大数据背景下企业审计工作面临的挑战及突围策略

2023-03-06 10:12隗和莉北京市供销合作总社
财会学习 2023年3期
关键词:审计工作企业

隗和莉 北京市供销合作总社

引言

审计工作是指对企业的重要事项和财务状况进行监督的一种经济行为,审计工作的全过程都是独立进行的,保证了企业的各项业务活动的正确性、规范化,从而提高了企业的经济管理水平和经济效益。大数据因其对数据和信息的处理能力而被广泛地应用于各行各业。在大数据时代,企业的审计工作正处于一个新的阶段,企业要与时俱进,不断创新,把握时代发展的契机,运用大数据完善企业审计工作,不断提升自身的整体实力,保证企业的健康发展。

一、大数据背景下企业审计工作概述

(一)大数据的特征

第一,大容量。在资讯科技的发展下,一切人与物的动态与变动都会被记录下来,并能透过资料呈现,使得数据集的规模不断扩大,产生了大量的数据,并且拥有庞大的数据量。第二,速度快。在信息时代,海量的数据以互联网为载体,其传播速度和对数据进行分析和处理的速度越来越迅速。第三,价值低。从以上内容可以看出,目前的数据量非常庞大,并且正在快速增长,每一个数据的价值密度都在不断下降,而大数据的价值也在不断提升。大数据可以从大量的基础数据中提炼出有价值的信息,然后加以利用,从而达到更高的价值。

(二)大数据背景下企业审计工作

随着大数据技术的迅速发展和应用,新时代的企业审计工作将会更加具有技术性,使企业审计具有更加灵活的工具载体,如数据挖掘、关联等,在传统技术条件下很难实现审计工作的可行性。近几年,有关部门越来越多地把大数据技术融入企业审计工作中,为新时期高质量、高效率的企业审计工作注入了新的活力。与此同时,各大企业也在积极探索大数据技术的应用路径,优化和整合海量审计数据资源,把大数据技术转化为提高审计效率的一种重要手段,使企业审计工作的内涵和外延得到了扩展。然而,由于企业的组织和审计制度等因素的制约,目前的大数据技术仍有很多不足之处,其核心支撑载体的作用还有待加强,有关方法和整体效果还有待提高,因此,企业要根据自己的实际情况,顺应大数据的发展趋势,进行审计工作思路的创新,增强内审的针对性[1]。

二、大数据背景下企业审计工作的作用

(一)实现审计数据信息的可视化

在企业审计工作中,如何利用大数据技术对各种数据进行可视化和建模,一直是业界研究的热点。利用大数据技术,可以将有关的数据信息以图解的形式呈现出来,并形成一个可视化的数据信息模型。同时,利用大数据技术,可以将企业内部的系统和外部的系统信息进行有效的联系,对企业的审计数据进行及时的分析和处理,从而达到数据的可视化和集中管理。

(二)促进多专业数据融合

从大数据产生到现在,经历了一个复杂的演化过程,该方法可以有效地调动审计工作的内在动力,使审计评估模式更为清晰,审计重点内容更有条理,同时也为跨行业的多学科数据融合提供了一个很好的平台。在大数据技术的支撑下,企业审计可以将多维度数据相互联系起来,在特定部门、特定环节和特定领域中实现数据的互联互通和共享,充分发挥数据信息在企业审计工作中的作用。

(三)形成新型审计工作理念

大数据技术的核心思想就是对数据的内部功能进行分析和掌握,企业要从自身的经营模式和市场定位入手,构建起一套完整、系统的新审计工作观念,为市场提供更好的产品和服务,建立和完善以市场为导向的审计框架,提升市场运作的能力和水平。同时,要顺应大数据时代的发展,以适应新的业务变革和产业创新发展需求,适应时代的挑战和考验,使企业的审计制度更加高效。

