大数据技术下企业BI分析系统在财务管理中的应用

汪少锋

摘要：以提高企业财务管理水平为目标，针对大数据技术下的BI分析系统应用展开分析。介绍BI分析系统，了解该系统在财务管理中应用的价值。随之介绍企业财务管理中BI分析系统的应用切入点，从构建数据采集数据库、优化财务数据预处理流程、财务数据分析建模、发挥财务数据分析可视化功能、提高财务分析水平五个方面提出建议，并且在最后总结BI分析系统的应用效果，对今后企业财务管理工作的转型与发展做出展望，实现财务管理和大数据的结合，以期能够积累BI分析系统的应用与实操经验，切实推动企业财务管理信息化、智能化。

关键词：大数据技术；企业管理；财务管理；BI分析系统

新一代信息技术在社会建设发展中的普及，为各个行业的转型升级提供了机会。进入信息化时代之后，市场中的企业开始信息化建设，其中更是大力应用了大数据技术，助力企业管理的创新，特别是财务管理。现如今很多企业开展财务管理工作都选择应用大数据技术，为了充分展现大数据技术的优势，企业专门面向财务管理工作建设BI分析系统（Business Intelligence System，数据分析系统），实现财务管理向信息化、自读化与智能化的转变。例如建设数据库，从中快速提取需要的财务数据信息，为企业制定财务决策提供支持。那么基于大数据技术的BI分析系统在财务管理中的应用，在实践管理中也收获了一些成绩，比如夯实财务管理数据基础、普及智能化财务管理模式等。但实际上BI分析系统的应用中，依然存在一些问题，需要结合企业财务管理实际展开分析，加强BI分析系统和财务管理的有机融合，在大数据技术的助力下实现企业管理信息化、智能化转型。对此，本文针对企业财务管理工作展开分析，讨论BI分析系统的应用，了解大数据技术对于财务管理工作的重要价值，发挥BI分析系统的作用推动企业转型。

一、BI分析系统

企业财务管理至关重要，当企业规模拓宽之后，经济活动也表现出复杂性，使财务管理需要解决的问题相继增加，也实践中也暴露出弊端。基于此，企业需要适应信息化环境，大力应用大数据技术，创新财务管理模式，使新的管理模式能够与财务管理个性化要求相适应。但是根据财务管理创新的实施效果，发现已有的一些创新措施，例如建设财务管理系统、引入信息技术等，虽然能够在一定程度上提高财务管理效率、提高财务管理规范性，但是却很难更加详细地统计财务数据，使财务管理统计与缴税统计等面临困难。

为了解决上述问题，企业信息化建设进程中重点关注财务管理的转型创新，大力应用大数据技术，在企业内部创建BI 分析系统。该系统将财务管理、大数据紧密融合，整合企业所有的财务数据源，而且能够使企业业务和应用场景更加契合。BI分析系统在财务管理中投入使用后，在大数据技术的支持下深度挖掘财务数据，全方位分析企业经济基本情况，总结业务关键性指标，体现BI分析系统的優势，有助于提升财务管理信息化水平。

基于以上对BI分析系统的介绍，能够认识到的是该系统是以BI技术为基础，多类源系统数据在数据预处理技术的作用下，在数据仓库内储存，随后采取多元化查询分析工具，实现储存数据的自动化分析与数理，财务管理人员利用自己掌握的专业知识，针对财务数据进行分析、整合，企业中已有的业务数据可以转换成对决策有实际价值的信息。财务数据信息进行多维度、全方位展示，从中可以预测得出企业今后的发展方向。

BI分析技术包括数据库仓库、数据挖掘、OLAP（Online Analytical Processing，联合分析处理），具体介绍如下：1.数据仓库。数据仓库其实是一种数据集，其应用的核心在于面向主题，当时间发生变化后数据集也会随之改变，该数据集具有集成化特征。数据仓库在BI分析技术中是非常重要的核心要素，可以帮助企业储存经营中各项业务系统积累的历史数据。2.数据挖掘。BI分析技术中的数据挖掘，利用算法展开财务数据的深度分析，并且深度挖掘隐藏的有价值信息，为企业管理层制定决策采集有应用价值的数据，分析财务数据之间的潜在关系。3.OLAP。OLAP为财务数据深度分析技术，利用切片、钻取技术，帮助数据分析人员从不同维度展开数据分析，从而对财务数据形成深度理解。

