房地产企业全面预算管理问题探究

2023-02-24 15:22田福秋
时代商家 2023年2期
关键词:预算编制管控部门

田福秋

(保定市爱情地产集团有限公司,河北 保定 071000)

全面预算作为企业战略控制的一种先进的管理工具,对于企业的发展起着非常重要的作用,而目前很多房地产企业在全面预算管理中存在很多问题,从预算编制、执行、考评以及预算体系建设等方面有很多地方亟待改善。作为企业的管理者,要增强全面预算管控意识,发挥预算在资源配置中的积极作用,提高成本管理水平,降低财务风险,提高经营管理水平,实现公司发展目标。

一、房地产企业全面预算管理的重要性

(一)房地产企业全面预算管理的主要内容

编制全面预算是实施全面预算管理工作的起点,全面预算管理需要全员参与,要求覆盖公司所有的经营业务和内控流程。是一项结合公司的年度战略目标,通过对未来一定期间的经营活动和财务活动进行全面预测、筹划,合理配置企业的各项资源,充分发挥预算对业务的监督和分析的作用,并对执行结果进行评价,进而推动企业实现发展目标的管理活动。

房地产企业全面预算主要包括经营预算、资本预算以及财务预算三部分。

经营预算包括销售预算、成本预算、开发计划预算、供货计划预算、费用预算等;资本预算主要包括投资支出预算;财务预算包括资金预算、税金预算、管理净利润预算、会计净利润预算等。

(二)房地产企业加强全面预算管理的现实意义

1.有利于实现战略目标

通过编制全面预算,企业能够掌握全周期项目基本情况,摸清货值,合理安排供货计划;摸清销售计划,合理控制项目去化速度;摸清成本费用支出,合理控制成本支出节奏。通过对比全周期的项目预算以及短周期的年度预算,为合理安排公司短期战略和长期战略经营目标提供决策依据,进而提升决策的科学水平,实现战略目标。

2.有利于优化资源配置

房地产企业全面预算的重点是资金预算,作为项目开发周期比较长的行业,做好资金预算管理显得尤为重要,通过编制全面预算,可以合理安排资金投放,把握资金回笼节奏,调动公司内部一切可以调动的资源来提升资金预算管控水平,通过合理配置资源,还可以降低成本支出、提升公司净利润水平,进而提升公司整体管理效益。

3.有利于防范内控风险

房地产企业全面预算的编制工作,涵盖预算管理委员会以及公司各层级各组织在内,同时,包含前期、成本、工程、运营、营销、财务在内的各业务条线。因此,全面预算的推行既牵涉组织架构也涉及经营业务,在部门之间相互沟通协调的同时,也会加强全面控制与防范经营风险,有利于加强内部控制,防范内控风险。

4.有利于落实岗位责任

全面预算编制后,经过公司高层领导的审批,这套预算在企业内部具有引导作用,通过全面预算可以层层分解公司经营目标,将年度经营目标下分到每一个业务部门,每一个业务环节,每一名员工身上,以此建立岗位责任制,为公司年度目标的实现打下良好基础。

二、目前房地产企业全面预算管理中存在的主要问题

(一)全员预算意识较淡薄,预算制度体系不健全

目前,房地产企业内部环境不能满足全面预算这种先进管理工具的推行,公司全员上下一般会认为,全面预算仅仅是财务部一个部门的工作,并没有意识到全面预算能够协调和平衡公司内部各种资源,进而整体提升公司的管理效率。

另外,全面预算制度编制不体系,更新不及时,尚未形成比较成熟的制度体系,因而进一步加剧了推行的难度。

(二)预算执行不力,预算分析不足

年度全面预算编制完成后,由于缺乏公司内部各部门的联动机制以及中高层领导足够的重视程度,加之基础员工缺乏预算管控的意识,导致年度全面预算执行过程中力度不足,没有形成先有预算,然后再支出的机制,预算执行偏差较大。针对全面预算执行中出现的问题,包括财务部门在内的各部门没有及时开展分析工作,问题得不到有效解决,不能有效发挥全面预算的管控作用。

(三)缺乏预算考核机制,预算评价效果失效

房地产企业缺少预算考核制度,没有能够建立一整套的考核指标体系,或者存在考核指标,但是对于考核指标的具体计算以及数据收集的方式和方法没有明确的规定,导致临近年终,无法出具适当的考核结果,考核机制的缺乏,直接会造成预算评价效果失效,失去预算管理应有的考核激励作用。

