企业上市准备中的财务管理要点探讨

狄旸

（福建时代星云科技有限公司，福建 福州 350105）

改革开放以来，我国市场经济发展得到了显著的提升，企业在发展的潮流中虽然有着许多的机会，但是伴随着机会也有着许许多多的挑战，企业之间的竞争也十分激烈。有实力的企业为了有更好的生存和发展环境，通常都会走上上市的道路，对于这些企业来说，做好企业内部的财务管理工作十分重要，对于企业的经营和发展至关重要。因此，在准备上市的过程中，企业需要明确财务管理目标，根据自身发展情况，明确企业财务管理工作的内容，制定好科学的决策，降低财务风险，提升自身的财务管理水平，为企业的上市准备奠定基础。

一、企业财务管理的主要内容

（一）风险管理

在企业上市的准备过程中，需要明白的一点是，企业的风险评估是能否上市的重要指标之一，这对于企业财务管理工作来说是一个考验难题，其中的工作包括投资风险、资金统筹和资金流动管理等等。财务风险管理工作的难点在于其受市场大环境影响较大，市场变化作为一项不确定因素，对于企业财务管理工作上的决策一直都存在着影响。因此，在市场大环境下，企业的财务管理人员需要强化自身对于资金管理的风险意识，采用合理的方式提升企业信誉和融资水平，对于项目投资的评估过程，加大风险评估的力度，科学的进行控制[1]。对于一些流动性很强的风险因素，一般多见于企业在财务管理工作中对现金流和债务的不合理转移行为，企业需要重新进行科学的工作内容规划，保证其科学规范。

（二）企业资产价值

上市企业在上市的过程中，股权转化是一个重要的过程。为了实现企业利益的最大化，在实际的经营管理中，企业需要对现有的经营模式进行改革，其中的核心内容是将股东和股权分置，这种结构的转变对于企业的经营管理是有着极其深远的影响的，但是也有利于激发企业的潜在价值。

通常情况下，企业在上市之前，它的股票与财务管理水平没有什么关联，其股东利益也不会随着市场价值的变化而发生改变，但是一旦上市，股东利益就会随着股票价格变动带来的股权变化而变化，这个时候企业自身的管理水平和财务管理能力就会起到作用，如果设有科学合理的目标，优化企业自身现有资源的配置，带领各部门之间协同工作，最终将企业的效益目标落实到位。所以在企业上市的准备过程中，提升财务管理水平，也是提升企业资产价值的一种有效手段[2]。

（三）账款清收

科学合理的企业财务管理工作离不开账款清收工作，这需要加强企业内部财务报表工作。企业的财务报表分为内部财务报表和外部财务报表，外部财务报表是用于公开，而内部财务报表则是在企业财务管理工作中，对于各项工作进行协调的工具。企业财务管理人员科学地进行内部财务报表，可以很好地对资金进行利用，有效提升各个部门的工作水平，与此同时，它能够促进企业不同职能属性部门之间的交流协作，有效提升企业整体的经营效益。

此外，由于很多企业在上市之前都会遇到许多的坏账问题，影响自身上市评估结果，这时就需要专业的财务管理人员，有针对性地进行应收账款管理工作，找出并解决账款清收中存在的问题，尽可能地消除坏账、呆账，做到对企业上市风险的防范。

二、企业上市准备过程中财务管理规范化简介

企业的财务管理是否符合规范，对于企业长久的健康发展很重要，尤其是有着上市准备的企业，对于它们而言，虽然具有一定实力，但是做好企业内部的财务管理工作，是为上市准备不可或缺的条件。其中的规范化操作，包括有上市发行股票前的准备工作，企业一般需要提前向证交所提出资产评估的申请，在这之前，企业就应该做好标准的财务管理工作，争取上市资格。

通常来说，证交所对于企业的财务基本评估都会去了解包括应收账款、固定资产、现金流和财务风险等等，为此，企业在上市准备过程中对于自身的财务管理需要有几点要求，第一，主体资格，企业必须在拥有证券资格的前提下开展财务工作，并且需要保证各项工作内容有着科学性和合理性[3]。第二，独立性，在竞争力与日俱增的市场经济环境之中，企业的各项经营工作都需要有各自的独立性，必须有完整的工作体系，确保各项工作能够独立正常运转。第三，规范性，准备上市的企业在进行财务管理工作的时候必须注重工作的规范性，明确自身的工作职责，做好财务工作的合理披露内容。

