建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨

罗璘汶

（建丰建筑科技有限公司，云南 昆明 650000）

资金能为企业正常生产经营提供支持，稳定的资金来源直接决定了企业能否持续、稳健、快速地发展。当前，建筑行业竞争尤其激烈，行业所暴露出的资金问题也越来越多，若企业没有充足的资金，那么企业就无法实现其发展战略和发展前景。资金管理有助于建筑施工企业提高核心竞争力，是企业重要的管理活动，然而目前，施工建筑行业的资金管理工作却普遍是其管理的薄弱环节。大部分企业因资金使用不当、管理不严等问题导致企业经营困难，制约了企业的发展。建筑施工企业应结合自身特点，加强资金管理能力，提升资金使用效率，提高自身的资金风险意识，以实现企业价值最大化，强化企业生存能力，提升企业竞争力。

一、建筑施工企业资金管理概述

（一）资金管理的概念

资金管理主要是对企业资金使用和资金来源进行的控制活动，其贯穿于企业全部的经营活动过程中，是保证企业正常运转的基础。通过有效的资金管理，能够保证企业生产经营活动持续开展并提高资金的使用效率，有利于提升企业的经营管理水平，因此，资金管理是企业管理活动中必不可少的组成部分。

（二）强化资金管理的必要性

1.有效的资金管理可以降低企业的资金成本及财务风险

建筑施工企业资金使用周期长，且对运营资金需求巨大，根据来源其运营资金可以分为股东资本金投入、债务融资、经营回款几大类。企业在经营过程中，通过提高资金管理能力，制定有效的措施，能够及时收回工程款，提高资金周转效率，使企业的资金结构更加优化，有效降低企业资金成本及财务风险。

2.有效的资金管理可以提高资金流动性，提升资金使用效率

资金流动性是判断企业是否健康的关键指标，如公司的营运资金为负数，则企业运作就很可能会因为资金链断裂而中断。因此，建筑施工企业必须加强资金管理，建立科学有效的资金管理体系以应对复杂多变的市场环境。妥善的管理资金可以帮助企业规避风险、提高利润，为施工企业的健康发展提供保证。

3.有效的资金管理是企业实现经营目标的基础

通常，建筑施工企业在每年、每季度、每月都会制定经营计划及目标，为保证制定的经营计划及目标顺利实现，其需要在经营过程中加大资金管理力度，重点关注资金的投入、收回以及资金安全管理。有效的资金管理可以合理的保证企业经营计划的推进及经营目标的实现。

二、建筑施工企业资金管理存在的主要问题

在建筑行业项目建设过程中，“缓收快付”是目前所有建筑施工企业的共同特征，企业通常存在项目在建设前期需要垫付大量资金，缴纳如履约保证金、农民工工资保证金等各类保证金，施工过程中进度款结算周期较长、工程竣工后的质保金无法及时收回、融资渠道单一等问题，这些问题降低了建筑施工企业的资金周转效率，增加了建筑施工企业的现金压力，导致企业财务风险增加。若企业在经营过程中不加强资金管理，必将导致现金流短缺、资金周转困难，甚至出现资金链断裂等问题，给企业带来极大的打击。目前，建筑施工企业存在的主要资金管理问题如下：

（一）资金管理意识淡薄

建筑施工行业管理者大多为工程专业背景，资金管理意识普遍较为淡薄。在日常经营过程中，其往往将更多地精力集中在保证完成现场工程进度及拓展项目及施工产值方面，忽略了拓展项目及工程施工中资金对项目的影响。

首先，在当前竞争激烈的环境中，施工企业为了抢占市场更多的份额，往往会尽量压低投标价格，且会在合同中约定于施工进场前缴纳履约保证金，而其对结算进度的约定又过于滞后，导致项目前期垫付资金较大。同时企业在拓展项目前期，没有对建设方资金状况、信用等信息进行充分评估，盲目相信建设方资金能力，造成在施工过程中无法及时收取工程款。

其次，在工程施工过程中，大型集团性建筑企业为了能够扩张获得更多的项目，普遍存在项目资金拆借的情况，在项目资金拆借过程中，其资金意识淡薄，未能充分预留自身项目必要的运营资金，甚至将项目账上的流动资金全部拆借，当拆借的资金无法按时收回时，会导致项目流动资金短缺，造成后期因工期延误而产生额外的赶工费，严重影响了项目工程利润的实现。

