税收筹划在私有企业财务管理中的应用分析

摘要：随着我国私有企业的不断发展，私有企业采取有效的筹划方案，建立与企业发展相匹配的税收筹划新模式，可以保证企业的健康发展。在实际的税收筹划中，不少私有企业仍存在一定问题，例如：纳税筹划重视程度不够、纳税筹划人才缺乏、管理制度有待完善等，迫切需要采取相应的措施加以解决。基于此，本文分析了税收筹划的含义、与私有企业财务管理的关系，阐述了其运用原则，总结其中存在的问题，结合工作经验，提出了相应的应用策略，希望为相关企业和财务管理人员开展工作提供相关参考，进而实现企业经济效益的提升。

关键词：私有企业；税收筹划；财务管理

引言

随着经济的发展与税法的完善，越来越多的企业都开始进行税收筹划。私有企业作为我国税收征管的重要组成部分，有一部分私有企业的税收筹划存在问题，给企业发展埋下隐患。因此，私有企业需高度重视税收筹划，创新思路，合理分配企业资源，提高企业资源利用效率，减少企业税务成本，规避纳税风险，为企业的健康发展奠定必要基础。

一、税收筹划以及其与私有企业财务管理的关系

（一）税收筹划概念

税收筹划是指企业根据相关的国家政策，采取各种筹划方式与措施，减少企业的税务成本，提高企业税后利润，其本质是在法律规定范围内的一种合理避税手段[1]。借助税收筹划，能够帮助企业在经营管理中减轻税负，提高企业税后利润，优化企业税务风险管理环境，调整企业治理结构和组织结构，完善企业税务风险管理制度。

（二）税收筹划与私有企业财务管理的关系

税务筹划与财务管理虽是不同的两个部分，但二者相互影响，相辅相成。

1.财务管理活动是税收筹划的基础。

财务管理需要在一定的战略发展目标之下，对企业的投融资、营运现金等展开管理。而税收筹划则是在财务管理的基础上，借助有效的财务分析手段，例如：时间价值、风险报酬等，对相关的涉税事项展开分析与筹划，评估其可行性与收益性，保证税收筹划成本的精准性。

2.税收筹划质量影响财务管理效果

经济效益最大化是私有企业实施税收筹划的根本目的。而私有企业在开展税收筹划时，对其财务管理效果难以避免地会产生一定影响，一方面，税收筹划有助于财务管理目标的实现，另一方面，税收筹划有助于企业规避偷税、漏税风险，减少企业的不合理纳税支出、罚金支出，进而提高整体的财务管理效果。

二、私有企业财务管理中运用税收筹划应遵循的原则

（一）遵循并了解现行的金融政策与法律法规

市场经济有其阶段性特点，因此企业在不同的发展阶段也会有其不同的经营困难。为了促进企业又快又好地发展，国家颁布了一系列税收优惠政策。但是，私有企业在制定税收筹划方案时，若实际的税收筹划结果与筹划方案预期存在差异，则会使得私有企业面临补缴税款等法律责任[2]。同时，对于企业财务人员而言，更多的日常处理是记账、报税等较为基础的工作，对于一些新的行业政策，了解的可能相对较少，无法完全掌握相关的行业优惠政策和一些通用政策，从而导致可供选择的税收筹划方案较少，或者税收效果并不完善。因此，私有企业在展开税收筹划时，需要在税收政策的基础上，根据税法规定主动交纳税款，结合企业实际，科学、合理地选择会计政策，保证企业税收筹划符合税收政策的规定，保证企业的合法合规经营，实现企业效益的最大化。

（二）注意税收筹划与偷税、漏税、避税的区别与差异

想要在激烈的市场竞争中生存、发展，企业必须借助科学、有效的税收筹划。但是，在实际的筹划过程中，个别企业却存在偷税、漏税和避税的现象。而导致该问题出现的根本原因，则在于企业未能准确理解税收筹划与偷税、漏税、避税的概念，对二者行为区分不明确。税收筹划是指企业在严格遵守税法及相关法律法规的基础上，采取一系列的技巧、手段，科学、合理地安排企业的经济活动，以实现少缴、缓缴税款的目的；若企业的避税筹划较为频繁，未能正确适用、遵从税收政策而少缴税款，在被税务机关查处后，企业面临信用危机，损失企业名誉；而偷税、漏税则属于违法行为。因此，私有企业需区别四者的差异，企业可在内部成立专门的监督管理部门，按照相关法律开展筹划工作，以保证税收筹划的合理性，杜绝发生偷税、漏税等行为。

