企业资金管理中存在的问题及应对举措

2023-03-05 09:17胡雪萍
时代商家 2023年6期
关键词:管理人员资金过程

胡雪萍

(上海蓝西实验设备有限公司,上海 200126)

对于企业而言,想要更好地完成发展目标就应该注重对资金的管理,使用合理的方法完善资金管理内容、制定完整的监督体系,以此确保企业稳步而又健康地向前发展,使企业的资金收益可以被最大化,降低资金利用过程中产生的一系列风险。

一、企业资金管理的概念

对于企业而言,资金管理主要是针对企业内部所有资金展开统筹管理,并且还要建立起完善的监督机制,属于企业在发展过程中进行财务管理的主要内容之一,因此不仅可以提升资金管理效用,还可以通过这种方法提升资金投入后的经济利益。在这个过程中,企业应该制定出一系列经济投资计划,在资金使用时利用责任制来完善资金管理制度,以便于企业有效监督资金在开拓市场业务时的真实情况,并且以此为基础,针对资金利用率进行考核。

二、企业资金管理的目标

首先,对于企业来说,只要还持有资金就需要支付一定额度的开支,换句话说企业有资金就有成本支出[1]。比如企业在正常运营中需要使用一部分资金去支付管理过程中,产生一系列费用以及损失掉的一部分再投资利润,再加上转换成本等内容。其次,企业在运营时出现的交易性以及预防性,再加上投机性动机过程中,必然会有一定量的资金投入。对于交易性动机而言,主要是指正常运营的企业应该具有现金支付实力;对于投机性动机而言,主要是指企业在发展过程中为了更好把握住市场竞争机会,以便于获取最大利益时准备付出的资金。总而言之,企业在针对资金管理设定目标的过程中,应该考虑到维持正常运营时,现阶段持有资金能够付出成本和获得利润间应有的平衡,使资金持有数量维持在最佳状态,不仅可以降低资金出现闲置的概率,也可以因为避免资金管理不善出现收支失衡的情况,才能够使资金收益率不断攀升。

三、企业资金管理势在必行的主要原因

(一)资金管理的实施有利于发展

对于企业而言,生产以及各项经营管理内容都离不开资金的支持,主要体现在资金筹集、资金的使用以及资金的归还,再加上资金的分配这四个方面。想要让企业在市场竞争中保持持久的竞争力,就需要企业拥有稳定收支的能力。资金管理属于企业生产经营过程中的“命脉”,一旦出现资金周转不开的情况,企业将无法正常运营,因此资金管理同时也是财务管理项目的核心内容。

(二)资金管理帮助企业完善财务管理行为

对于财务管理而言,属于企业正常运营的需要,主要由资金监测与资金规划和资金评估以及资金控制,再加上企业所有资金来源、资金使用状况的统称[2]。资金管理的原则为在国内法律政策允许的范围内,企业在生产经营过程中针对所有资金实现计划管理,并且根据企业自身情况合理利用现有资金,属于提升资金利用概率与合理配置以及提高风险防控能力的基础。

四、企业资金管理中存在的问题

(一)企业在资金管理中缺少相应的信息化手段

现阶段,国内正处在信息化大发展的时期,各个企业在发展自身经济过程中都融入了大量信息化方法,尤其是在资金管理方面。在这个过程中,主要体现企业在生产运营时对资金的管理与控制力。可是现在很多企业都没有意识到这一点,主要是因为内部各个部门存有信息壁垒,使财务信息共享性低下,使企业拥有的资金出现时间价值相对降低的情况。与此同时,一部分企业的信息化搭建率已经跟不上时代的发展,因此信息化管理形同虚设。

(二)企业资金管理中的财务风险

风险本身拥有很强的不确定性,但同时也会带来大量的收益,作为企业不应该只看到收益也应该将损失的可能性考虑进去。企业在生产经营过程中,资金利用率不高、管理控制能力薄弱,无法将自己财务情况与发展目标融合在一起,使整个企业不能够达到最佳状况,更有甚者招来不必要的财务风险。与此同时,资金风险管理问题的出现,主要是因为在企业内部资金信息管理不透明、半透明,或者出现不真实的情况。除此之外,没有针对资金构建出一个优化的风险管理制度,使企业在发展过程中资金缺少监管,导致资金信息无法准确反映真实财务情况,致使管理人员在做发展决策时受到制约。