二、企业财务管理中BI分析系统的应用切入点

基于当前市场环境，在经济全球化和财务信息化的影响下，越来越多的企业开始关注到信息化建设，并且以财务管理为着手点引入大数据技术，从粗放式财务管理模式转变为信息化财务管理，重点展现财务管理的智慧化、精细化和精准化，并在此基础上利用大数据技术，建构综合财务管理模式。企业应用大数据技术创新财务管理，最为常见的手段是创建财务管理系统，通过系统采集、分析财务数据。根据对已有财务系统的了解，BI分析系统是以大数据技术为核心，通过数据分析工具处理财务数据信息，既有利于提升财务数据分析、财务业务管控、财务风险防控实力，又能够结合财务业务的具体需求，对关键项目进行监督管理，达到提高企业关键财务指标分析能力、财务风险预警能力的目的。

通过对企业财务管理实际情况的了解，BI分析系统在企业财务管理工作中投入使用，需要从财务管理人员、关键项目监控和风险预警这两个方面切入，真正发挥BI分析系统的优势，助力企业财务管理模式转型。

关于财务管理人员，作为企业财务管理各项工作的实施者，财务管理人员专业能力决定了工作效果。一般企业对财务管理人员的要求，主要集中在数据分析、业务管理、风险防控三个方面。

（一）财务数据分析

企业财务管理工作中，更多是以基础会计事务为主，财务数据分析相对较少，这难免会忽略了财务数据真正有应用价值的业务信息。企业建构BI分析系统，财务数据分析成为财务管理的主要手段，作为财务管理人员，也可以在BI分析系统的作用下，将工作重点转移至财务数据分析上，以此提高企业的经营管理实力。当BI分析系统投入使用后，财务管理人员操作系统，更有利于提高自身数据分析能力，利用此系统发挥大数据挖掘技术的作用，使BI分析系统的价值能够真正体现在财务管理工作中，为企业财务业务起到指导作用。

（二）业务管理

BI 分析系统和预算系统协同运行，获取预算系统内储存的有效数据，作为建构预算体系的基础，随之分解企业经营目标，更有助于企业实现经营管理目标。根据企业经营管理现状，在经营成本、财务管理要求基础上，预测今后的经营方向。在预算执行中以预估信息为依据提出应对策略，采集了实时数据之后便可在BI分析系统中展开自动化分析，对业务进行调整。如果企业已经确定了预算总目标，需要对总目标进行细化被分解，详细展示所有关键性指标，例如收入、毛利、收款，财务管理人员可以从中掌握真实的财务状况，为财务管理赋予业务预警的作用，发挥BI 分析系统优势展开过程管控，杜绝潜在亏损。

（三）风险防控

企业以往采取的风险管理方式，主要为事后核算监控，提前预测、实时风险监控相对较少。应用大数据技术构建BI分析系统，该系统具有财务风险预测的功能，尤其可以实现财务风险实时监督、预判。例如可以在BI分析系统中创建财务风险管控模型，财务管理人员在观察模型之后获取关键数据，如资金收支、关键财务指标等，以此为依据合理设置量化指标和风险阈值，对重点存在的财务风险进行分析，提升企业财务风险监督、管控能力。财务管理人员面对不同项目实施进度，还可以展开实施过程的监控，有利于规避项目违约风险，或因项目延期引发的成本增加问题。企业通过各项关键财务指标，如资产负债率和带息负债总额，科学设置阈值，当实际数值已经达到阈值，BI分析系统便会自动利用风险防控功能，帮助企业规避财务风险。

关键项目监控和风险预警方面，企业财务管理信息化转型期间，建构数据库必不可少。根据实际业务确定关键项目，对其进行实时监督，其间可以优化监控指标，即从统一底层数据库中获取数据，在 BI 分析系统中进行可视化监督，为财务管理人员提供有效的财务信息。很多企业内部构建了财务一体化平台，监控正在进行状态的项目、劳务合同、资金，财务管理人员可以直接在手机端上了解实时数据。采集到数据后利用BI 数据分析功能进行建模，深入分析项目运营现状，此方面还可以应用大数据挖掘技术，深入挖掘财务数据信息中与具体业务有关的问题，从而自动分析发现隐藏财务风险，以便企业可以及时展开财务预警，保证关键项目安全。