三、企业上市准备中财务管理规范化的重要性

财务管理工作在企业的日常生产经营行为中，扮演着重要的角色，同时，它也为企业长远的发展提供保障。对于上市准备中的企业来说，财务管理工作显得尤为重要，它能通过加强对于企业现金流的管理，合理运用到企业的经营内容中去，帮助企业在竞争激烈的市场大环境下，获取更多的经济效益。

在多元化和有针对性的财务管理方式下，企业能够很好地落实财务管理工作，实现对于自身企业价值的提升的同时，降低财务风险管理带来的企业风险因素，对于为上市做准备的企业，这一点尤为重要。为此，上市准备中企业需要根据自身发展情况，加强内部管理，找出财务管理工作中的问题，严格按照科学和规范的要求，落实财务工作，作为企业上市的保障，促进企业长久稳定发展。

四、企业上市准备中对于财务管理工作的要求和准则

（一）企业上市对财务管理的基本要求

在市场竞争日益激烈的今天，企业上市的要求也越来越高，对于财务方面的要求也有许多。财务管理工作需要的三个规范方面，也是上述规范化简介中的主体资格、独立性和规范性三点，要求准备上市企业至少经营三年，并且有着充足的注册资本和具备验资、复核的证券资格，企业经营内容也必须合法合规，需要拥有独立完整的业务体系，有真实可靠的财务报表，不能有三年内的违法和立案记录，无证券行政处罚等。

（二）企业上市财务管理工作的原则

很多企业在上市准备的过程中都会不可避免地遇到很多的财务问题，这个时候企业需要明确企业上市财务管理工作的原则，诸多财务问题都可以迎刃而解。

第一，企业必须保证合法合规进行财务管理工作，合法合规是一项基本准则，法律是企业生产经营不可触碰的底线。第二，明确企业自身独立性原则，要想成为上市公司，就必须做到资产独立、财务工作独立和企业人事独立，独立经营是衡量企业能否成为上市企业的重要原则之一。第三，保障企业的合理收益，作为企业可持续发展的条件，合理收益提升可以有效提高企业的竞争力。第四，做好财务管理工作的责任分配工作，做好权责分明，明确财务管理内容，推动企业内部控制的合理发展。第五，交易规范化原则，企业内部需要设立专门的监管部门，用以约束交易行为，避免不规范的交易发生，同时也需要完善相关制度，要求财务管理人员进行合理的工作，对于有争议的环节设置审批环节。这五项财务管理原则对于上市准备中的企业来说非常重要，关乎企业能否顺利上市，也能够对企业自身的财务管理工作起到一定的促进作用。

五、企业财务管理中存在的主要问题以及对上市的影响

上市准备中的企业在达到了财务管理工作的基本要求之后，仍然会在财务管理工作上出现一些问题，这些问题中可能会掺杂很多专业问题，所以需要针对性地讨论分析。

（一）企业管理层对财务工作的重视不够

在大多数企业管理人员的意识形态中，仍旧认为财务管理仅仅是传统的算账，财务管理人员只需要做好出入账和财务管理的基本内容即可，无须涉及企业的生产和经营状况。所以这就导致在大部分企业中，财务管理人员的工作跟不上时代步伐，没有发挥出财务管理人员应有的作用，仅仅记录企业资金的流转情况，这对于企业发展的财务管理水平提升有很大的局限性，限制了企业的发展空间，对于准备上市的企业来说，这样的财务管理水平是不具备上市资格的。

（二）财务工作中的违规行为

一些企业在开展自身的财务工作中，为了短期的利益，采取不正当手段做假账，以此偷税漏税，违法违纪。往往这些企业在财务管理工作的时候没有职业操守，违反财务会计的工作准则进行操作，其财务报表和财务数据大多存在问题，真实性有待提高。

（三）会计记录的内容不全面

现阶段，一些已经上市的企业也会存在会计记录不全面的问题，所以在上市准备中的企业也是较为常见。这是由于企业在生产经营的过程中，常常会有人事变动，在会计人员方面，一旦资料对接出现了问题，很容易造成记录缺失，企业在上市之前就应当重视诸多会计资料文件的保存工作，比如重要合同文件、重要会议记录和年度总结报告等等，这对于企业上市后自身时间表的制定有一定的影响。

