加强大中型企业内控管理刻不容缓

◎文 韩丽

在新时代背景下，大中型企业面临着全新的发展机遇，但也面临着更多的挑战。为了提升大中型企业自身实力，提高市场竞争能力，加强内部控制管理已刻不容缓。因此，分析大中型企业内部控制管理中存在的问题，找到解决办法，已成为大中型企业蓬勃发展的当务之急。

内控管理的概念及原则

企业的内控管理工作，实际上都是为了使企业能够达到预定的战略目标而进行的。在此过程中，企业会采取各式各样的手段与改进措施，这便是企业内控管理工作的内容。与此同时，企业的内控管理工作能够使企业走向更专业的发展道路，故而管理层对于内控管理工作都是高度重视的。若一个企业拥有完善成熟的内控管理工作体系，那么企业在市场中的竞争力就会得到显著提升。在此情况下，企业的管理人员应当着力开展内控管理工作，使企业能够得到更好发展，在市场竞争中取得一席之地。

企业内控管理工作的原则主要有两个：一是主次分明性原则。针对大中型企业资金流动性大、决策影响大的特点，有必要对各类项目进行多次分析。通过内部控制管理制度，对各项决策的执行情况进行全面调查和总体评价，并监督执行过程和反馈信息的落实。严格管理和控制影响损益、成本等的项目。一是整体关联性原则。大中型企业的各项事务密切相关，可以建立一套完整的内部控制体系，发挥各部门之间的工作价值，实现信息互动，更好地控制内部环境，监督各项经营活动。大中型企业要建立内部整体架构，明确控制原则和重点，定期召开总结会，要求各部门管理人员和一线员工参加，为大中型企业的科学持续发展打下良好的基础。

现阶段大中型企业内控管理的现状

存在资产安全问题大中型企业资产大致包括企业运输工具、经营资产、仓库、存货、备件、包装等。要保证大中型企业的资产安全，必须从内部控制入手，注重重点环节的控制。一些大中型企业存在固定资产体量大，流动资产数量多、品种多、地点分散、接触人员多等情况。这些都大大增加了大中型企业资产管理的难度。因此，也容易出现资产流失、资产损坏等现象，造成企业利益损失巨大。

缺乏内部控制和财务风险防范机制就目前的情况而言，尚有许多大中型企业仍然保持着以往的运营理念，且对于财务风险的防范过于宽松。对于一个大中型企业而言，这是非常不利于其发展的。企业若不尽快建立起一套完善的风险防范机制，并改变对于风险防范工作的看法，就极有可能面临承受重大损失的风险。

财务预警系统不完善大中型企业应当将财务预算以及考核制度加以完善，并以科学性作为完善的基础要求。然而在实际的建设过程中，企业并没有将自身的各项管理工作展开内部探讨，并将预算方案附于其中。同时，由于疏于约束、管理员工的工作，进而使得预算考核的实效性缺失，员工的工作积极性较差。

绩效评价不科学绩效评价是大中型企业内部控制中关键的组成部分，通过绩效评价可以更有效地促进企业的经营活动，提高企业在市场中的竞争力。但目前有些大中型企业绩效考核机制不完善，未能充分发挥其应有的作用，对员工的奖惩也不够科学。这难以调动员工的工作积极性，严重阻碍了大中型企业的发展。

领导重视程度不足在大中型企业中若要开展内控管理工作，就必须安排足够的人员，否则其工作效率无法得到保障。在开展内控管理工作时，企业的管理层应当平衡财务控制与财务预算工作，并做到充分放权，不能过多地干涉相关财务管理部门。但部分管理层仍有这样一种观念，那便是财务预算往往只与成本有关，其他资金则与财务预算关联性不强，这就会使得财务管理工作被孤立出来，进而使企业的内控管理工作变得更加艰难。

内部控制与风险管理结合水平不足就内控管理工作而言，其重点在于控制好企业内部的各个部分；而风险管理工作则着力于使企业更平稳地经营下去。两相对比之下，内控管理工作侧重精准与确切，而风险管理工作则关注到企业的全面发展。但对于大中型企业而言，内控管理工作与风险管理工作都能够使企业走向更健康的发展道路，二者的重要性是基本等同的。然而，有许多企业都将这两项工作区分得泾渭分明，没有注意到其中的一致性与相似性。

大中型企业内控管理强化措施

建立风险处理机制 加强风险预警能力企业在展开日常的运营以及制度的创新工作时，往往会经历许多问题。对此，企业应当建立并完善一套风险评估机制。在此机制辅助下，企业能够更迅速地对遇到的问题作出反应。并且企业还能够自主设立风险预警的标准，以使得各部门的分工能够更加明确。与此同时还能够深入了解企业的经营状况，使信息得到有效传播，通过这种方式降低企业经营活动中可能出现的一系列风险。

