企业全面预算管理问题与对策

孙居英

（浙江富春环保新材料有限公司，浙江 杭州 311400）

立足本质而言，落实全面预算管理可以细致规划企业业务活动，通过全面开展预算工作，分析各项业务与活动内容，结合分析结果调整业务流程，保证各项工作顺利开展。高效的全面预算管理是企业降低运营风险，顺利达成略发展目标，加强企业发展稳定性的重要举措。对此，各企业要高度重视全面预算管理，结合管理目标、管理制度、执行过程，细致分析预算管理存在的主要问题，通过逐一调整、探索有效对策，在根本上加强全面预算管理的有效性，发挥其管理价值，不断提升企业的核心竞争力。

一、企业全面预算管理的内涵

企业全面预算管理需围绕企业战略目标开展，结合企业的经营方向、运营核心、发展战略，在一定时间内规划、预计各项业务活动和资金核算。其中，全面预算管理需合理配置各项资源，包括人力、物资，辅助企业顺利进行产品制作、产品销售等业务活动，并全面监督各项活动的执行过程，最后评价、分析业务运营成果，向企业提供信息反馈，根据实际情况进行合理调整与改进。同时，全面预算管理要做好风险规避和紧急预案，能够及时处理各项突发事件，为后续顺利开展奠定基础。具体而言，企业全面预算管理包含三项内容：一是管理企业日常业务；二是管理企业重点项目；三是管理企业财务汇总。只有严格落实各个环节的全面预算，才能最大程度优化资源配置，降低企业运营风险，推动企业实现发展战略。

二、企业全面预算管理的意义

（一）优化资源配置，促进部门联动

加强企业全面预算管理具有重要的现实意义。具体而言，强化全面预算管理质量，能够高效整合各项资源、强化资源配置效率，实现资源高效利用与合理分配，辅助各项工作顺利开展。其中，预算编制是重新梳理、调配企业资源的过程，可以降低企业运营成本，保证资金合理运用。同时，企业通过各项预算管理，可以全面掌握未来需开展的各项业务，能够借助有效监督持续优化人力、物资的使用，不断提高企业业务的开展成效。此外，优化全面预算管理可以加强部门联动、提升各部门人员的凝聚力与积极性。在实际工作中，全面预算管理需要企业全体职工共同参与，每个部门都要分析对应的目标，并结合其他部门改进、评估本部门目标，通过相互协调，加强沟通效率，在整体上营造良好的企业运营环境，助力企业达成发展目标。

（二）降低运营风险，完善工作制度

企业全面预算需要合理制定预算目标，相关人员需要结合业务活动的开展事件，定期对比业务运营成果和预算目标，总结二者存在的差异和异常情况。这样一来，可以及时发现企业全面预算和业务活动存在的各项问题，能够及时识别风险，改进工作计划，帮助企业高效调整发展战略，全面加强企业的核心竞争力。并且，改革全面预算管理可以持续改进管理制度、健全管理体系、提升企业职工的工作积极性。具体而言，企业编制预算目标后，需要下达至各个部门，要求各部门明确管理职责，严格落实管理制度、定期分析执行成果。通过此种方式，能精细化考核各部门的绩效，健全管理体系。期间，企业可以结合目标制定具有针对性、多维度的考核方式，能够不断激励员工的工作积极性，约束各项工作行为，不断提高管理水平。

三、企业全面预算管理的问题

（一）企业全面预算管理目标不合理

企业想要顺利实现全面预算目标，就要重视目标规划与目标的合理性，这是决定目标完成度的关键因素。为了保证企业业务有序运转，提升企业的核心竞争力，管理人员制定预算目标时要紧密结合企业战略目标，以此为导向奠定目标基础。同时，管理人员要结合企业经营目标，分析企业面临的内外部环境，整合企业内部资源，在多个角度制定科学、合理、可行的预算管理计划，从而保障企业借助全面预算顺利开展业务活动，实现发展目标。但结合现状来看，多数企业管理人员未合理制定预算目标，没有结合企业的发展战略、运营目标，导致实际预算结果和经营结果相差甚远，无法发挥全面预算的管理价值，影响了企业运营和目标达成。对此，优化全面管理预算时，管理人员要重视这一问题，从管理目标入手，逐一调整全面预算的各个环节。

