新时期下企业财务风险控制与防范策略研究

文/邹明霞 （山东金卓税务师事务所有限公司）

新时期下面对行业市场激烈竞争的态势，企业财务风险问题也日益突出，加强财务风险防范及有效控制对企业未来发展有着重要的战略影响与意义。财务风险问题的外因多种多样，如国家政策调整，企业需要熟知国家政策变化，采取先进手段调整自身经营发展导向，避免企业经营发展与新时期环境偏离，产生不利影响。财务风险问题的内因源自企业自身，若企业经验式主观决策严重、风险管理制度不健全、风险防范措施不到位，都会导致企业财务风险概率增加，导致企业面临轻则经济亏损、重则破产的局面，无法推动企业实现最大化利益经营目标，不利于企业的长远可持续发展。因此企业强化财务风险管理是未来发展的需求，也是顺应新时期的必然举措。

一、新时期下企业财务风险的种类分析

新时期下企业面临多样化的财务风险问题，加强企业财务风险种类的认知有利于提升财务风险管理水平。总体分析，企业财务风险包含三大类。

第一投资风险。企业经营发展要依赖于合理科学的投资，若想实现谋发展、求共存的良好经营需求，必然要结合企业内外环境的诸多影响因素去考虑问题。新时期下企业投资风险多体现三个因素，即缺乏风险意识、投资盲目、决策错误。多数企业过于注重眼前利益、一味扩张经营规模，没有切实考虑过自身是否能满足多元化投资条件，并且也没有考虑到一味扩张后带来的系列风险问题，导致经营效率低下、信息沟通不及时的弊端出现。个别企业对国家税收政策及行业信息背景了解不透彻，没有契合企业自身发展特点做好投资的可行性研究，也没有做好产品在行业市场的需求等调研工作，导致违背市场与企业发展规律盲目投资，造成大量资金浪费。个别企业投资决策没有以前瞻性、长远性眼光看待问题，只是一味以经验思维做判断，导致决策缺乏客观性、精准性。投资决策失误会造成企业难以获得预期收益，盈利水平不足会加大面临的投资风险概率。

第二筹资风险。一方面企业筹资风险来源于资金结构。若企业持有资金涵盖借入资金部分，在经营亏损情况出现时就需要运用到持有资金去支付债款利息，企业偿债能力低下自然就会引发财务风险。另一方面企业筹资风险来源于利率。若在企业筹措资金过程中金融市场的利率发生变动，就会导致利息远高于平均水平，企业会遭受一定程度的资金损失，难以实现预期经济收益。可见企业筹资风险与市场、决策、经营时机等综合因素相关。

第三资金回收风险。企业资金回收风险因素较多，与流动资产相关，多由信用政策、产品销售管理问题引发，应收账款风险也属于资金回收风险内容。若企业过于追求市场占有率来开展外延扩张销售模式，赊销过多会导致企业应收账款增加，一旦账款无法收回，降低运用资金的灵活度，就会给企业带来巨大损失[1]。

二、企业财务风险的形成因素分析

（一）融资过程的问题

融资过程层面易出现两个问题。第一，资金筹备问题。如果企业在创立阶段起始资金筹备不足，或者企业起初为负债经营形式，那么会加大财务风险的可能性。很多企业在最初创办阶段选择向银行机构借贷，在没有收益的情况下先要缴纳银行贷款利息，导致企业面临负债经营的较大压力。第二，分红策略问题。企业管理者如果缺乏资金积累的良好意识，在获取经济收益后没有以长远目光预留应急资金，那么在出现财务风险危机时，容易因资金周转不灵活而遭遇较大财务风险问题，抗风险能力不足不利于企业长远生存发展。

（二）管理方式的问题

管理方式层面易出现三个问题引发企业财务风险。第一，企业管理者不够重视财务风险。作为企业发展的决策者与引路人，也是企业文化的代表人，企业管理者对财务风险不够重视，缺乏良好的财务风险意识，那么财务管理工作就无法做好全面准备，会给企业带来诸多不必要的财务风险问题。第二，管理能力欠缺。财务管理人员的素质水平关系到企业财务风险规避的质量与效率。财务管理人员只是按部就班完成企业财务收支工作，自身专业技能与实践能力不足，且企业没有构建完善的财务管理体系来规范工作行为，那么在出现问题时易出现心有余力不足的情况。一旦问题错过最佳处理时机，没有充分做好应急处理，后续会给企业带来不必要的财务风险损失，严重时会制约到企业的长远发展。第三，财务监管不完善。控制财务风险是为了保障企业运营的良好运转，监管机制要对企业财务运营状况进行严谨监督。如果监督职能无法有效发挥，在财务风险出现时企业不能及时获得信息反馈，那么风控管理就变得流于形式，企业依然面对财务风险引发的问题，影响到自身运营发展。