(四)预算指标与企业发展阶段不适应,业务较难接受预算指标

首先,全面预算编制完成后,公司没有能够形成一整套完整的预算指标体系,有关收入、成本、费用、现金流以及净利润的指标没有完备的计算口径以及数据统计来源;其次,不同的房地产企业处于不同的生命周期阶段,全面预算编制过程中关注的重点指标也不一样,如果指标与发展阶段不相适应,那么,业务部门完成的难度也比较大,业务部门也较难接受这样不合理的指标;最后,即便制定的预算指标与公司发展阶段相适应,但是,如果与预算年度的实际情况不相吻合,那么,也不容易让业务部门完成指标任务,给预算的管理带来挑战。

(五)预算编制方法不科学,预算信息化程度不足

首先,预算编制之前,没有组织关于预算编制的培训会,各业务人员在编制预算时,仅仅是在去年的基础上简单调整编制,不能够准确完整的反映预算年度的业务内容和战略方向,造成编制的预算空洞且不具备执行力;其次,公司缺乏整体的全面预算信息化系统,仅仅是靠财务部门下发手工报表编制,编制和汇总难度大且均易出错;最后,公司缺乏年度预算系统以及项目全周期预算系统,导致各部门的数据不能够同步共享,未能形成双维度的全面预算管控系统。

(六)预算基础数据薄弱,预算人员能力不足

房地产企业面临比较大的市场竞争压力,迫于生存,公司偏向注重拓宽市场份额,增加项目投资数量,基础管理工作较为粗放,造成预算基础数据不准确不全面,以此为基础编制的全面预算必然会出现不切合实际的错误。房地产企业缺乏主要负责全面预算管理的专业高素质财务人员,大多数的企业主要是由财务人员兼任,在处理比较复杂的预算问题时,财务人员的素质显得尤为不足,缺乏高素质的预算管理人才,导致企业无法组成高效的预算管理团队。

三、优化房地产企业全面预算管理的对策建议

(一)提高全员全面预算意识,健全全面预算制度体系

1.加强培训,提升全员预算管控意识

房地产企业内部需要单独成立负责全面预算管理的预算管理委员会部门,定期组织培训,搞好宣传。预算管理并不仅仅是高层领导和财务部门的工作,而是涉及到企业组织内部各部门、各业务环节,需要公司内部每一名员工积极参与,进而提升全员预算管控意识。

2.对标先进,完善全面预算制度体系

全面预算管理的推行不仅需要良好的全员参与的企业文化氛围,还需要预算管理委员会制定完善的预算管控制度,从预算编制流程、编制方法、追加调剂、考核评价等多个方面,建立一整套行之有效且符合公司实际情况的制度体系,并在预算执行过程中根据实际业务的变化实时调整,保证预算管控有章可循,让预算制度既科学合理又符合实际,从而大大提升公司预算管控的效率。

3.打通壁垒,健全全面预算沟通机制

在企业实际工作中,涉及到前期、设计、工程、运营、营销、成本等各个部门,只是简单机械的按照本部门领导的要求开展工作,没能够理解全面预算在协调公司资源配置以及服务战略管理方面的积极作用,因此,需要在房地产企业内部建立各相关部门的沟通机制,在每个部门开展工作时,能够充分考虑业务的相互关联性,年度预算中制定的管控目标如有不合理之处,各部门应该保持良好有效沟通,通过健全预算沟通机制,为全面预算的推行打下良好的基础。

(二)强化预算执行,加强预算分析

1.规范预算调整,发挥预算弹性作用

年度全面预算审批通过后,预算管理委员会应当健全预算追加和调剂的原则、权限和制度,明确预算追加和调剂的具体操作方法,保证年度预算的权威性,无特殊原因不允许随意调整,同时又要保证预算对业务的助推作用,如果年度内各部门的业务超出了年度预测的范围,可以允许各部门在预算调整的权限和范围内,及时调整,从而充分发挥全面预算对业务适应的弹性空间。

目前,我国社会经济不断发展,企业对于毕业生的综合能力的要求越来越高,造成医学教育管理常见问题的成因是复杂的,针对该内容进行深入的分析,有利于明确现阶段存在于就业现状中的问题成因,为下文提出针对性的解决措施打下坚实的基础。同时,提出相对应的解决对策。

2.优化预算分析,实现预算纠偏目的

房地产内部各部门需要定期按月定性或定量分析部门内部年度预算的执行情况,通过分析预算执行值与预算值的差异,发现预算执行中暴露出来的问题,并需要分析与之相关的深层次原因,将相关的问题真因反馈至相关部门,从而进一步改进预算的执行,及时纠正全面预算制定过程中不符合实际情况的地方,为下一年度预算的制定提供参考意见,达到预算纠偏目的,提升全面预算的价值。

