私企内部控制机制建设相关途径探究

张冬云

(无锡华信石油机械有限公司，江苏 无锡 214000)

新时期下，市场经济发展速度不断加快，私企在经营发展阶段，受各方面因素影响，导致内部控制效率偏低，存在的风险较多，对企业的稳定发展造成较大影响。为有效应对这些挑战，私企应该加强对内部控制的重视，明确当前内部控制中存在的不足和问题。同时采取行之有效的方式，加强内部控制机制建设，保证企业所面临的风险能减小。

1 私企内部控制机制建设的价值

企业内部控制，是以有效并全面地进行监督管控、提高风险控制预防能力为目的，从而高效地进行管理经营的一种管理方法。每个企业需要根据自身实际制定出一套最适宜本公司实际情况的内部控制制度，用于实现管理规范化和合理化。随着我国经济整体结构性调整和非国有经济的快速发展，民营企业已经成为我国市场经济重要的组成部分。

1.1 规范企业经营行为

强化私企内部控制机制建设的主要目的是保证企业能合法合规经营，以实现企业资产保值增值的目的，让企业长久的发展。私企在经营建设过程中，通过制定完善的内部控制机制，可以让企业领导强化对企业人员的管控，加大对各个作业环节的监督和管理，确保能满足国家法律法规及企业各项规章制度要求，真正实现企业经营行为良好规范的目标。

1.2 控制企业运营风险

私企在经营发展期间，经常会被国家政策、市场价格波动等因素影响，导致企业在经营期间面临较多风险，阻碍了企业的稳定发展。在实际工作期间，企业部分人员不能依照规章制度开展工作，导致财务风险加大。因此企业应该加强对内部控制机制的建设，有效解决各类风险问题。由于私企内部人员较多，涉及环节十分复杂，只有建立完善的内部控制机制，各项工作才能顺利实施，企业的经营风险才能得到良好规避，为企业的长久发展奠定坚实基础。

2 私企内部控制机制建设存在的问题

2.1 风险管理意识薄弱

市场经济发展进程在深入推进的同时，私企在经营建设过程中面临的压力也逐渐增大。基于这一背景，私企虽然迎来的机遇较多，但面临的风险也随之提高。私企在经营期间，内部控制风险属于一种客观的存在，其与企业整个经营活动有着极为密切的联系，故要求所有部门能积极融入其中。但就目前内部控制风险管理成效来看，私企内部并没有加大对内部控制工作的重视，使得在实际建设过程中存在诸多不确定因素，对私企的整体发展造成了严重影响。企业员工在工作过程中，由于管理人员的重视程度不足，致使在工作实施阶段，内部风险管理意识较差，企业在经营阶段出现了风险问题，对企业可持续发展进程的进一步推动造成了较大影响。

2.2 内控环境管理问题

近年来，私企发展规模不断扩大，市场经济所占比例也逐渐提高。在市场经济环境下，加强私企内部控制机制建设，强化对企业各项经营活动的监督和管理，对企业的稳定发展意义重大。企业各单位的组成，需要完善的管理机制作为支撑，但就目前私企的内部控制现状而言，内部环境管理存在颇多问题，没有充分认识到内部监督的重要性，也没有建立完善的内部控制管理机制，对人员的分配不合理，导致企业内部管理存在混乱。在企业文化建设方面，无法形成良好的企业文化理念，重视程度不足，忽视了员工道德风貌的建设，使得员工在工作期间不能充分认识到自身工作的价值，以致影响了工作效率的提高。监管人员的法律意识薄弱，工作形式化和表面化情况时有发生，致使内部控制风险管理与企业经营出现脱节，对企业的整体经营目标实现造成了较大影响。私企在经营期间，对现代企业的理解不透彻，不具备现代化管理意识，采取的方式方法缺乏合理性，就会导致企业面临较大风险。

2.3 信息沟通存在问题

信息与沟通是私企经营的关键，信息传达的真实和快速与否，会对企业长久发展产生直接影响。所以要想提升内部控制效果，必须保证信息沟通渠道的顺畅。结合我国私企的整体现状分析，部分企业并没有建立健全的信息传递系统，导致外部大量有利于企业发展的政策无法在企业内部落实，企业对外部信息掌握不及时，不能精准把握市场的发展动态[1]。无法深入落实，使得企业失去了大力发展的时机，严重的情况下，很有可能导致企业出现亏损。