三、私有企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

（一）纳税筹划重视程度不够

目前，在私有企业房地产税收筹划工作中，重视程度不够是企业在税收管理工作中存在的主要问题。企业管理层对税务工作的重视程度不高，存在认为税收便是向国家缴纳税款的片面思想，在税收筹划上，缺乏科学性，与此同时，税务筹划人员也未能利用相应地税收优惠政策推进筹划工作。同时，纳税筹划人员对于企业在进行税收筹划过程中面临的税务风险等也掌握的十分不齐全。在实际的筹划中，筹划结果与预期目标不相符，导致企业发生税务危机。若税收筹划缺乏整体性，与企业发展战略脱节，则无法满足当下的经营管理需要，难以实现节税目标。

（二）纳税筹划人才缺乏

在具体税收筹划过程中，操作难度是相当高的，需要財务工作人员拥有扎实的理论功底和实操经验，并且还要对国家各项财税法规有深入的了解和把握。但是，部分私有企业却缺乏专门的财务工作人员进行筹划，非常容易埋下隐患。现有的税收筹划人员综合素质较低，在实际的操作中较为混乱、盲目，甚至导致企业的税收筹划工作游走在违规违法的边缘地带，对企业的健康发展而言，极为不利，不仅无法提升企业的经济效益，相反，还会给企业的信誉和外部形象带来损害。同时，受到传统工作模式的影响，部分税收筹划人员的思维固化，知识结构老化，仍依靠以往的经验展开税务风险防范工作，对税务风险的识别准确率不高，税收筹划水平不高。

（三）管理制度有待完善

税收筹划管理制度的缺乏与落后，是导致企业税收筹划问题产生的又一重要原因，若是没有较好的管理制度基础，就无法为企业的税收筹划提供良好的保障。部分私有企业虽然成立了相应的税务管理部门，但是相关的控制体系却有待完善，内部部门的职能分配不够完善，导致企业税收筹划混乱。同时，由于管理制度的不完善，导致企业财务人员难以参与到企业管理层的决策中，税务管理工作与企业业务工作相脱节，税务筹划不够科学、合理，大大增加企业的税务风险。

四、加强纳税筹划在私有企业财务管理中应用的策略

（一）全面重视纳税筹划

财务管理质量与企业税收筹划理念有着直接联系。因此，企业管理层需提高站位，将税收筹划作为企业生产经营的重要工作内容，加强管控，及时发现、应对涉税问题，保证税收筹划工作的顺利进行。一方面，管理层作为企业员工的带头人，应当不断加强学习，树立税收筹划意识，以为全体职工树立典范，起到示范引领的作用。与此同时，企业还需要从制度上对纳税筹划工作提出新要求。纳税筹划人员不仅要结合企业的发展战略对税收进行筹划，还要根据当地最新的税收优惠政策进行税务筹划。如此，便能实现经济效益基础上纳税工作的科学性、系统性以及合理性。另一方面，企业需加大对税收筹划的宣传，加大思想引导，让全体职工认识到税收筹划是关乎着企业生死存亡的大事，使税收筹划理念深入人心，并落实到各部门、各岗位的实际工作中。另外，企业需定期展开专业知识培训，宣传最新的税收法律法规，要求企业各层级、各部门、各员工能够明确企业税收筹划的目标、内容和方法等。

（二）加强纳税筹划人才队伍建设

私有企业的税收筹划工作直接关系到其经济效益，若税收筹划工作筹划不当，则会导致企业陷入税务困境。故而，企业在进行纳税筹划之时，应当聘请专业人员负责筹划工作。另外，私有企业还需加强对财务人员的培训，以提高其专业能力和综合素养。第一，私有企业需加强对税收筹划人员的思想道德教育，保证税收筹划人员能够树立起正确的税收筹划理念，严谨、认真地对待税收筹划工作，避免因税收筹划人员的个人因素带来不必要的风险。第二，企业文化在企业的经营发展过程中发挥着重要作用，私有企业可从企业文化角度出发，加强人员素质教育培养。借助具有本企业特色的文化，加强与税收筹划人员的情感交流，增强人员对企业的认同感。归属感，进而提升其对企业的忠诚度，以在实际的税收筹划工作中做好本职工作。第三，随着市场经济的不断变化，私有企业的税收筹划工作更加复杂、多样，涉及到的筹划流程也更加繁琐，税收筹划内容与管理工具增多，潜在较大的法律风险。因此，私有企业需加强对税收筹划人员的法律教育，促使其树立法律意识，促使其将私有企业的税收筹划工作建立在国家的法律法规之上，并且不断调整企业的税收筹划工作，以彰显其筹划工作的科学性。第四，由于当前税收筹划工作的多样性，不同税种的税收计算方法和计算内容等也为税收筹划人员的工作带来了新的挑战，因此，私有企业则需要具备更高专业水平的税务筹划人员开展筹划工作。私有企业需加强对税收筹划人员的专业技能培训，组织相关的知识、技能交流会，为人员提供自由探讨、学习的平台，不断提升税收筹划人员的专业素养。

