融资、担保等,要依据公司的实际情况来制定风险策略和风险指标,掌控资金的走向和使用情况,避免资金营运风险和漏洞。最后,要加强对企业经营者的相关法律知识的学习,提高其法律意识,让其能够重视资金管理,这样才能够使企业长远稳定发展。

2.强化资金的内部控制制度

企业应建立与本单位经济业务相符的资金内部控制制度,加强资金的内部管理,促进财务工作的规范性,可以从以下三方面入手:

(1)岗位分离原则

按照不相容职务相分离的原则,合理分配财务的工作岗位,各自划分权限和职责,两者之间能够相互的制约和相互的监督,从而保证资金的安全性。例如负责资金收付的人和对业务记账的人不能是同一人,即会计和出纳不能是同一人,不能由一个人来负责办理资金业务的全流程。

(2)严格审批权限和范围

结合企业的资金预算,严格控制无预算和超预算的支出,减少资金使用的随意性。执行和完善资金授权审批制度,设置合理的审批程序,由低到高一层一层审批,尤其是资金支付项目,另外超限额、重大应急资金项目支付要实行集体审批。

(3)建立定期的轮岗制度

企业要对涉及货币资金管理经办的人员重点关注,实行定期轮岗,自查和他查相结合,可以起到防患于未然。

(四)加强企业的现代信息化建设

随着数字化信息化平台的建设,我国企业的生存和发展环境发生了重大的变化,对企业来说更是机遇与挑战并存。因此,企业需要根据不断变化的市场环境,完善企业的内部管理,实现资金的合理配置与优化。企业要利用先进的计算机技术,强化企业的信息化建设,因为信息化技术的使用可以提高企业的工作效率和资金管理的准确性。所以要逐步实现财务与业务的一体化建设,使信息流、物流和资金流进行数据共享,使企业决策者能够及时准确的了解企业的经营状况。

(五)建立适合企业自身的资金管理模式

企业资金管理的模式大致可以分为集中式和分散式两种,针对不同的企业应采取不同的资金管理模式。集中式资金管理模式的优点是可以将资金集中到一起,方便企业资金的统筹管理和使用,可以全面了解成员企业的运行状况,形成资金的规模优势,缺点是下属分公司和子公司在资金上过度依赖集团企业,从而影响资金的周转速度,影响其对市场的判断以及随机应变的能力。而分散式的资金管理模式的优点是能够充分调动下属分公司子公司的积极性,不足是资金不够集中,过于分散、不能统一调配和使用,这样会导致资金的利用率低、周转慢,沉淀资金比重大、资金的使用成本比较高等。所以集中式和分散式两种资金管理模式各有利弊,企业应在权衡利弊的基础上选择适合自己的资金管理模式,主要使自身的资金管理达到一定的平衡性就是最优的资金管理模式。

四、结束语

企业资金管理中存在着较多的突出问题,这些问题严重阻碍了企业的持续稳定发展。企业应该重视资金管理,在充分了解自身的问题和缺陷后,制定一系列可行的措施来加强和完善资金管理,保证企业正常经营的开展。

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