（三）经营策略的问题

经营策略层面易出现三个问题引发企业财务风险。第一，过度追求眼前利益。人们常说高风险才能有高收益，这句话反之也可理解为高收益背后存在高风险。企业管理者若过度追求眼前利益，没有以长远性、前瞻性眼光审视发展导向、债务偿还、股权融资问题，对企业自身实力认知不足，那么在面临风险问题时抵抗系数不够，就会遭遇严重的经济危机。企业管理者在通过融资扩大规模开展经营活动的同时，应当考虑自身的负债情况，探索负债经营的均衡点，才能真正推动企业走得长远。第二，经营不善。企业若想实现良好生存发展，在明晰制定发展导向前需要深刻熟知自身财务状况与负债承载力。对企业自身承载力情况不明而盲目经营，易导致产品挤压、资产不能及时获得补充、周转灵活程度降低等现象，大大增加企业面临的财务风险概率。第三，对外部环境变化认知不够成熟。企业外部环境变化都会影响到经营活动状况，如社会因素、行业市场变化、当地政策等等。企业对外部环境变化了解不够，自然会导致不可控因素出现，增加面临财务风险的概率[2]。

三、新时期下企业财务风险管理中的问题分析

（一）经验式主观决策严重

经验式主观决策严重是企业在新时期下存在的风险管理问题现状之一。风险问题需要具备全面性、客观性、前瞻性眼光去看待，切忌主观导向带来的盲目性与片面性。企业领导者缺乏对财务风险的深度认知，在风险决策上仍沿用主观臆断来制定决策，必然会带给企业盲目性投资损失。企业上下应当加强对财务风险的全面深刻了解，如若重视度不够会导致部门出现提供信息不全或者失真问题，也会给投资决策带来更多失误，导致企业面临诸多财务风险，遭受严重经营危机。

（二）风险管理制度不健全

管理制度不健全是企业在新时期下存在的风险管理问题现状之一。企业发展难以避免产生财务风险，财务风险是不可完全消除的，但可以结合问题成因针对性采取有效策略加以控制及规避。企业若想实现平稳健康发展，就必然要做好风险管理，而健全风险管理制度是确保财务风险最终管理效率的重要内容。结合企业内外部环境因素来看，财务风险机制的完善关系到财务风险的执行效力，尤其在资金管控机制层面，执行效力可充分凸显出企业经营管理水平。如若风险管理制度不健全，必然会导致企业在权责利层面界限模糊、管理混乱，难以保障资金的安全与完整，易给企业造成严重的资金流失，不利于未来健康发展。

（三）风险防范措施不到位

防范措施不到位是企业在新时期下存在的风险管理问题现状之一。企业不仅仅要具备风险防范意识，还要将防范措施落实到位，避免落入“重财务效应轻财务风险”的尴尬局面。风险防范措施若是做不到位，就会导致风险管理变得流于形式，难以充分发挥其全面性、客观性职能作用，难以贯彻落实风险防范将导致企业遭遇频发的财务风险问题，阻碍自身有序、良好经营发展[3]。

四、新时期下企业财务风险控制的对策

（一）规范引导财务管理行为

针对经验式主观决策严重的问题现状，企业应当规范引导财务管理行为。

首先，企业管理者应当具备良好风险意识。良好的意识才能为决策行动做出清晰导向，使得决策制定更具备科学性、客观性、精准性。企业管理者需要做到与时俱进，以科学发展、前瞻性角度看待企业面临的财务风险问题，探索适合企业发展的财务管理之路。

其次，企业应当加大风险教育宣传力度。结合多元化途径如海报、员工手册、视频、公众号、官网等形式，强化企业上下职工对财务风险的良好认知，使得企业职工明晰风险管理对企业发展的积极促进作用，明确自身岗位价值，进而保持积极向上的热忱态度投入到工作中去，加强企业上下职工的向心力与凝聚力，更好地配合各部门落实风险管理工作。风险管理思想得到有效贯彻与执行，才能将风险防范贯穿于企业财务管理层面中，保障财务信息的精准性、真实性、可靠性，为企业决策判断提供有力数据支撑，进而提升财务风险管理质量，降低企业面临财务风险的概率，避免企业遭受严重经济损失，推动企业实现长远经营发展，提升自身经济创收能力。