三、BI分析系统在企业财务管理的应用建议

（一）构建数据采集数据库

利用BI分析系统，对企业财务数据进行分析，其基础便是数据采集。此环节要想体现出BI分析系统的优势，应该结合企业财务管理要求，制定数据收集的方案，构建数据采集数据库，专门为企业提供准确的财务数据信息。

所有BI分析系统中的数据，一般是从企业的各个途径中获得，具体包括：1.财务一体化平台；2.企業所有子系统储存的原始数据；3.数据记录台账；4.月度财务数据报表；5.人力资源部门在各个业务平台中获取的系统数据，如采购平台、商务平台、运营项目管理平台；6.各地施行的税务政策；7.所在行业对标的外部数据。在收集到以上数据后，便可构建数据采集数据库，同时还需要有数据库信息更新机制作为辅助，按照企业针对性的数据内容做出分析，数据库中添加、修改数据，加强数据库可靠性、时效性，持续性地完善企业内部财务管理数据库，在BI分析系统的帮助下制定适合企业实际情况的战略目标，为财务管理工作以及战略决策提供数据支持。

（二）优化财务数据预处理流程

企业财务管理在BI分析系统的基础上实现一体化，其间可以在系统中针对所有数据信息展开预处理，利用BI分析系统的数据转换功能，将所有采集到的数据加以转换，使数据名称可以更加快速地被系统识别，最后采集到的数据信息在系统中自动化处理，通过系统具备的深度验证功能，检验财务数据的可信度和匹配性，以此来收集应用价值高、规范的财务数据。

另外，财务数据在预处理阶段可以在BI分析系统中进行分类梳理，按照数据类型划分不同的数据类型，包括企业财务基础数据、风险管控数据、关键业务项目数据等。待数据信息分类后，分别赋予标签，储存在对应的独立子数据库中，如此一来企业财务管理系统可以更加便捷地获取财务数据，真正达到优化财务数据预处理流程的效果。

（三）财务数据分析建模

企业财务数据分析需要建构数据分析模型，该模型也需要用到大数据技术，在BI分析系统中统计财务数据，深度挖掘数据，从中总结当前企业财务指标、业务指标的关系。在建模时，按照企业业务活动场景，便可初步构建数据分析模型，提出关键业务的判断准则，自动化分析财务数据，保证最后分析结果准确性，还可从中获得有利于预测分析以及决策制定的信息。以企业中的核心业务为例，建议利用BI分析系统构建合同全成本分析模型，采用现存实际成本归集模式，使资金占比费用、保修金时间价值等机会成本得到增加，按照成本归类，成本在企业支出总成本中的占比单独列出。除此之外，全成本分析模型还可以综合对比相似度比较高的合同活动项目，了解项目在各类子公司中的实施情况，分析得出在所在行业市场环境下的竞争性，帮助企业确定营销成本核心因素，达到降本增效的目的。

（四）发挥财务数据分析可视化功能

BI分析系统在财务管理中的应用，有利于增加财务数据的直观性，而且系统具有可视化功能，财务管理人员在系统中观察图像、表格，有利于提高财务数据分析效率，为财务管理人员明确当前财务管理情况，预测今后财务管理工作方向，排查财务风险，为制定经营管理决策提供帮助。

在BI分析系统中进行财务数据的可视化分析，关键在于财务管理人员应该制定财务管理分析报告。其间利用BI分析技术、大数据技术，使运营分析报告可以自动选择已经完成配置的核心财务指标，自动化分析各主题运营结果，使企业运营分析环节的工作效率与质量，在BI分析系统的帮助下得到进一步优化。

（五）提高财务分析水平

BI 分析系统在企业中属于财务一体化平台的一部分，利用大数据技术提高财务数据分析水平。对于财务管理人员，必须熟练掌握BI分析系统的操作方法，提高自身财务分析能力。加快职能转型的同时，还可以按照BI 分析系统的要求出具财务管理分析报告。为了提高财务管理人员专业能力，建议关注以下两点。