（二）全面预算管理制度未落到实处

结合现状来看，多数企业编制了系统化的全面预算目标，制定了精细化的管理策略。但在实际工作中，工作人员未严格制定预算管理制度、完成预算管理内容，导致预算方案执行不到位，没有发挥预算管理功能、降低了预算管理质量。同时，执行不到位会影响企业运营目标的实现，对企业稳定发展极为不利。立足本质而言，造成预算执行不到位的主要原因，即管理人员缺乏执行管控意识，没有正确认知预算管理和预算执行的内在联系，导致实际管理缺乏有效性和可控性。同时，缺乏认知使工作人员忽视了预算执行的重要性，仅仅将其作为工作任务，没有全过程监预算方案的执行过程，致使预算执行不利、制度流于形式。受此影响，企业开展业务活动时极易出现资金浪费、资金超标等问题，既影响着企业的经济效益，还会波及企业发展的稳定性与长远性。

（三）全面预算管理分析和调整滞后

制定全面预算目标和执行方案后，需要管理人员定期分析方案、调整方案，才能保证企业资源高效利用、有效整合，促进所有部门协同发展，在整体上构建完善的预算管理机制，保证企业稳定运行。但结合实际情况来看，多数企业执行全面预算方案时，工作人员只关注本月财务报表，结合相关内容进行预算分析与调整，没有结合业务运营情况对比预算方案，也没有全过程跟踪预算分析、调整进度，缺乏及时、准确的信息反馈。受此影响，各部门无法得知预算方案的执行情况，容易出现工作失误。同时，一些预算管理人员定期分析了业务开展过程和资金收支情况，但没有灵活分析、调整预算管理，只关注预算分析结果，缺乏全过程、细致化的预算调整，在一定程度上影响了预算管理质量，对企业稳定发展具有不利影响。

（四）未细致考核监督全面预算管理

企业不仅要关注分析、调整全面预算，还要重视考核预算方案的完成度，这是加强预算管理质量的重要举措。同时，有效考核可以约束管理人员的各项行为，对方案全面落实具有重要帮助。在实际管理中，为充分发挥考核评价的作用，企业需清晰界定管理职责、划分管理责任，要求编制人员明确执行任务，做到全过程负责。同时，企业要细致划分工作岗位，保证每个岗位都有专人负责，借助完善合理的绩效考核机制，不断提升全面预算管理的可行性，真正调动管理人员的工作责任心。但结合现状来看，部分企业缺乏完善的预算考核监督机制，即便制定了相应的考核制度，但考核指标不完善，难以严格监督每项工作内容。同时，部分企业的考核标准过于单一，不能多角度、全方位的考核全面预算管理的执行成果，对实现预算目标、发挥预算功能具有不利影响。

（五）缺乏标准的网络预算管理平台

立足大数据时代，信息技术改变了各个行业的运营模式，各企业实行全面预算管理，要抓住发展机遇，高效运用信息技术，构建精细化、集中化、数字化的预算管理平台，从而提高预算管理效率，保证预算管理的准确性。同时，只有构建信息化管理平台，才能顺利时代发展，满足新型管理需求，为管理工作顺利开展提供可靠支持。其中，信息化预算编制、预算执行可以更加准确、高效，既能加强全面预算的真实性，还能提高管理人员的工作效率。但结合现状来看，许多企业并未重视信息化建设，甚至仍采取人工预算管理，既延长了预算管理时间，且容易出现预算失误。此外，缺乏信息沟通会减少各部门的关联性，无法及时发现预算管理执行失误与执行风险，难以及时改进、纠正预算管理问题，阻碍了预算管理制度高效落实。

四、企业全面预算管理的对策

（一）科学规划全面预算管理目标

制定完善、可行的预算管理目标，是充分发挥预算功能、辅助企业稳定运行的关键。在制定预算管理目标时，企业需立足三方面开展：一是要求管理人员围绕企业战略与发展方向，准确定位后奠定预算管理基础，以企业发展为导向，结合具体的经营指标规划预算管理方案。其二，管理人员要分析企业面临的内外部环境，整合企业现有资源，逐步分解预算管理目标，保证预算管理方案全面、完善。通过此种方式，可以切实发挥全面预算管理的效能，持续推动企业实现发展战略。其三，企业制定预算管理目标时，要综合考虑企业规模、企业特性，不断分析市场变化，根据准确的社会调研结果，选择最有效的方式制定预算管理目标。期间，管理人员还要结合本企业与同行业的竞争情况，分析本企业的核心竞争力，准确掌握客户需求，明确市场环境变化，通过具有全面性的综合评估，商定最为科学的预算管理目标，为后续工作顺利开展做好准备[1]。

