基于财务风险防范的企业内控管理策略

文/王习强（贵州省仁怀市茅台镇贵州茅台酒销售有限公司）

在新时期，企业想要扩大自身规模，就必须要做好财务管理和业务管理工作。但是，企业在实际开展内控管理时，很可能会由于忽视财务风险防范而引发问题。因此，必须要基于财务风险防范开展内控管理工作，提高资金的安全性，满足企业转型升级需要。

一、财务风险防范与内控管理之间的联系

（一）企业财务风险防范

企业财务风险，是指企业在经营运转环节可能会导致财务目标无法被落实到位的因素。也可以理解为财务风险会对企业所开展的生产经营工作产生影响，其和所开展的业务活动、财务活动联系较为紧密，从某种角度来说，能够在一定程度上决定财务管理目标是否可以被落实到位，会使企业经济收益出现变化。因此，企业想要增强经营管理水平，就必须将财务风险预防工作落实到位，增强财务人员、业务人员的风险防范观念[1]。

（二）内控管理

内控管理是企业财务管理的重要构成，因此，必须要做好内控管理工作，合理地开展各项经营活动。对内控体系进行深化，可以帮助企业达成战略目标，确保内部资金的安全应用，推动财务管理工作的有序进行，提高企业运营的规范程度。在这个过程中，还需要构建完善的规章制度，确保内控工作质量能够符合相关要求。

（三）财务风险防范与内控管理联系

第一，企业财务风险防范与内控管理的目标相同，都能够为企业发展提供支持，使企业在市场竞争中占据优势。企业财务风险防控和内部控制决策，都是由领导层所制定的，较为相似。除此之外，为了将财务风险防控和内控管理工作落实到位，不但需要管理人员主动投入到工作之中，还需要加强各部门、各工作人员之间的联系。必须将企业内控管理和财务风险融入经营管理各阶段中，防止疏漏。因此，财务风险和内控目标相同，将其融入工作各环节中，为两者的有效结合提供了较为有利条件[2]。第二，开展内部管理最为关键的任务是对经营运转环节可能会出现的风险进行管控。因此，必须要做好风险防控工作，并将其当作评估内控管理工作的关键标准，合理地规避风险，避免不必要的经济亏损。需要注意的是，内控管理风险不但是指财务风险，还包含其他方面的风险。基于财务风险防范所开展的内控管理，需要将内控管理作为前提，加大力度开展财务风险防控。第三，财务风险防控需要考虑到企业经营运转环节出现的多种不同类型风险，制定适宜的措施开展风险防控，并将事前预防落实到位。企业在开展内控管理时，也需要从长远角度出发。因此，要基于财务风险防控对于内控管理进行事前、事中、事后管控，展现出内部控制最大化作用，防止工作过于形式化的情况出现。

（四）基于财务风险防控开展内部控制作用

第一，可以确保资产资金处在安全状态下。资金安全对于企业发展至关重要。如果资金链中断，很可能会导致企业的经营活动无法稳定开展，难以改善企业资金不足的情况，严重时甚至会使企业破产。我国有着较多企业，并且在市场经济大环境下，各企业的关联越发紧密[3]。如果企业的经营运转发生问题就会导致其他企业无法稳定运转，因此，必须要确保资金处在安全状态下。企业会计财务管理内部控制是财务管理的关键，会和企业资金产生较为直接联系。加大力度开展企业会计财务管理内控工作可以对企业资金进行管控，确保企业资金链处在稳定状态下，防止由于可用资金较少导致企业无法正常运转的情况发生。

第二，能够获取到更加真实可靠的信息。企业的经营运转与内外部监督都需要有真实可靠的财务信息作为保障。如果财务信息遗漏就会导致内部贪污，导致企业审查、监督制度不合理，出现违法违规操作，阻碍社会的稳定发展。因此，财务信息管理是非常关键的。财务信息人员不但要确保所获取的信息是真实的，还要确保信息的实时性，合理地进行管控，为审核、复核等工作提供支持，确保企业财务管理工作能够在第一时间查找不足，并有针对性地作出改善，为后续工作的顺利开展提供参考。

第三，增加企业经济收益。企业进行活动最主要的目标是为企业创造较多收益，这也是企业进行经营的主要目标[4]。因此，企业所开展的各项经营活动都要将经济收益作为关键。在新时期，需要应对较为白热化的市场竞争，企业提高经济收益的困难程度明显提高，而企业财务管理内部控制能够使企业资金得到更加充分应用，降低不必要经济亏损。在减少企业成本投入的同时，增加企业经济收益，满足企业健康、长远发展目标。