（四）财务管理体系落后

很多企业都是在上市以后才着手完善自身的财务管理体系，但是企业内部财务管理体系如果落后，在财务工作上容易出现很多风险，比如缺乏对财务管理人员的有效制约，容易产生违规行为，出现财务造假和挪用公款的行为，使得财务部门失去其应有的作用，而企业更可能会因为财务管理方面的问题失去上市的机会，严重影响企业的可持续发展。

（五）财务信息的公开透明度不足

证券市场在互联网的影响下，财务信息通过网络公开在时效性和全面性都得到了显著的提升，但是一些企业在财务信息披露方面，仍然存在不合理的信息披露甚至有财务信息造假的行为，这对于股民和市场都是一种伤害，严重影响证券市场公平稳定运行。所以，为上市做准备，企业就应该做好财务信息的披露工作，保证信息是真实、完整、及时并且有效的。

（六）企业财务管理人员的综合素质低

当前企业从事财务管理工作的人员错综复杂，综合素质参差不齐，存在业务水平低下阶层个人工作经验不足等问题，无法很好地开展财务管理工作，甚至还会出现消极对待审计监督的行为，财务管理工作中，除了会计工作人员，财务管理人员也离不开审计工作人员的监督工作，但是由于企业的不重视，企业财务管理人员素质不高，轻视审计工作，往往忽略了财务工作的审查，使得财务工作脱离监管，出现偷税漏税和财务作假问题时，为时已晚，企业将失去自身的诚信，严重损害企业自身利益，上市准备中企业可能因此丧失上市机会。

（七）混淆企业资产和家庭资产的概念

现在有一些上市准备中的企业是通过家庭管理模式来生产经营的，所以企业内部进行管理的时候，容易将企业资产当作家庭资产，把企业应有的发展资金当作个人资金，这种错误的观念导致财务管理工作进行登记时，会出现登记混乱，公私不分的现象，对于企业的财务管理工作的有效性有所降低。

六、针对企业财务管理问题的相关策略

（一）提升企业管理层的财务管理理念，重视财务工作

企业要为上市做好充分的准备工作，务必要加强财务管理工作的水平，更重要的是，增强管理层人员的财务管理意识，只有在意识层面重视起来，企业才会充分发挥财务管理工作的作用，在市场中发掘有效的信息，提升自身的竞争力。

（二）规范和完善现有的财务管理制度

企业要准备上市，在财务管理方面必须有着完善的管理体系，这是必不可少的条件。完善的财务管理制度包括财务管理工作制度、监督制度和互相制约的制度，这些制度都是构成财务管理工作平稳健康运行的要素。

（三）强化内部管理制度和审计部门职责

财务管理工作的监管制度是保障财务工作合法合规的有效措施。上市准备中企业需要完善企业内部的管理制度，同时，重视审计部门的工作，完善财务管理工作的监督机制，强化审计的作用，对于财务资料做好分类审查，重要的财务资料需要进行重点审查工作，也可请第三方审计机构介入审查，确保财务工作的安全可靠性，保证财务管理工作的规范化进行[4]。

（四）科学评估企业上市准备中的财务风险

在市场多变的大环境驱使下，企业准备上市是一把双刃剑，在机遇和挑战面前，要实现上市进一步发展，企业需要增强自身的风险意识，科学地进行市场风险评估，结合企业自身的发展情况制定合适的财务管理工作和风险控制策略，这可以优化企业财务管理和资金管理，为企业上市做好准备，提升企业的经济效益。

（五）进一步明确企业财务管理内容

企业上市准备的过程，就是对于财务管理方面存在问题的优化的机会，一些不规范的行为都需要及时做出纠正。企业管理人员和财务管理人员要明确企业的资产分布，理清企业资产和家庭资产的区别，并且明确注明在进行财务登记的中，财务管理人员进行财务工作的时候也需要公私分明，规范工作。对于一些财务上不规范的问题，在企业上市之前，需要聘请专业的会计人员进行规范化处理，使得企业财务管理内容满足上市企业的基本要求。

七、结束语

综上所述，企业在上市准备的工作中，做好财务管理工作有着重要的意义，要想上市，就要在财务管理上做足工作，优秀的财务管理工作可以为企业的健康发展提供后盾，完善的财务管理体系也是企业上市的必备条件，企业才能在国内和国际市场上获得更健康的发展，有着更强大的竞争力。与此同时，企业的管理人员也需要有充分的财务管理意识和认知，任人唯贤，提升财务管理人员的工作能力，规范财务工作，通过多种途径为企业上市做好财务管理工作准备。本文通过对财务管理工作的分析探讨，希望能给即将上市的企业提供有效帮助。