三、大数据背景下企业审计工作面临的挑战

(一)审计工作理念不能与时俱进

在大数据时代,企业审计工作的工作内容、工作需求发生了改变,如果继续沿用传统的审计观念,将会对审计工作的成效产生不利影响,造成审计质量不达标等问题。就当前的企业审计工作来看,审计工作人员缺乏对大数据的认知,仍然沿用以往的审计观念,对审计工作的相关操作掌握不够[2]。利用大数据可以更好地理解企业的经营情况,有利于企业的经营活动,促进企业审计工作的信息化,为企业的经营决策提供可靠的依据,但是一些审计工作人员并不注重对企业的各类数据的使用,使企业审计观念面临着很大的挑战。

(二)审计环境发生了变化

如今,我国的经济发展从宏观层面上表现为市场的变迁,而在微观层面上,则表现在企业层面。首先,企业的经营活动日益多元化,逐步向绿色、智能化方向发展,其经营活动的改变不仅表现在业务的类型上,还表现在业务的数量上。其次,互联网时代的来临,使得企业的很多工作和金融活动都需要借助网络进行。随着企业网络环境的不断发展,对企业的审计工作提出了越来越高的要求,它要求企业的审计工作逐步网络化,同时也要求企业的审计人员掌握企业的网络信息。

(三)审计人员能力有更高的要求

利用大数据进行审计,一方面可以使审计工作更加高效,另一方面对审计人员的技术和能力也有了更高的要求。首先,目前我国大部分企业的审计人员技术水平尚不能适应大数据时代的发展,对数据的分析能力还需进一步提升,对大数据的检索与分析也缺乏专业性。其次,由于大数据环境下的审计模式相对于传统的审计模式有了很大的变化,而且审计人员对传统的数据采集和处理方法也比较熟悉,短期内很难适应新的格局。同时,我国目前的审计人员自身的专业水平不高,并且存在着高水平审计人才的缺口,这些给企业审计带来了巨大的困难,增加了企业审计的复杂性。

(四)企业内控审计流程不规范

企业内部控制审计是一种规范的工作,需要遵循良好的审计程序,才能使审计工作更有效地进行,提高审计工作的质量。然而,目前一些企业在进行审计时,仍有一些程序不规范的现象,严重地影响了审计工作的成效。另外,一些企业在实施审计时,也遇到了一些复杂的审计程序。在实际审计中,由于企业的内部控制审计经验不足,会造成审计工作中的失误,重复的审计执行会导致审计工作的复杂性,进而影响到审计工作的执行效果。

(五)审计工作面临的挑战

随着企业的快速发展,审计工作的工作量越来越大,要提高审计质量,保证审计结果的真实性和可靠性,就需要从大量的数据中发掘出最有价值的信息,并进行有效的审计和取证。传统的证据收集方式主要是通过对数据源的分析,对数据之间的因果关系进行判定,寻找相关的证据,这就要求审计人员具备对数据的判断能力和对数据判断的丰富经验,能够从大量的数据中找到自己想要的信息,从而达到对证据的要求。在大数据时代,企业审计工作者需要运用大数据分析工具,从大量的数据中查找相关数据,使数据的准确性得到一定的改善。不过,通过海量的数据,得到的都是电子数据,很难找到这些数据的来源,因而,在大数据中或多或少都会有一些模糊的信息,这些信息会对数据的真实性产生一定的影响,影响到数据的参考价值[3]。

(六)缺乏具有导向性的绩效评价体系

企业审计中大数据技术在企业审计工作中的应用效果分析,需要通过绩效评估系统来进行。目前,一些企业在开展审计工作中,没有形成一个有针对性的绩效评估系统,很难全面、客观地反映出信息化技术在企业审计工作中的不足,导致单一的潜在风险隐患逐步演变为系统性的审计风险。在一些企业审计工作中,绩效考核的过程中,由于存在着人为主观因素的干扰,导致绩效考核的可信度下降。

四、大数据背景下企业审计工作的突围策略

(一)转变传统的思维模式

随着经济社会的发展,企业要在财务审计与审计业务的融合上进行创新与发展,就要从发展的角度审视当前的审计工作,改变审计思路,让其融入工作中,使审计业务从根本上进行创新,因此,在实施审计工作时,企业的审计工作者要摆脱以往的工作思路,既要注重财务审计,又要考虑到怎样才能更好地进行审计工作。在此基础上,根据企业的实际发展,从源头上加强对大数据背景下审计工作的认识,加强对审计工作的创新。同时,审计人员也要不断提升自己,学习新的审计技术、新的知识,使自己的整体素质和审计能力得到提升,从而更好地适应当前的发展。