（二）严格落实全面预算管理制度

企业要重视全面预算管理的执行过程，不断加强预算执行的监管控制。在实际工作中，应结合全面预算管理的开展情况，进行灵活、全过程的跟踪工作。管理人员要定期开展预算数据分析和对比，可以每月或每季度总结一次，重点分析不同部门的预算执行情况，结合具体的预算数据和实际成果，进行统一汇总与反馈。同时，管理人员要认真确定执行情况，通过细致分析，找出与实际目标不符合的执行过程，全面分析问题发生原因，第一时间纠正与改进。这样一来，可以顺利实现全面预算管理目标，还能总结有效的管理经验，为后续预算活动提供数据参考与支撑。不仅如此，严格落实预算制度、加强执行管控，可以降低企业运营风险，保证企业经营效率，对企业健康可持续发展具有重要帮助[2]。

（三）及时改进全面预算管理问题

制定预算目标、加强执行管控，是发挥预算功能的基础。其中，及时改进预算管理问题，直接影响预算管理质量，对实现预算目标具有重要影响。对此，管理人员要高度重视预算管理分析，借此加强管理人员的分析能力，使其及时发现预算管理与执行存在的不良问题，通过及时调整与优化，切实提高预算管理质量。管理人员分析预算执行情况时，要重点关注预算目标和预算结果，立足各方面分析二者是否存在差异，明确造成差异的主要原因，指导工作人员优化预算执行方案。同时，通过细致分析，可以加强各部门人员对预算方案的了解程度，能够及时优化各部门的工作效率，在整体上促进企业稳定运行。选择分析方法时，管理人员可采用因素分析法，通过分析各项业务的整体情况，明确执行过程与预算目标存在的差异。当找出问题因素时，管理人员要持续追踪与改进，确保切实整改不良问题，加强全面预算管理的准确性与可行性[3]。

（四）重视全面预算执行监督考核

重视预算执行的考核监督，是保证预算制度全面落实、发挥预算效能的重要举措。对此，在实际管理中，企业要积极完善预算考核机制，设定完整、系统化的考核指标，将其作为改革重点，不断提高监督考核的有效性。同时，企业要加强考核指标的适用性，紧密围绕预算管理目标，保证各项指标清晰、多元、具有针对性。管理人员要结合不同业务完善考核指标，并结合运营项目的实际情况，界定考核指标的轻重。此外，企业管理人员可采取指标结合的方式，选择长短期指标、相对和绝对指标，不断加强监督考核的有效性。最后，为了加强预算管理人员的工作积极性，企业要健全奖惩机制和激励制度，整合预算管理成果和工作人员的工作绩效、职位晋升考核，进一步提升管理人员的工作责任心。其中，企业可以出示考核责任书，明确规定工作人员的管理责任，最大化约束管理人员的各项行为，切实提升管理效率[4]。

（五）完善网络全面预算管理系统

为顺应大数据时代，企业要积极应用信息技术，构建信息化的预算管理平台。构建网络管理平台时，企业可以联手软件公司，要求技术人员结合本企业实际情况，重点分析企业架构、业务类型等要素，为企业开发针对性的网络管理系统。其中，网络管理平台要涵盖多项内容，如预算数据采集、预算成果分析、预算审批、员工绩效考核等，做到全过程、实时性的预算管理与监控。同时，管理人员要发挥网络平台的价值，精准分析预算目标和预算成果的差异，更快找出具体原因加以改进。通过此种方式，既能缓解工作人员的工作压力，还能高效应对全面预算管理的各项需求，不断提高企业预算管理的有效性与科学性[5]。

五、结束语

总结上文所述，全面预算管理工作是企业发展的基石与保障，只有高效开展全面预算管理，才能最大程度优化资源配置、规避运营风险，实现企业的发展战略。结合现状来看，多数企业缺乏健全的预算管理目标，未严格落实预算管理制度，加上缺乏及时分析与调整，未严格落实考核工作，导致全面预算管理效率低下，影响着企业的发展稳定性。对此，企业要重视全面预算管理的目标编制、制度落实，全面监督预算管理的各个环节，加强信息化预算平台建设，通过多方面调整，为企业顺利运营提供可靠保障，促进企业健康发展。