(三)企业资金管理方式与具体实际状况不匹配

对于企业而言,在进行融资过程中,可能出现多种方案匹配的资本结构,管理人员主要使用不同的融资方法改善资本结构,以此优化资本原有配置,提升资本使用率,以便于资本最大化。现阶段,国内大部分企业都在使用筹资中债务以及权益两个资本,对于权益资本主要指股东们投入的大量原始资本,属于最初资金源。而对于债务资本而言,主要是指企业想要可持续发展得到的外部资本。融资渠道的差异使资本结构不同,致使企业生产经营效果也出现不同。假设企业决定举债经营,即使债务融资能够将财务杠杆效果展现得淋漓尽致,而随之而来的财务风险也是挥之不去的。如果企业过度重视融资速度,使用债务融资的方法,可能出现债务资本过高,带来的债务压力也是可想而知的,严重的可能导致企业破产。除此之外,对于资金集中管理的方式而言,可以用在集权型财务管理中,企业对下级单位财务管理进行整体管理,所属单位无财务方面的决策权力,总部财务部直接参与制定资金使用政策并且享有决策执行的权利。而对于资金分散管理方式而言,一般都用在分权型财务管理中,总部将与财务有关的决策以及执行权力都给下级单位,各个下级单位都可以根据自身生产经营状况制定独特的财务政策,但是一定要将决策结果报备总部。假设企业在发展过程中无法选择正确的资金管理方式,就会制约企业的发展。

(四)企业管理人员对资金管理的意识比较淡薄

大部分企业的管理人员都会将大量的注意力投入到生产经营方面,并没有过多关注企业资金管理,这种经营理念是不正确的,很容易出现融资渠道不畅通的现象,造成企业扩张受阻。在这里我们将企业资金管理按照分类的方式分成:企业外部借入资金管理与资本金管理以及企业非营业资金管理,再加上营业资金管理共四个基础部分,企业想要快速发展在日常管理过程中营业资金管理是重中之重,主要是因为营业资金属于企业使用资金中占有比例比较大的一部分,在运营中资金流动性比其他三项都要强,周转周期也比其他三项都要短一些,而且资金的来源也比较广[3]。因此,也可以说作为一个企业而言,针对营运资金的管理力度可以直接影响到他在未来几年内的发展前景。而从生产经营管理的视角出发,企业对资金的管理是多方面的,会受不同的因素影响时机会出现不同的结果。因此,可以得出以下结论:首先,在生产经营过程中大部分企业的管理人员在运营过程中,不仅缺乏针对资金使用中的详细计划,而且没有意识到融资计划的重要性,甚至有些管理人员在经营过程中从没做过融资计划,管理人员在筹集资金以及分配资金,甚至使用资金方面都缺乏统筹与规划,无法确立良好的正常运营和资金成本最大化的关系。如果没有建立起良好的资金管理体系,可能会使企业出现内部资金链断裂的现象。假设出现在期限内无法完成相应的生产经营任务时,就有可能使企业陷入破产的风险。其次,还有一部分生产经营管理人员缺乏对现金时间价值以及现金流量的正确认知,忽视了针对这两项内容重要性的了解。管理人员也无法将营运时对资金的需求量,还有企业在完成生产与经营时的各种活动联系起来,因此限制了企业的发展。

五、企业针对资金管理的相关应对举措

(一)完善信息化平台可以提升企业资金管理的管控力度

对于企业而言,在现阶段的信息化大环境中,如果想提升自身的资金管理控制能力,就需要搭建信息化平台,不仅要引进大量的信息化设备与技术,还需要完善现有财务管理的模式,以此提升资金管理效果。对于企业而言,应该将搭建信息化平台提到日程上来。在这个过程中,结合企业自身的资金管理状况,设置访问以及应用权限,使用加密机制等一系列措施,使系统平台安全性能获得提升,才能确保资金数据的完整性与安全性。与此同时,在企业中只有管理人员了解到信息化平台在资金管理工作中的重要性,才能增加信息化建设的硬件以及软件设施的投入,并且配备专业型人才,更好地将信息化平台与资金管理融合在一起,帮助企业正确做出相应的财务决策。除此之外,企业在生产与经营过程中应该加强内部与外部的软件环境的搭建,对外主要表现在利用信息化平台提升与其他外部金融组织的有效联系密度;对内主要表现在,加强资金的全面预算与核算,再加上结算以及办公等相关系统的整合,才能够打破资金管理工作中的信息壁垒,做到企业内部资金管理信息实时互通,达到共享资金信息的目的。