确保财务安全 构建智能防御机制为了保证大中型企业的财务安全，可建立智能防御机制，在一定程度上可以有效解决大中型企业的内控管理问题，使得企业的经营更加顺利，进而提升自身的市场竞争力。智能防御机制的实施过程中，可以在分析企业内部环境的基础上，建立风险识别和风险预判系统，对企业财务中可能存在的风险因素和外部市场环境中的风险因素做出正确判断，并根据发现的风险进行评级，据此制定可行的解决方案。此外，还应把智能防御系统落到实处，并根据大中型企业的实际发展情况进行调整，促使智能防御系统发挥最大的作用，以确保增加大中型企业的经济效益。

转变思想观念 提高风险防范意识大中型企业为加强内部控制管理，管理层必须在与时俱进的基础上转变观念，正确认识风险防范的重要性。保证大中型企业财务的高效运转，为企业提供更全面、可靠、准确的信息，帮助企业领导为其经营决策提供可行性参考意见。这既是大中型企业内部控制管理对财务部门的要求，也是财务部门的工作职责。此外，大中型企业还应积极转变员工观念。要想更好地加强内部控制管理，光靠企业管理层是无法实现的，必须上下齐心协力，转变思想观念，加强风险防范和控制的意识，才能帮助企业完成既定目标。

加强内控管理和风险管理 提高执行力企业内部的管理层若是不重视对于制度的使用，就会使制度缺乏实际效用。故而，企业一方面需要不断加强对于内控管理与风险管理的重视度，大力宣传内控管理的重要性，并以此为基础强化对于员工的专项培训，以使得企业上下都能够拥有内控管理的意识。另一方面，企业内控管理工作与风险管理工作应当由一个独立的部门来执行。这就需要企业收纳专门的人才来组建相关团队，并制定权责一致的规章制度，使部门内部的工作具有规范性与严谨性。与此同时，还应当在评价审核机制中加入对于此部门工作的评价，以使得内控管理工作与风险管理工作的执行得到有力保障。

强化内控流程建设 为企业发展保驾护航内控管理对大中型企业的重要性不言而喻，为强化内控管理建设，可从下面几方面进行：第一，规范业务流程。大中型企业应强化员工的责任意识与服务意识，规范他们的工作流程，将企业的可持续发展战略融入到他们的日常工作中，与员工共同成长和发展。第二，建立健全ERP 系统。在完善业务流程和风险管理矩阵方面，大中型企业应密切联系各级内控部门，支持管理层的决策，建立健全内部控制信息化，确保完成整个信息系统的开发过程手册及在线测试，完善风险控制体系。第三，明确财务管理权限。财务管理权限是指大中型企业财务部门对其进行编制，经财务主管审批后再上报上级审批。企业财务管理权限应遵循自上而下的原则，采用分层管理模式，明确每位财务工作人员的工作职责，当出现问题时，避免出现推诿责任的情况。

强化监督体系 建立健全评价制度大中型企业对员工进行科学、有效地监督和评价，可以充分发挥出他们的工作活力，为企业创造更大的经济效益。要想真正发挥监督体系和评价体系的实际作用，必须结合企业的实际情况来进行。第一，强化员工工作的责任意识，引导他们对在企业中发现的各类风险问题，积极向企业上报，企业采纳后给予他们一定的经济奖励，有效激发他们的工作积极性，进一步提升他们的风险监督意识。第二，强化财务监督工作职能。大中型企业还应对内部审计工作给予重点关注，并积极对内部审计工作进行改革与创新。大中型企业内部审计也应该与时俱进，与大数据等现代信息技术相结合，保证有效地进行内部审计。第三，强化评价体系，制定科学完善的评价体系，对员工的工作全过程进行评价与监督，设置并实施奖惩制度。

培养高素质内控人才在开展内控管理工作的过程中，企业应当不断强化相关工作人员的专业素养，若内控管理工作人员不熟悉业务，或是能力不足，则会使得内控管理工作难以开展，甚至还会引发内控风险。企业应当不断提升内控管理工作的质量，对相关的员工进行培训，以使他们的能力能满足内控管理工作的要求。企业应当适当地对员工进行不定期考核，以使得员工能够一直保持高水平的专业素养，并提升相关工作质量。而在新员工进入岗位时，企业应当用适当的激励手段督促员工认真工作，并提升他们的工作热情。

综上所述，大中型企业的发展要立足于实际，又要放眼未来，将企业的内控管理工作和风险防范作为重要的切入点，强化企业的内控效率，提高风险防范的水平。未来仍旧要向着大中型企业内控管理和财务风险防范方面不断探索，提高企业内控水平，制定有效的风险防控措施，为大中型企业未来的长足发展夯实基础。