（二）企业资金预算管理制度流于形式

建筑施工企业一般均制定了资金预算管理制度，制度中对资金的预算管理，如资金的拆借、项目工程进度款的回收周期、工程款项的支付及日常费用报销等都进行了有明确的规定。但在实际执行过程中，很多建筑施工企业，从领导层到普通员工，资金管理制度意识均较为淡薄，导致制定的资金管理制度流于形式，工作中各层级员工没有认真按制度执行，出现了项目间随意拆借资金、工程款项无法按时回收、对下工程款项支付混乱，甚至超产值支付的情况，给企业经营管理带来极大的不利影响。

（三）资金风险预知能力不足，引发财务风险

随着科技水平的发展，工程款项的结算支付已不仅仅限于货币资金结算。近年来，在工程款结算过程中有部分企业使用商业承兑汇票进行结算。许多建筑企业过于高估甲方企业的兑付能力，忽略了商业承兑汇票的结算风险。尤其是最近一段时期，受国家宏观调控的影响，在国家下发“三道红线”政策后，由于房地产商负债率过高，导致其融资规模受限，无法按期向建筑施工企业用现金进行结算，故其往往与建筑施工企业协商支付商业承兑汇票并承诺补贴利息，同时由施工方继续垫资完成后续的工程建设。但随着时间的推移，在商业承兑汇票到期提示付款时，房地产商却失信，不予兑付，导致建筑施工企业无法收回垫资工程款及承诺补贴的利息。由此反映出建筑施工企业资金风险管理意识不足，对于当前经济及政策环境判断不准确的问题。

（四）对应收债权关注力度不够，无法按时收回应收款项

建筑施工企业作为传统企业，比较偏向于粗放型的管理方式。管理层更关注工程项目承接及项目建设进度情况，容易忽略企业应收债权管理。同时，有部分财务人员也缺乏对应收债权收回条件的关注，没有定期盘点企业的应收债权，导致本已达到收回条件的项目履约保证金、农民工保证金、质量保证金等应收债权无法及时收回，长期占用企业资金，从而加大了建筑施工企业的资金压力。

（五）开立多个银行账户，资金难以集中且利用效率低下

部分建筑施工企业承接项目多，且存在多个跨省项目，企业大部分项目会应建设方要求在项目所在地开立一个或多个银行账户用于收取工程款，这导致企业账户数量越来越多。这种现象会造成以下几个问题：由于工程项目分散在全国各地，在开立银行账户时，开办人员会从公司总部携带各种原件资料以及公章前往项目所在地银行开立账户，因此不能保证资料保管的安全性；大部分异地工程因项目规模、人员数量等原因，未安排专业财务人员进行银行账户管理或是暂由项目资料员等暂行管理，由于暂管人员的财务管理水平低下、态度消极，导致资料不齐全、管理不规范，尤其在费用报销时，因其存在不认真检查报销事项、报销发票，报销流程错乱，审核不严等问题，进而导致企业资金流失。

三、加强建筑施工企业资金管理的对策建议

（一）提高资金管理意识

针对建筑施工企业资金管理意识薄弱的问题，应当定期对各职能部门组织专项培训，强化各部门资金管控意识。

第一，在项目投拓前，项目投拓部门应对建设方资金状况、信用等信息进行充分评估，以保证项目在施工过程中能够顺利回款。

第二，各职能部门对建筑施工合同进行会审时，要有资金管控意识，各职能部门需要根据每个合同的性质，对建筑施工合同中的履约保证事项、工程款结算进度时间及比例、质量保证金的提取比例及返还时间等事项充分发表意见，最大限度的保证建设前少投入，过程中多回款，充分提高企业的资金使用效率。

第三，项目施工过程中，每个施工项目应该单独为一个主体，每个项目的项目经理应具备项目资金管理能力，在企业内部各项目发生资金拆借的行为前，项目经理应该留足后续2-3个月施工过程中的必要资金后方能对本项目资金进行拆借，同时对于将要到期的拆借款项及时催收，以保证项目的后续正常运营。