(二)提高企业资金管理力度降低财务风险

企业为了提高资金管理力度降低财务风险,可以通过提升企业对现金流的预测能力来完成。对于企业管理人员而言,要拥有预测现金流的基本能力,在此基础上完成资金管理工作,降低财务风险。在这个过程中企业还应该掌握自身经营环境以及历史相关数据,将企业战略发展目标与其融合在一起后,把经营以及投资,再加上筹资这三项活动内容作为切入点,使用趋势预测以及销售百分比,再加上定性预测等相应的方法做好资金量的预测,以便于更好地完成针对现金流的相关预测工作。利用对现金流展开管理工作,获得大量数据并且展开分析,掌握维持自身生产与经营需要的资金量,掌握投资项目的外部融资需求总量,得出现金流以及企业今后的发展方向,并且判断能否达成一致,使企业管理人员了解到投资方向铺底资金量降低企业的财务风险。除此之外,企业应该掌握自身业务需求,在针对现金流预测过程中限定时期,比如按照周和月度,再加上季度以及年度做资金预算,将现金流量表与资金收支统计表融合在一起,使用表格的方式对现金总收入以及总支出,再加上现金结余数额等相关数据简洁地表现出来,使现金收支大量数据以及以往同期数据,更加清晰明了的形式呈现出来。以资金流向作为基础,使企业管理人员可以在短时间内掌握出收入来源与支出流向的变化,并且做出相应的决断,现金流预测的准确与细致以及时间的密集程度决定企业预测现金流能力的高低,以便于提高企业资金管理力度降低财务风险。

(三)企业利用监督机制监督完善资金管理方式

对于企业而言,资金安全管理是必不可少的,主要包括进出账户的资金与企业客户以及供应商等。因此,企业应该建立起一套符合自身发展需要的资金管理机制,以此保证资金流通的安全性。在这个过程中要提升起企业管理人员的风险意识,要求各个部门每日提供资金日报表,使管理人员可以掌握每日资金收支状况[4]。与此同时,在项目投资过程中,资金的支出也要随时掌握申请与审批以及拨付程序中的各个环节,了解企业资金支出进度,并且要做好投资前的预算以及投资中的控制,再加上投资后的监督环节。除此之外,还应该做好资金日常监督管理,让全体企业员工了解自身的岗位权责,才能够起到相互监督、相互制约的作用,做好定期以及不定期的检查工作,才能减少收、支混用与资金滥用挪用,再加上恶意盗用企业资金等恶性事件的出现。另外,还应该针对应收账款展开监督管理。在这个过程中可以将原有客户源分类,比如把不同的账期合理规划分成不同等级,利用销售流程进行跟踪服务,使企业管理人员掌握回款进度,还可以通过择优选择资信与价格以及综合实力等方面都比较优质的供应商,发挥监督机制的优势,提升企业资金管理质量。

(四)强化各个部门管理人员的资金管理意识

对于企业而言,在生产与经营过程中,应该强化各个部门管理人员的资金管理意识。想要提升各个部门管理人员对资金管理的认知程度,使企业中各个部门的管理人员的资金管理意识获得提升,及时对资金风险做出预判,并且提出一系列有效应急预案,以此强化企业防范风险力。在这个过程中,财务人员的作用就可以淋漓尽致地发挥出来,帮助企业中各个部门的管理人员树立起资金成本以及资金风险等相关管理概念,使他们养成实时记录企业资金的收入情况以及支出情况,并且与企业发展方向相结合,正确选出更适合自身发展的资金结构,利用资金管理帮助企业选择出个性化筹资方式,提升管理决策人员对资金的管理与掌控力。与此同时,管理人员要意识到资金管理对企业发展起到的重要作用,才能构建出完善的资金管控以及决策制度,使各个部门的管理人员掌握资金管理目标,合理扩张自身业务能力与范围、强化有序发展的目的性[5]。利用定期资金管理方面的培训,让企业中的所有人员了解到当下资金管理政策,通过对典型案例的讲解,利用聘请相关领域权威人士进行授课,或者将相关内容写进规章制度,并且定期进行考核的形式,提高他们对资金风险防控的意识,使他们掌握资金管理重要性。

六、结束语

现阶段,为了满足企业向前发展的经济需求,降低企业在资金管理投资过程中产生一系列的风险,大多数企业已经意识到多元化发展的重要性,以便于在多个经济领域中可以获得更好的发展前景。因此,在这个过程中企业应该将资金视为生存与发展中的一个主要支撑点,才能提升企业对资金的整体管理水准为企业获得更好地发展提供大量有效信息,以便于应对现阶段复杂且多变的市场经济。

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