2.4 监督机制不够完善

在私企发展过程中，内部控制工作十分关键，但现有的监督机制不完善，内部控制力度不大，会对内部控制机制的稳定运行造成很大影响。从私企的整体发展层面分析，如若内部控制监督力度不大、规范性不强，企业便无法精准掌握内部控制的实际情况，也不能对企业的实际需求深入感知，导致在日常工作期间无据可依，缺乏针对性，以此暴露出来的问题颇多。没有健全的监督机制作为支撑，内部控制活动在实施期间无法及时发现潜在的各类问题，这些问题在不断累积下，内部控制的调整和优化空间会大大缩小，一旦情况严重，很有可能引发财务风险，对私企的可持续发展非常不利[2]。

2.5 风险管理能力不足

市场经济发展变幻莫测，私企在实际发展和经营期间面临的风险也变得越来越多，尤其是在内部控制方面，面临着诸多风险。在当前私企内部控制风险管理期间，大多会采取单一的方式来抵御风险，对风险进行适当转移。这种片面的风险管理以及控制机制存在的漏洞较多，无法帮助企业更好地应对风险，也不能高效解决问题，甚至会让企业遭受严重的经济损失。当企业风险管理能力偏低，没有健全的风险防范机制，在遇到内控风险时，就不能第一时间做出精准预测，无法快速识别风险，使得风险无法得到有效管控。企业没有设立专门的内部风险管理部门，人员组织不合理，导致企业风险应对机制不完善。因此，私企若想朝着稳定的方向迈进，必须建立健全的内部控制风险防范机制，加大管理力度，能在日常工作中不断总结和研究，找出影响企业发展的各类因素，确保企业各职责部门的作用和价值充分展现，将风险出现的概率降到最低。

3 强化私企内部控制机制建设的有效路径

3.1 提高风险管理意识

从宏观的角度上分析，在现代化私企中，企业发展的成功与否和内部控制有着极为密切的关联。近年来，市场经济发展速度在不断加快的同时，私企所面临的风险种类也日渐增多。同时，要加强对内部控制风险预警机制的健全，把这项工作严格落实到实际工作中，科学地优化奖惩措施，以便充分调动企业内部人员的工作积极性和热情[3]。在实际工作过程中，企业可以设立专门的风险评估部门，增强管理人员的风险防范意识，由管理人员带头，加大各部门之间的沟通和交流，从而减少部分人员出现投机取巧的行为。良好的风险管理意识除了可以让企业经营建设水平得到提升之外，也能促进企业抵御风险能力的提高。私企在经营建设过程中，应该从风险识别、评估等角度分析，加大重视，强化对内部控制风险的管理，确保企业可以朝着长久且健康的方向迈进。

3.2 优化内控环境管理

在私企内部控制过程中，不仅要全力促进风险管理意识的增强，还要从内部控制环境角度着手，加大管理力度，保证内部控制有效性的全面提升。

3.2.1 加强企业文化建设

为保证道德行为准则可以切实地落实到实际工作中，企业应该通过制定道德准则的方式，让企业人员时刻保持符合企业发展需求的道德行为，引导员工积极参与线上线下的相关培训活动，确保企业员工能树立良好的道德意识。通过不断灌输，即便部分员工无法接受相应的道德标准，但可以让其在采取不适的行为时做到深思熟虑，保证违规事件出现的概率能从根源降低，真正实现企业风险有效管控的目的，为企业内部控制营造一个较为良好的环境。企业文化要扎根于企业目标愿景以及战略蓝图，将企业长期、短期的目标规划充分展现出来，不能采取保守或者激进的方式。在企业文化构建期间，加强对员工精神面貌的关注，对员工采取深入交谈的方式，明确员工的实际诉求和真实想法，加大教育力度，确保员工自身精神能与企业文化融合在一起，真正实现内部控制规范化和合理化的目标，减少问题的发生[4]。