二、企业财务风险成因

（一）并不具备适宜的内控环境

因为企业内部控制环境并不理想，导致企业财务监督职能和内部监管职能得不到体现，从某种角度来说，提高了企业出现财务风险的概率。大部分企业所进行的财务管理工作，很可能会被内部环境所约束，导致企业的权责分配并不合理、机构并不完善，无法从整体角度出发进行决策，难以展现出内部控制监督功能。此外，并未将企业筹资、决策监督工作落实到位，导致企业难以获得预期经济收益，规模并不合理。

（二）尚未形成完善的风险评估程序

当前，大部分企业都制定了财务风险防控措施，但是仍然存在着尚未形成健全的财务风险预警机制等问题，导致企业无法主动应对出现的风险，所开展的风险评估并不科学，无法为经营管理等工作提供支持。此外，由于企业缺乏对财务风险的辨别能力，内部风险评估程序并不完善，很难构建出完善的财务风险预警机制。

（三）内部控制效果并不理想

因为在开展运营管理工作时，所开展的财务控制活动问题较多，导致出现财务风险概率明显提高。如果在企业投资、筹资过程中，资金无法正常周转，难以达成预期目标，就会增加出现流动性风险可能，而之所以会出现这一情况，是因为企业财务控制活动问题较多，比如说难以在第一时间回收应收账款、无法明确各人员的责任和义务、尚未形成健全的管理制度等，导致应收账款被随意应用、所开展的决策并不科学[5]。

（四）难以展现出内部监督功能

因为在进行经营管理工作时，没有对财务活动进行监督管控，导致出现财务风险概率明显提高。企业可以借助于构建内部审计机制，展现工作人员职能，打造完善的内部控制机制，做好监督工作。但是，在现实工作中，因为所开展的内部审计较为片面、各机构和人员在进行工作时较为随意，导致内部审计监督职能得不到体现，无法在第一时间找出内部控制不足之处，导致内部控制工作效果和预期存在较大差距，管控效果并不理想，从某种角度来说，增加了财务活动中出现风险的概率。

三、企业内控管理存在的问题

在新时期，企业内控管理已经取得了一些成绩，但是基于财务风险防控所开展的内控管理仍然存在诸多方面的不足，需要相关人员对其予以充分关注，明确其中较为常见的问题，并制定适宜的措施进行优化，提高企业内控管理水平。因此，相关人员要做好内控管理工作，可以将内控管理过程中较为常见问题总结为以下几点内容：

（一）尚未形成完善的内控体系

当前，我国大多数企业管理水平较高，但是在开展管理工作时，对财务管理工作并不重视，导致财务控制制度和管理制度较为落后。这从某种角度来说，阻碍了企业管理工作的开展，不利于企业发展。部分企业正处于发展初期，规模并不大，并未制定完善的财务制度，财务流程并不明确。虽然部分大规模的企业构建了财务管理制度，但是由于一些因素的影响，这些制度很难被落实到位。例如，并未将财务管理岗位进行分离、相关人员身兼数职、无法确保财务管理制度的科学性等。再加上财务审批权限并不清晰，导致财务工作问题较多。

（二）无法将企业管理工作落实到位

虽然大部分企业在开展人力资源管理时制定了较为完善的制度，但是却无法将其落实到位。比如说，在实施财务管理制度时，财务制度各流程难以被落实到企业发展各个阶段，效果并不理想。除此之外，所制定的制度并没有和企业现实情况相结合，无法在第一时间作出调整，导致所用制度缺乏科学性、过于形式化，难以为企业运营工作的开展提供支持。

（三）所开展的内控管理存在风险

在对资金进行应用时，企业资金流入流出环节出现风险概率较高，如果可用现金流较小，就会引发资金链中断，严重时甚至会导致企业破产。从市场的角度来看，很可能会由于销售收入和预期存在差异，导致现金无法稳定流转，并在开展原料采购、人工支出时，出现赊账、延迟付款等问题，反之又会阻碍企业销售工作的开展，企业很难周转资金。除此之外，企业资金来源并不一致，供应商和销售都较为多元化，开展资金管控较为困难。

在进行运营工作时，如果企业资源分配不科学、运营效果不理想，就会提高生产销售过程中出现风险的概率。比如说，在日常经营运转时，企业购买原材料会使资本增加或者降低，无论是哪一个环节发生问题就会阻碍企业的稳定发展。并且，企业生产经营各个环节比较复杂，如果某一阶段出现问题就会提高出现风险概率，导致企业无法正常经营[6]。

（四）信息技术水平较低

在新时期，互联网技术得到了较为迅速发展，在各行各业中得到了普遍运用，从某种角度来说，也提高了企业经营管理对于技术的依赖性，特别是在内控管理中的作用越发突出。但是，当前大部分企业对于信息化技术的应用水平并不高，常见问题有以下几点内容：一，当前财务工作人员在进行工作时，对于信息技术应用能力较低，所构建的财务管理队伍整体实力不高，难以展现出技术优势，从某种角度来说，阻碍了财务风险防范工作的开展。除此之外，企业并未构建完善的财务内控信息系统，即使有部分企业构建了财务内控系统，但是仍然有着信息系统并不健全等问题，导致财务风险防范工作难以被落实到位。因此，企业必须要认识到信息技术在财务风险防范中的关键作用，加大力度构建财务内控系统。