（二）加强企业资金预算制度的执行管理，防止制度流于形式

在建立完善的资金预算制度后，还应保证管理制度的有效落地。首先，项目资金计划应当根据各项目实际情况制定，在制定资金计划时要避免过于乐观，相关人员应该根据工程的工期、材料计划用量、劳务工时等因素切实编制资金计划；其次，资金计划制定后，应该严格按照制定的资金计划开展进度款收回及工程款支付工作，对于不符合计划的资金需求，无特殊情况均严禁支付；最后，对于资金预算管理制度必须要有相应的考核机制，应通过结合已制定的资金预算制度，设计各类不同的考核指标，如对于资金计划的执行需要每月进行考核，特别需要对工程进度款是否按计划进行回收、当月的支付是否有超额支付的发生进行重点考核，通过奖惩结合的方式，激发员工制度执行的积极性，进而促使企业制定的资金预算管理制度能够切实落地。

（三）强化资金风险预知能力

受国家宏观经济的影响，当前建筑施工行业的不确定因素明显增多，因此，建筑施工企业必须增加资金风险预知能力。首先，建筑施工企业要随时关注国家调控政策，与国家政策保持高度一致，在识别出可能存在的风险后，需要做好全面的风险评估工作，找出关键因素，并制定有效的应对策略；其次，在投资行为发生前，需对企业的资金情况及投资项目是否有国家相关政策支持进行评估，严禁超出企业资金的最大承受能力新增投资项目，严格落实投资前财务指标评审工作，严控融资不到位垫资的施工行为；最后，建筑施工企业要对不同经济活动中存在的资金管理风险进行细分，以应对不断变化的市场经济形势，同时，企业还应具备发展眼光，紧跟时代步伐，对风险识别方法和防范措施进行不断更新。

（四）加强对应收债权的关注力度，保障到期款项按时收回

应收债权作为建筑施工企业的主要资产，主要包括应收工程款、应收履约保证金、应收农民工保证金、应收工程质量保证金等。应收债权的及时回收能够保证建筑施工企业有充足的现金流，同时也是企业实现利润的保障。在施工过程中，各部门员工应该分工明确，如：预（结）算部门应该及时准确地向建设单位提供申报工程计量资料，为企业能够快速办理预（结）算奠定基础；财务部门应该具备业财融合的能力，对于应收债权的管理应该建立应收债权台账，详细记录应收债权的款项性质、收回条件等，对于即将到达收回条件的应收债权提前告知企业管理人员，由企业管理人员提前制定收回计划并准备相关资料。

对于已达到收回条件，但未能及时收回的应收债权，应当由企业高管牵头成立专门的应收债权催收小组，严格根据合同条款约定事项及时催收应收款项，必要时可以采取法律诉讼的手段，加强应收债权的催收力度。对于涉及工程周期长、催收难度大的项目，催收团队成员不应频繁变动，应让熟悉情况的人员持续负责该项工作，以有利于长期应收债权的收回。

（五）建立资金结算中心，实现财务信息共享

第一，建筑施工企业可以根据实际情况，采用信息化技术创建资金结算中心，实时监控资金流动，加强资金流管理，提高资金使用效率，及时掌控资金存量，实现高效的资金集中化管理。第二，财务管理中心应设置开立银行账户结算办法，各项目部应结合业务发展需要开立账户，严格执行账户开立审批流程，严禁未经授权擅自开立账户；财务人员应定期对银行账户进行维护，对于不再使用的账户应进行注销，账户需经过审批流程后方可注销。第三，加强资金支付报批程序，严格按照资金管理制度进行资金结算，同时加强信息系统建设工作，减少人为操作失误，提高资金管理的科学性。第四，企业集团财务管理中心可以与银行共建资金池，实现资金池的现金管理，让大部分工作能通过资金池管理系统的完成，以有效节约人力、空间、时间等，通过资金管理系统来帮助企业做好资金管理工作，大大提升资金的使用效率。

四、结束语

在经济高速发展的今天，建筑施工企业应随着社会环境的发展变化，从实际经营情况出发，结合企业自身情况，通过与信息系统技术相结合，制定出适合企业发展的资金管理体系。资金管理体系的制定，可以在很大程度上提高资金的使用效率，同时也能够为企业的内部管理者制定决策提供有效的信息支持。企业管理层及全体员工应提高资金管理的风险意识，建立健全资金管理制度及完善的资金管理考核机制，提高资金周转效率，从而提升企业竞争力，保障企业健康持续地发展。