最后，企业可定期组织教育活动。企业可定期结合行业市场新资讯、风险管理案例分析、风险制度管理要点、风险常见问题、风险突发应急处理办法等内容为主题开展针对性意识教育活动，引导职工树立良好财务风险管理思想，增强对风险问题的敏锐洞察力，提升自身业务素质，加强迅速处理应急问题的决断力，使得企业提升抵抗风险系数，增强自身综合实力，能够在最佳时机迅速处理、解决问题，避免企业遭受不必要的财务损失，提升企业财务管理行为的良好引导与规范职能[4]。

（二）风险管理制度不健全

针对风险管理制度不健全的问题现状，企业应当构建健全风险管理制度。

企业应当强化内控机制。加强内控制度建设可确保经营活动能够围绕所控制的目标有序开展，尤其在资金管理层面，内控机制的完善性可确保最终财务信息的质量与资产完整性与安全性，减少贪污舞弊的风险现象，增强企业综合实力，凸显行业市场的竞争能力与良好形象，使得企业经营生产活动实现可持续性运转，强化财务风险管理的有序化、标准化流程，加强财务风控的实效性。内控机制健全性可以明晰划分企业各部门财务风险监管职责，落实风控监管责任，使得监管职能充分发挥积极作用，在遇到问题时及时发现并采取措施应对，避免风险损失局面进一步扩大。

企业应当完善内审制度。构建良好的财务风险控制氛围，才能将财务管控行为有效加以引导。以财务效益管理为基点，加强对资金预算及往来款项的清算、加大财务收支的严谨审批力度、严格设定费用报销开支标准，使得资金提升经营周转效率，更能从全面、整体角度达成最大化使用率，为企业经营活动开展提供充足资金。杜绝铺张浪费现象，能够促使更多的资金达成有效投入并运作在经营活动中，从而企业获得更多的经济效益。

（三）优化财务风险防范技术

针对风险防范措施不到位的问题现状，企业应当优化财务风险防范技术。内外周遭环境的变化都关系到企业经营的顺利发展。在国家税收政策下，行业市场经济收益竞争也呈现激烈态势，企业在错综复杂的背景环境下必然要优化财务风控技术水平。

企业可建立专项财务风险预警部门，由专业风控管理人员执行任务。财务风险具备一定的偶发性，因此风控管理者要具备对行业市场环境及财务风险问题的敏锐度与洞察力，在完善的风控管理机制下分析判断财务风险问题，制定有效风险防范预案，做好问题爆发前的充分准备，才能达成识别风险、应对风险、规避风险的管理目标。这就要求风控人员要提升自身专业素质及突发应急处理能力，增强风控工作的严谨性与实效性。

此外，风控部门要加强对应收账款的监管力度。应收账款是企业财务活动的重要环节之一，加强企业资金的及时回收，可以减轻资金回收引发的财务风险问题。风控部门要注重危机意识的提升、协作能力的加强，才能避免风控工作不流于形式，真正发挥出风控部门的职能作用，将财务风险及时识别与有效控制，做到防患于未然。

企业还可以结合自身经营情况采取风险分散方法。在经营目标不变的前提下优先选择风险较小的方案，达成有效规避财务风险。面对客观性财务风险问题，可运用实时信息系统等有效的风险防范与控制技术手段来降低或转移风险，增强企业抵御风险系数，提升自身风险防范水平[5]。

五、结束语

财务风险管理是长期、复杂的工作过程，企业若想谋得未来良好生存发展，必然要强化财务风险管理成效。面对新时期下经验式主观决策严重的问题，企业应当具备良好风险意识、加大风险教育宣传力度、定期组织教育活动来规范引导财务管理行为；面对风险管理制度不健全的问题，企业应当通过强化内控机制、完善内审制度来构建健全风险管理制度；面对风险防范措施不到位的问题，企业应当建立专项财务风险预警部门、加强对应收账款的监管力度、合理采取风险分散方法来进一步优化财务风险防范技术。财务风险控制在新时期下带来紧迫性与必然性，企业应当做好财务风险识别、分析、防范、控制工作，才能实现企业稳定经营发展。

相关链接

财务风险控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标，回避风险的发生。

财务风险控制的方法主要有：

①防护性控制。防护性控制又称排除干扰控制，是指在财务活动发生前，就制定一系列制度和规定，把可能产生的差异予以排除的一种控制方法。②前馈性控制。前馈性控制又称补偿干扰控制，是指通过对实际财务系统运行的监视，运用科学的方法预测可能出现的偏差，采取一定措施使差异得以消除的一种控制方法。③反馈控制。