（五）对于财务内控缺乏认识

当前，企业在开展财务内控工作时，仍然有着内控并不完善这一情况，导致企业难以动态监督管控各阶段所开展的工作。并且，大部分企业在开展财务内控时，通常会将销售、生产等工作作为关键，对于管理工作的重视程度较低，这就导致财务内控并不平衡，且问题较多。现阶段，大部分企业并未对内控管理的关键性形成充分认识，导致相关人员难以将财务风险防范和内控管理机制相关联，缺乏财务风险防范观念，并不具备应对风险的能力。除此之外，部分企业对于财务内控关注程度较低，导致财务内控建设效果和预期存在较大差距。

四、基于财务风险防范的企业内控管理措施

基于财务风险防范开展企业内控管理是非常关键的，能够较为有效地提高财务管理水平，为企业的健康、长远发展提供支持。因此，企业必须要对内控管理工作予以充分关注，有针对性地改善其中不足之处，提高内控管理质量。相关人员可以从以下几点出发开展工作：

（一）打造完善的全面预算管理机制

企业在进行财务管理工作时，需要将财务预算工作作为关键，并将财务活动作为前提在第一时间找出由于预算不科学所引发的风险。基于此，需要打造完善的自我约束机制，将财务内控工作落实到位，并考虑到企业发展特征和盈利能力，构建健全的预算管理机制，使内部资源得到更加充分应用。一，在开展预算工作时，需要将内部约束机制作为前提。二，要及时对预算编制方式进行创新，并考虑到项目实际情况，打造完善的预算管理体系，确保预算支出是合理、精准的。三，在进行预算管理工作时，要对各流程进行合理管控，并对多种不同资源进行科学应用，防止财务人员随意变更预算目标、预算规划的情况，确保预算管理观念能够被融入各部门之中，提高预算规划的约束性。四，各部门需要定期或者是不定期地告知上级部门支出情况，如果某一部门出现超支行为，就必须对这一部门进行惩处。如果某一部门能够将资金控制在一定范围内，就要给予这一部门奖励资金作为支持，将激励工作落实到位，使全体员工更加主动投入到内控工作之中。

（二）加强各部门之间的联系

企业想要提高财务内控水平，就必须将内控管理工作落实到位，营造出适宜的企业氛围。一，需要对现有的内控管理组织机构进行优化，成立专门的小组负责内控管理工作，并将财务风险防控作为立足点，明确内部控制流程。在这个过程中，还需要明确各部门的责任和义务，将责任落实到个人。比如说，企业业务部门、内部审计部门、财务管理部门不但要将本职工作落实到位，还需要加强各部门的联系，成立专门的沟通、交流机制，加强各部门的协调，展现出各部门优势，增强企业整体实力。

（三）构建健全的资金管理制度

在进行内控管理工作时，需要重视内部审计工作，展现出监督约束职能，确保所开展的现金存储是安全的。在这个过程中，还需要设置专门的会计岗位，防止工作人员职能重复的情况，从源头出发，杜绝徇私舞弊行为。如果员工存在徇私行为，就必须要大力惩处，并起到警示作用，提高各员工行为规范程度，为后续工作的顺利开展提供参考，满足企业转型升级需求。

（四）做好风险防控

企业所构建的完善的内控监督评价体系，能够反映出内部控制制度落实情况，优化内部控制制度在应用过程中出现的不足。企业需要加大力度开展财务监督，及时地对材料、账本进行审核。定期或不定期地分析预算工作情况和资金使用情况等。假如在这一环节出现不足，就需要加大力度进行分析，找出导致成本超出预期的因素，并制定适宜的措施进行优化，将预算控制在适宜范围内。

（五）打造内控平台

企业要加强各部门之间的联系，获取到真实、可靠的数据，防止企业各部门信息独立的情况，达成信息资源共享目标。在这一情况下，企业还需要打造专门的信息化平台，借助于现代化财务软件，确保各部门信息具有一定联系，能够进行及时的信息传输，做好内控评估。除此之外，各部门也需要运用这一平台，进行信息交互。

五、总结

在新时期我国经济实力得到了明显提升，为企业发展提供了较为有利条件，从某种角度来说，也增加了企业竞争压力。为了使企业在市场竞争中占据优势，就必须要做好内控管理工作，并考虑到市场需求，提高财务风险防控水平，将出现财务风险的概率降到最低，增加企业经济收益，实现企业健康、长远发展目标。