3.2.2 强化人才培养

私企在经营发展期间，为确保内部控制的有效性，实现企业的长久发展目标，应该从战略规划、内部控制目标角度考量。加大人力资源的管控力度，结合企业的实际情况，采取科学的方式进行规划。企业内部人员需要加强对自身素质、专业能力及水平的提高，能够以更加饱满的热情和态度投入工作中。私企要加大激励和晋升机制的优化力度，保证机制的构建公平合理。私企在发展阶段，已经有了较为完善的薪资评估体系，但所获得的成效并不明显，所以在今后发展期间，应该加强对公平竞争机制的构建，利用竞争性的奖励制度，通过选择计划培训等方式来调动企业员工的工作主动性和积极性，保证内部控制环境能得到全面完善，从而促进内部控制效果的提高。为保证私企内部控制环境更为规范，还应该加大对资源的优化和配置，充分利用各类资源，对生产、销售等环节密切监管，以降低私企的经营成本。

3.3 建立信息沟通机制和监督机制

私企在经营建设期间，信息沟通的有效性会对企业未来发展产生直接影响。为有效解决内部控制过程中存在的问题，应该加强对信息沟通渠道的拓宽，不断完善内外信息沟通渠道。对外应该加强对国家宏观政策的学习，深入研究国家现行的法律法规以及税务等方面的知识，实时传达外界政策以及市场情况的变化，加大对企业内部经营管理现状的优化，对职工队伍的现状等信息沟通渠道进行全面完善。此外，若想保证私企内部控制机制构建的合理化及规范化，提高内部控制工作有效性，还要有完善的监督机制作为支撑。加强对企业内部行为的约束和规范，只有建立健全的内部控制监管机制，各项工作才能有序进行。让机制与企业实际发展吻合，为企业的长久发展奠定坚实基础。

3.4 制定风险管理系统

若想有效提升私企内部控制的质量和效果，应该加强对现代化先进技术手段的利用，诸如信息技术、互联网技术等，强化对各类数据的分析和整理，保证工作时间在全面减少的同时，工作效率和准确性能全面增强。还应在私企经营期间，强化对内部控制工作的重视，增大投入力度，建立完善的风险管理系统，加大对硬件设施和软件设施的配备力度，便于确保内部控制能实现信息化、现代化和数字化。科学构建内部控制数据平台，利用平台获取真实的内部控制数据，加强对数据间关联的挖掘和分析，从而建立数据知识图谱，保证内部控制工作的顺利实施。同时企业管理人员的信息化意识以及水平也要全面提升，做到能熟练运用信息技术开展各项工作。部门监督资源要全面整合，加强对各环节的监督和约束，将信息化作为依据，让信息化、专业化管理理念与企业风险管控相融合，以提高内部控制机制建设水平，为企业的长久发展提供必要支持。

3.5 强化对内部控制组织架构的完善

为提升私企内部控制有效性，解决现存问题，应该强化对内部控制组织架构的完善，优化内部控制体系。在内部控制组织架构建立期间，明确权利和责任，让两者协调配合。在组织架构上，要对以往模式加强创新，将财务中心放在组织架构的核心位置，加大管理力度，健全控制体系。管理人员和所有岗位必须严格按照目标责任制开展各项工作，实现定岗定责，明确工作的重点和关键点。

3.6 加大风险评估力度

在内部控制方案制定后，企业各部门以及各层级应该加强对各类风险点的排查，建立权责清晰且执法规范的风险防范体系，以确保内部控制效果能整体提升。内部控制过程中，从战略风险层面考量，加大调查研究力度，根据市场实际情况，明确企业的核心优势，科学制定风险防范办法。内部控制评价时，分析并识别企业控制整个流程所面临的风险，掌握各环节的基本权责关系，依照高、中、低对风险合理分类，依照等级作出评估。危险应对的风险点是针对企业内部控制中所发现的风险，从而根据实际现状制定应对措施，并对措施的执行环节密切监控。

4 结语

综合而言，私企在经营发展过程中面临的风险较多，因此应该加强重视，科学制定应对办法。将内部控制作为出发点，除了可以促进各项工作有序开展之外，也有利于私企风险的规避，对企业长久发展目标的实现大有裨益。今后，私企应该给予内部控制工作高度重视，在综合自身发展现状的前提下，建立健全的内部控制机制，保证各项问题在有效规避的同时，企业还能朝着可持续的方向迈进。