高校审计管理信息系统智能化建设中的数据共享与挖掘研究

摘 要：大数据具有数量巨大、种类多样性、处理速度快、价值密度低、商业价值高等特征，大数据审计趋势逐年递增。审计中发现，高校各职能部门之间，由于决策的类同性和相关性而大量重复地产生相同的信息，为了使审计数据共享，适用不同审计项目的需要，更好协调各职能部门的审计信息活动，减少重复审计事项，如何在浩瀚和复杂的数据平台收集、加工整理、输出尤为重要。文章以高校为主线，研究审计管理信息系统的运行、数据分析、共享与挖掘。

关键词：高校 审计管理 信息系统 数据共享与挖掘

中图分类号：F239  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2023）04-102-02

一、概述

（一）高校内部审计的发展趋势

高校内部审计是规范高校领导干部权力运行的重要手段，是强化业务过程监管的重要方式，是提高教育资金绩效的重要保障。高校内部审计从“揭露问题型”向“持续改进型”转变。而持续性审计要求被审计对象的数据和信息保证能够实时取得和利用，这就要求审计信息系统与被审计单位的数据和信息载体保持持续的链接或将审计模型嵌入源系统；高校审计对象从“被动接受型”向“主动参与型”转变；审计目的从“过程控制型”向“风险管理型”转变；审计技术、方法从“借鉴应用型”向“开发创新型”转变。这些转型对通过信息化技术实现审计新方式提出了新要求。

（二）审计对数据的要求

新时代高校内部审计工作的开展，对数据本身和运算技术提出了更高更具体的要求，如表1所示。

二、调研情况

（一）调研内容

一是对调研单位审计信息化建设工作总体开展情况进行调研；二是调研审计部门在制度建设的基础上，根据管理工作的需要，是否依托信息系统，对审前准备、审计计划、审计实施、审计报告、审计整改、审计归档、成果利用等全程环节进行信息化管理，是否满足审计项目组织实施、业务指导、过程控制和决策支持等需要。是否为实现对数据有效分析和管理，搭建了集数据分析、资源共享、项目管理等多位一体的综合性审计作业平台；三是调研是否搭建了集数据分析、资源共享、项目管理等多位一体的综合性审计作业平台；四是调研是否存在海量审计数据的存储管理困难、查询效率低下、数据利用不高数据处理能力不足、数据挖掘分析不深及互联网审计受限等一系列问题。

（二）调研反馈

聚焦大数据审计平台数据共享与挖掘、大数据审计应用、网络安全管理等主题，制定了详细的调研方案。审计组围绕调研主题，认真组织调研，通过调研，梳理了存在的困难和问题，提出行之有效的对策和建议，确保调研工作、课题研究取得预期效果。

调研分5个本科院校，5个专科院校，调研期间，课题组与调研单位审计人员就审计人才培养、数据平台使用、数据共享、挖掘以及网络安全等方面存在的困难和问题进行了探讨，收集了大数据审计工作的困难问题和意见建议10条，为审计组针对课题研究提供了研究思路。审计组针对调研掌握的信息化建设现状和存在的困难问题，提出了加强审计人才培养、完善分析平台、加大数据共享力度、加强数据安全管控以及搭建交流平台等10条措施，审计管理信息系统的必要存在，是大数据审计信息活动的需要，是审计决策的需要，同时也是审计信息现代化的需要。审计组切实将调研成果转化为推动审计实际工作开展的需要，助推“科技强审”再上新阶段。

三、系统情况

（一）总体目标

完善高校审计管理信息系统审计业务操作平台，做好大数据的共享与挖掘，将审计监督信息系统与审计项目管理流程进行整合，内置完整的审计业务管理流程，嵌入高校内部审计项目和内部审计管理质量控制体系，实现远程在线质量控制。同时，建设目标制度表单化、业务流程化、文书标准化、定性处理规范化、管理智能化、查询方式多样化、界面智能友好化。

（二）审计对数据的要求

新时代高校内部审计工作的开展，对数据本身和运算技术提出了更高更具体的要求，主要体现为审计数据量大、数据范围广、数据来源广、分析要求高、数据共享需求大等，除了传统意义上的统计分析外，对预测、预警的分析要求不断提高，对高校内部各系统数据共享和挖掘也提出了挑战。

（三）系统管理

1.数据共享。做到数据接口直接化，更好的达到数据共享，简便与快捷的数据获取能力，对接如Oracle、ERP、SAP ERP、用友系统、天大天才等财务系统、资产管理系统（资产管理处）、人力资源系统（人事管理部门）、教务与督导系统（教务处、督导处）、后勤管理系统（后勤中心）等，快速对接，高效进行业务数据审计。构建审计模型库，可以管理各类审计模型，为用户提供快速审计分析能力、精准定位；提供自定义查询、自定义报表、支持业务部门自助探索和自助分析。针对财务、人事、合同、采购和报账等领域，借助智能化审计模型，对该领域的风险与疑点问题的快速识别，进行数据的共享、分析、筛选、复制、输出等功能。