(三)优化预算考核指标,完善预算激励办法

首先,预算考核指标体系的建立需要考虑财务指标和非财务指标,也同时需要考虑公司维度指标和项目维度指标,建立健全双维度预算考核指标体系,能够更较为准确的衡量预算管理的业绩情况;其次,房地产企业可以考虑采用平衡计分卡的预算控制方法,从财务维度、顾客维度、内部流程维度、创新与学习维度,审视自身业绩,在财务指标和非财务指标建立一套比较符合公司实际情况的指标体系,并在绩效指标词典中详细列明计算方法和数据统计口径,方便各部门执行;最后,公司还需要建立与绩效考核指标相配套的激励制度,将年度预算完成情况,直接与部门负责人以及中高层领导的工资奖金挂钩,实现奖罚分明,公开透明。

(四)提升预算指标的适应性和可执行性

企业的经营管理涉及方方面面,不同阶段、不同单元涉及的重点都各不相同,因此,在编制预算和管理预算时,企业就要梳理清楚预算的重点指标。事实上,即便是同一家企业,在不同的发展阶段,预算的侧重点也各不相同。房地产企业在初创期应该重点关注资本预算,成长期关注收入预算,成熟期关注成本预算以及衰退期关注现金流量预算。企业只有针对不同阶段制定不同的预算指标,业务部门才能够乐于接受,才能够逐步减少部门之间、财务部门与其他部门之间以及高层领导与财务部门之间的沟通障碍,进一步提升预算编制的科学性。

(五)编制预算科学化,提升预算信息化

房地产企业内部预算管理部们需要掌握科学的预算编制方法,年度预算编制时,将年度预算与项目全周期预算结合,两种预算相辅相成,相互印证,大力推行年度预算与项目全周期预算相结合的预算编制模式,灵活运用增量预算、滚动预算等预算编制方法;建议房地产企业搭建全面预算信息化系统,建立全面预算管理数据共享平台,将共享平台与企业内部的ERP系统打通,同时嵌入财务数据和业务数据,进一步提升预算编制的效率。

(六)加强预算数据全面精准,提升预算人员专业水平

1.夯实基础数据管理

房地产企业内部需要借助信息化管理工具,通过建立整体的全项目全周期ERP 信息平台,收集涉及前期、设计、运营、成本、工程以及营销的各个业务条线的基础数据,并根据业务进展实时动态维护,这样才能整体提升项目基础数据的准确性,为预算的编制提供良好基础。

针对编制全面预算的基础底稿数据,财务人员应当加强审核,审核项目证件、销售排期、工程款支出、开发贷还本付息、管理费用及销售费用支出比例等基础数据,通过审核基础数据,及时发现预算编制中存在的问题,并加强与各部门之间的沟通与协调,提升预算编制的准确性。

3.培养专业高素质预算管理人才

加强预算管理培训,不断充实现有财务人员的房地产业务知识、全面预算管理工具知识,确保现有财务人员能够驾驭企业这套先进的管理工具。同时,也应当结合公司实际情况,适时引进高素质的预算管理人才队伍,组建预算管理团队,提升预算人员整体素质。

综上所述,全面预算管理对保持企业高效运营起着非常重要的作用,虽然,房地产企业预算管理存在人员预算意识淡薄、预算制度体系不健全、执行不力分析不足、考评机制不合理、信息化程度不足、基础数据薄弱、人员素质偏低等诸多问题,但是,通过健全全面预算制度体系、提升人员预算管控意识、强化预算执行分析、优化预算考核评价、科学编制预算、提升信息化水平、提高预算人员素质等一系列措施,能够有效解决预算管理过程中带来的诸多问题,进而提升年度全面预算编制水平,优化配置企业资源,推动房地产项目持续良性发展。

四、结束语

房地产企业需要在预算制度、培训、系统方面确立标准,借助信息化系统工具,建立一整套完善的全面预算标准体系,同时,在预算编制、执行、分析以及考核环节,逐步强化全面预算管理的积极作用,提升经营管理水平。另外,需要借助年度全面预算管理系统和项目全周期管理系统,提升预算管理水平,指导经营者做出正确的决策,提升公司整体管理水平,推动企业实现发展目标。

猜你喜欢
预算编制管控部门
联合监督让纪检部门不再单打独斗
EyeCGas OGI在泄漏管控工作中的应用
BIM技术在土建工程管控中的运用
EPC总承包项目的设计管控探讨
企业预算编制中存在的问题以及对策分析
信用证洗钱风险识别及管控
工程项目管理中的工程预算编制及其控制
事业单位政府采购预算编制与执行管理
哪些是煤电部门的“落后产能”?
预算编制和预算绩效管理中存在的问题探讨