（三）完善管理制度

作为财务管理的重要组成部分，税收筹划的价值与作用能否完全发挥，关键在于是否有完善的管理制度。借助科学、合理的财务管理制度，能够为税收筹划工作提供更加规范、有效的指导。首先，私有企业需建立完善的内部监督管理机制，以保证企业的税收筹划工作符合法律规定，不断调整企业内部经营管理情况，形成完善的内部管理制度。其次，私有企业需合理选择财务管理工具，并与企业的实际情况相结合，充分发挥不同管理工具的特点，例如：企业可选择平衡记分卡、绩效管理机制或者作业成本管理等。最后，私有企业在财务管理过程中，需重视“以人为本”管理理念，企业管理层需加强与基层员工之间的交流、沟通，并建立完善的基层群众监督机制，保证实现税收筹划的全员参与。

（四）阶段性应用

1.在事前筹划环节的应用

私有企业在开展一项业务、项目前，均需对其展开详细的调研分析，遵循成本效益原则，制定详细的工作计划，结合市场需求与项目发展情况，加以综合考虑。因此，在事前筹划环节，私有企业需针对该项目的发现情况，结合市场需要，评估项目的可行性与效益性与相关的上下游企业建立明确、良好的合作关系，并按规定从供应商处取得、保管增值税发票，以进行纳税抵扣，进而减少企业的税务成本。

2.在投融资环节的应用

投资、融资是私有企业在经营发展中必不可少的重要内容，借助投融资，能够为企业带来更多的经济效益。而在投融资环节，展开科学、合理的分析，也是税收筹划工作的重要组成部分。通常情况下，按照我国税法规定，企业因发生债务性融资而产生的利息费用，在纳税前可予以抵扣，该种融资方法有助于减少企业的经营成本。因此，私有企业税收筹划人员需要根据国家相关的税法规定，结合企业的实际情况，制定税收筹划方案，以保证投融资环节税收筹划的合理性。

3.在经营管理阶段的应用

在私有企业的经营管理阶段，项目的资金流动情况是税收筹划人员需重点关注的内容，企业需合理分配资源，并通过财务报表记录、展示，以为企业工作提供依据，并为企业管理层的决策提供参考。同时，在经营管理阶段，若出现收支异常状况，税收筹划人员需加強分析，找出导致问题产生的原因，并调整企业的经营管理计划，避免企业经济效益受到损害。针对部分私有企业而言，其为了增加交易额与市场份额，常会采取打折促销手段吸引顾客，而这其中产生的差额完全需要由企业自身承担。因此，私有企业需借助税收筹划，以对企业的产品促销活动进行调整。

结语

综上所述，在私有企业的经营发展中，财务管理占据着重要地位，而税收筹划作为其关键内容，作用价值十分明显。因此，私有企业需提高对税收筹划的重视，明确税收筹划的概念、相关原则，认识到税务筹划的重要性，提高涉税行为的科学性。遵循税收筹划的实施原则，全面了解、深入解读国家相关税收法律政策，加强对事前筹划环节、投融资环节、经营管理阶段的分析，减轻企业负担，助力企业目标的实现。同时，私有企业在操作税收筹划时容易存在一些风险，若是在条件允许的情况下，企业需尽量寻找专业机构的帮助，进行正确的税收筹划。

参考文献

[1]曹国勇.企业财务管理中税收筹划的运用探思[J].商场现代化，2022（24）：171-173.

[2]宋采燕.基于财务管理视角的企业税收筹划策略[J].财会学习，2022（31）：5-7.

作者简介：谢英姿，女，1975年7月生，汉族，辽宁辽阳人，大学本科，中级会计师研究方向：财务管理。