1. 建议企业加快财务流程自动化建设，加强财务管理人员对职能转型的重视，在已经掌握的基础会计核算和计量事务之上，还可以做好职能分工与财务转型。另外，财务管理人员在职能转型过程中，应该重点具备高附加值的财务数据分析、财务数据深度挖掘、企业经营管理分析、防范财务风险、业绩评估、成本分析等能力，应用大数据技术整合财务数据分析结果，在BI分析系统中生成分析报告，实现企业运营价值。

2. 建议财务管理人员能够在数据维度，高效处理财务管理分析报告，利用编制的分析报告指导业务决策，这是BI分析系统在财务管理中应用的重要目标之一。企业采集基础财务数据，此时可以采用大数据挖掘技术在BI分析系统中展示经营业绩数据，并且为财务管理人员出具分析报告，发挥 BI分析系统的功能实现管理会计的转型。财务管理人员在财务数据分析之后，从中采集到有助于企业业务发展的数据，这不仅可以提高财务管理人员自身业务发展预测、判断能力，还能够确定今后企业财务管理的基本方向，调整财务体系。

四、企业财务管理中BI分析系统的应用效果与展望

（一）BI分析系统应用效果

大数据是互联网时代下的一项先进技术手段，在各个行业均有其身影。大数据不仅数据量大，而且数据种类也非常多，处理数据的速度快，价值密度低，凭借以上优势，使大数据的应用价值被肯定。企业财务管理工作中引入大数据技术，通过大数据处理、大数据挖掘、大数据分析等各项技术手段，有利于实现数据价值的增值，管理者在大数据分析后得出的数据信息基础上，提出有益于企业发展的决策，发挥财务管理优势提高企业竞争力。

基于大数据时代下，企业管理会计、财务会计已经实现了融合升级，而且财务数據、业务数据之间也是如此，这样一来财务分析深度得到增强，企业管理层资源配置更具合理性，制定切实可行的财务决策，使财务管理模式与体系实现创新。很多企业在大数据时代下大力应用 SAP 财务数据、ORACLE系统财务数据，在此方面实现了财务管理和大数据技术的融合。除此之外，BI分析系统投入使用后，使企业中的财务管理效率得到显著提升，资产管理、采购管理、人力资源等各项数据加以整合，并且接入到财务数据分析整合平台当中，建构了大数据共享中心，为财务管理信息化目标的实现提供助力，也真正体现出BI分析系统对于财务管理工作的作用。财务管理人员分析财务数据过程中，按照已经得出的财务数据分析结果，可以在BI分析系统中进行自动化分析，同时深度挖掘非财务信息，掌握财务指标数据发生改变的原因，使管理者能够提出真正有应用价值的决策，全面实现财务与业务的一体化。

（二）企业财务管理展望

财务管理应用BI分析系统，其技术基础是大数据，其本质上是推动企业财务管理向信息化、智能化方向转型的重要手段。今后企业创新财务管理模式，除了大数据技术外，将重点集中在人工智能方面，利用人工智能技术，进一步创新财务管理手段。通过人工智能技术和财务管理系统的结合，财务人员以及企业管理者能够更加高效率地实现财务管理控制，分析预测财务数据，制定企业管理决策。例如人工智能技术具有自学习功能，可以将该功能应用在财务指标动态预警中，企业管理者获取实时财务数据指标。或者在财务管理工作中应用专家系统，通过知识库、推理机制实现财务管理模式的转型，推进财务管理知识、经验、技能水平一体化的基础上，也可以帮助财务管理专家解决企业中面临的财务管理难题，制定真正有利于企业发展的财务管理决策。

五、结语

综上所述，企业在信息化时代下，难免会面临更加激烈的竞争。为了提高竞争力，企业财务管理的重要性也因此被肯定。作为支撑企业各项业务与项目运行的重要工作，财务管理在信息化时代下也需要不断创新，通过财务管理信息化转型，达到提高企业竞争力的目的。基于此，很多企业开始在财务管理工作中应用大数据技术，构建BI分析系统，为财务数据采集、分析等提供线上平台。通过BI分析系统，不仅可以实现企业中所有财务数据的自动化分析，还能够实现财务风险预警，切实发挥大数据技术的优势，提高财务管理效率及自动化水平。这不仅可以提高企业财务管理实力，还有利于推动企业在信息化时代下实现快速发展。

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（作者单位：重庆对外经贸学院后勤管理处）