(二)统一内部控制审计标准

在进行内部控制审计工作的过程中,需要建立健全的审计问责机制,通过对审计工作的全面监控和全过程的制约,可以有效地促进审计工作的开展。企业审计工作需要结合企业的实际情况,建立一套适合于企业发展特点的内部控制审计制度,改进评价指标,切实监督审计工作的质量,使其更好地体现审计工作的成效。同时,要结合当前的实际情况提出相应的对策,以建立合理、科学的审计质量标准,规范审计工作的程序和过程,降低个人因素对审计工作的影响,使审计工作的质量和水平得到进一步的提升。

(三)构建审计工作模式

要使企业的审计工作不断创新,就需要建立在大数据基础上的审计工作模式。一方面,要加强与各相关部门的联系,使企业的经营数据能够得到及时的反馈,在保证审计工作的独立性和保密性的前提下,加强内部的协调,确保企业财务数据能够真实、安全、有效地进行风险监控,促进企业审计工作的顺利进行。另一方面,要建立一个高层次的审计工作队伍,明确各部门的工作职责,对其进行汇总、整理,以提高数据采集的效率,并将特定的审计任务落实到相关人员的身上,为审计工作的开展提供了可靠的数据支撑。

(四)多样化应用审计报告结果

在大数据时代,为了使审计报告的结果更加多元化,需要大力运用大数据技术,提高审计结果的质量。首先,要改变对审计结果的认识,突破现有的限制,充实和完善审计成果,使其更好地运用于企业内部,使企业的决策更加科学和合理[4]。其次,要运用大数据,不断充实审计报表的存储手段,通过各种途径把审计报表保存到审计系统中,使审计结果和审计工作紧密结合,从而使审计报告的使用更加多元化。

(五)加强审计平台的安全管理及风险预警系统

在大数据时代,企业审计在运用大数据的过程中,需要注重数据平台的构建,以增强数据平台的安全性,使其更好地发挥其功能。此外,为了使大数据技术的核心价值得以充分发挥和挖掘,预防和化解其潜在的风险,需要在企业内部构建审计风险预警机制,营造一个良好的审计工作环境。在审计风险预警体系中,可以实现模块化的管理,将整个审计过程分解成多个子模型,通过对各子模块的审核效果进行控制,使得整个系统更加稳定。同时,可以将市场环境、风险抵御能力和风险管理系统等因素结合在一起,建立健全的内审和分析体系,严密监控企业的负债结构、发展能力、财务预警、采购和供应。

(六)提高审计人员综合素质

在大数据时代,企业审计工作人员需要积极主动地学习大数据等新技术,增强运用大数据的能力,同时,要加强审计工作人员的培训,定期组织相关的岗位培训,提升其信息化水平,全面提升其整体素质。另外,为了有效地推进审计工作的实施,需要建立一支高素质的审计队伍,为审计队伍提供有效的人力支持,因此,要优化审计工作队伍,合理地增加专业技术人才,使审计工作的质量得到进一步的改善。

(七)做好企业审计工作的绩效评价工作

企业应该选取具有代表性的指标,建立分层和系统化的综合绩效评估体系,综合评估大数据技术在实际中的应用效果,将专业评估和综合评估有机地结合起来,准确地反映出大数据技术在企业审计中的重要作用[5]。在审计目标和任务规范的制约下,制定具体、切实可行的工作计划,为审计工作的各个环节和步骤提供基础和保证,推动绩效评估工作流程化、规范化。

结语

综上所述,随着信息技术的飞速发展,大数据在各行各业中的应用越来越广泛。为满足大数据时代的需求,企业需要不断改进自身的审计制度,提高审计人员的综合素质,以提高企业的审计质量,并能有效地预防和控制企业的财务风险,使审计工作更加高效,提高企业经济效益。

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