2.审计技术。针对高校审计项目全流程线上管理，审计机构编制年度审计计划、确定审计项目、制定时间、安排人员可进行线上操作，线上管理，增强审计工作的计划性、合理性，突出审计部门的业务重点，合理分配审计资源，做到网络化、流程化的审计管理模式。审计办公协同，提供办公自动化、工作计划管理、日程安排及其他管理功能。针对工程项目全过程管理。以风险为导向、以控制为主脉，完成投资项目立项、预算、招投标、合同管理、设备和材料采购、竣工结算，对项目审计结果进行集中管理。针对货物类采购项目，可进行对采购立项、采购预算、采购文件、合同文件全过程的跟踪审计。

3.项目开展。高校内部审计负责人通过了解项目动态，可以实现对审计项目全流程、各环节的管理和监控，实时掌握每个审计组的项目进展情况，及时发现问题，进一步促进了审计工作的精细化管理。同时，为适应创新审计理念需求，通过该平台，可实现“1+N”审计模式，做到审计资源共享、审计结果共用（校領导、人事、纪检等），能够有效解决高校审计项目多，审计人员少的现状。通过同时开展多个项目，能够从高校整体进行多方面关联分析，对促进被审计单位的科学发展有重要意义，更好充分发挥审计的积极作用。

4.审计智能预警。审计署提出针对审计工作，需全面转型，大力提高审计监督的时效性，建设审计“智能管理+预警”系统十分必要，满足风险管理的需要。实施审计智能预警系统，通过对高校三重一大项目、核心部门等实时监控及对比分析，能够及时发现和提示风险，可以成为审计人员识别风险，进行风险评估和有效防范风险的平台。

四、数据挖掘

（一）数据问题

一是存在挖掘方法与人机交互的问题。数据挖掘技术的发展，受限制于知识类型的限制、维度限制等。二是存在性能问题。是否能够有效的解决数据挖掘技术算法问题，是解决审计人员应对其有效性、可伸缩性的问题。三是存在审计数据类型多样性的问题。针对挖掘的多维度数据类型，还需更好地去解决此类问题，同时对于多跨度的信息技术挖掘水平依旧还需加强。

（二）数据抓取

根据当前审计项目类型，做好数据准备，数据准备完成后，根据数据情况、审计项目特征，运用计算机专业能力，选择需求目标算法模型（Apriori算法、FP-树频集算法、聚类算法、BIRCH算法、模糊聚类算法FCM）、对被审计数据进行建模。根据合适的算法模型，能够有效的达到审计数据挖掘目标，提炼出符合当前审计项目需求的数据。审计数据抓取，需要理解数据来源业务的目标，通过数据池中的数据，想要挖掘到什么审计信息与审计数据，想要达到或者实现什么样的审计结果（图1）。通过审计管理系统，对高校各平台数据的抓取，汇总进行数据挖掘的数据，主要为审计数据源、审计数据内容、审计数据类型、审计数据完整性等，根据抓取的数据，审计人员能进一步明确和丰富挖掘数据的目标，达到审计数据需求的目的，能实现“1+N”审计数据最大化。

（三）数据提炼

审计项目开展后，根据审计数据的准备情况，特别是根据项目审计的数据情况和审计业务目标的特征，比如针对经济责任审计、预算执行绩效审计、财务收支审计、财务报表审计、专项审计等，对不同类型的审计项目选择合适的算法模型，然后对审计数据进行建模。运行适当的模型，做到有效的挖掘，达到挖掘目标，提炼本审计项目需要的数据。

（四）数据分析环境

审计数据的使用环境，需进一步提高数据分析效率。通过规范数据表命名、制定常用数据使用指南、根据服务器性能匹配不同规模的数据、配置高性能服务器、移动工作站等；另外需要有效保障校园网络安全，联合高校计算机中心开展常态化保密性检查，利用计算机中心人员的专业技术，采取防火墙升级、口令更改、vpn访问监控等多种举措，保障审计网络安全。

（五）数据测试

一是针对数据进行穿行测试，对审计事项在系统内的处理过程进行穿行测试，了解该审计事项的处理情况及流程情况；二是针对數据进行验证，对审计事项检验计算逻辑，验证审计数据的采集、转换、处理等情况，以此来判断审计管理系统功能运行的准确性。

五、结语

高效审计管理信息系统的进一步优化，进一步提炼审计数据，做到数据真实、准确、完整，审计事项审计正确，将有效提高审计工作效率，使其具有时间上的价值与效率上的价值。通过系统研究审计管理活动规律、数据集成规律，把握大数据审计发展趋势，提高高校审计管理水平，提高高校治理水平。

[基金项目：湖南省教育科学“十四五”规划2021年度教育财建研究专项课题，《高校内部审计管理信息系统智能化建设中的数据共享与挖掘研究》（项目编号：CJ214521）]

参考文献：

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[2] 张鑫武，and黑鲁.审计管理信息系统的解决方案.2020年（第八届）中国水利信息化技术论坛论文集.Ed..，2020，544-548.

[3] 燕飞，基于大数据平台的智能审计管理信息系统.河南省农村信用社，2018-06-01.

[4] 强化数据运用 创新审计模式 提升审计价值——基于审计管理信息系统的“互联网+内部审计”模式[J].中国内部审计，2017（05）：40-43.

[5] [1]刘亚男.基于加权关联规则的数据共享效果跟踪方法设计[J].河北北方学院学报（自然科学版），2022，38（03）：43-47.

（作者单位：湖南工程职业技术学院 湖南长沙 410000）

[作者简介：潘春花（1983—），女，湖南长沙人，大学本科，高级审计师，研究方向：审计。]

（责编：若佳）