新形势下中小企业财务风险控制策略

吕烈春

[摘 要]当前社会的快速发展为中小企业的建设发展打下了良好的基础，中小企业在各自领域发挥着十分重要的作用，逐渐成为市场主体，在一定程度上促进了产业结构的升级及国民经济的健康发展。但是中小企业在发展过程中，存在着规模较小、筹资能力较弱及抗风险能力较差等问题，导致中小企业容易受环境影响而面临亏损，甚至面临破产难题，因此有必要建立与中小企业实际情况相匹配的财务风险控制机制，明确财务风险产生的详细原因，了解财务风险控制的原则和标准，提出控制财务风险的有效策略和方法，为中小企业更好地实现财务风险控制管理目标提供方便。

[关键词]新形势；中小企业；财务风险控制

中图分类号：F273 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）14-0010-03

一、中小企业财务风险控制的理论

财务风险主要是指企业由于丧失偿债的能力而导致破产的可能性。一般来说，企业产生财务风险是由于企业资金存在困难，或是由于企业选择了不同的筹资方式对企业造成了影响。

针对财务风险的防范，是指企业基于对风险进行识别、评估及分析的前提，对其实施精准控制，用最科学合理的方法将财务风险降到最低，防范风险对企业造成不利影响的有效管理办法。

一般中小企业开展财务风险控制的主要目标包括：一是实现风险的防范，也就是说，在财务风险真正产生之前，采取各种科学有效的措施和方法，最大程度上防止风险的产生，或是将风险控制在最小的范围内；二是面对企业的财务风险，需要采取合理的措施，尽量降低损失，或是可以选择一些其他的途径对风险造成的损失加以弥补，或是尽快恢复到正常状态的生产经营模式，降低风险造成的损失。

在当前的市场经济环境下，企业之间的竞争变得更加激烈，中小企业所处的外部客观环境本身就具有不确定性，而人们对于这种不确定性的认识又比较有限，因此导致中小企业在生产经营过程中经常会面临严峻的财务风险。

很多中小企业陷入危机，都是由于他们自身的偿债能力不足及资金周转情况不良，但是中小企业却并没有预感到这种风险的存在，更没有采取合理的措施防范和处理风险，因此导致企业面临着管理失败的局面，限制了企业的进步，甚至会对企业的发展造成了极大影响。

二、中小企业财务风险控制体系的构建

（一）财务风险控制目标

中小企业的财务风险控制体系的构建，往往需要明确风险管理的目标，从战略、业务及操作等不同的环节体现出风险防范的目标和导向作用，科学分解和细化处理不同环节的风险因素，让企业中的所有人员都能在风险控制环节投入足够的精力，有参考依据。

从战略角度来看，中小企业风险控制的目标对象要根据企业发展的战略规划，结合企业在市场中的地位，保证战略目标的顺利实现，也能从不同层次上分析财务风险防范控制的主要目标，为财务风险的防范奠定坚实的基础。

（二）风险管理的流程

对于中小企业来說，开展风险管理工作应有特定的流程和标准，流程的设置不是随便完成的，而是要始终明确资金管理的核心和前提，在管理过程中体现出企业的现金流量变化情况，确保企业中所有的资金配置都符合原定的要求和发展的规划，建立针对企业中不同类型的资金的管理制度。特别是对企业的应收账款，为提高其处理效率，同样可以借助先进的财务信息化管理系统，全面收集和管理企业的不同账目信息，提高资金管理的速度和成效。

同时，企业要定期综合评估企业的资金效益，判断企业在资金管理环节存在的不足之处，以及引起企业资金流转效率较低的因素，对这些问题加以解决，使企业的风险管理工作开展得更加及时，使其与实际情况更加匹配。

（三）风险的预警管理

中小企业建立风险预警管理机制，可帮助企业管理者及时发现潜藏的风险，作出相对应的处理。风险预警机制的建立要求中小企业明确生产经营活动中的每一个关键点，在这些风险点上设置相应的指标和明确的管理监控制度。

同时，企业还要明确各环节的风险预警阈值，如果发现超过标准值的情况，有关预警管理系统会报警，做出相应的处理，将这些问题传输给财务工作人员，使中小企业财务风险控制工作的实施更加顺利和简单。

（四）企业内部监督

中小企业在成长及发展过程中，整体速度比较快但是并不十分稳定，也就是说，中小企业管理环节有可能会出现不同部门不配合，以及企业管理制度和规则被破坏的风险，导致企业的管理情况不良。中小企业中的内部监督绝不是针对企业的所有人员，而是借助内部财务活动，及时纠正中小企业中财务活动中的错误，提高财务风险控制效果，扩大其作用范围。

（五）企业沟通反馈

在实际的运营发展过程中，中小企业的风险因素并不是完全一致的，而是会随着中小企业所处的环境特点而发生相应的变化，要充分理解中小企业的财务风险控制是一项需要长期投入关注并对其进行优化的系统性工作。这就要求中小企业的财务管理工作人员在实践过程中严格要求自己，持续优化和改进财务工作，建立不同部门人员之间沟通联系的平台和渠道，让人员的沟通更加顺利、数据的流通更加及时和正确，还要综合考虑中小企业发展过程中业务结构调整安排及人员职能调动等多方面的因素，了解风险产生的原因，评估企业整体的运行状况。

三、中小企业财务风险形成的原因

（一）中小企业抗风险能力弱

中小企业普遍存在着规模较小、资本数量缺乏及内部管理基础薄弱等问题，这也导致企业生产出的产品类型相对单一，因此在竞争激烈的市场环境下，其面临的市场风险也相对较大。这些潜藏的市场风险有可能会转变为中小企业的财务风险及银行的贷款风险。如果中小企业资金周转不良，可能会导致他们支付乏力，让企业面临资金链断裂的风险，使企业生产经营的流程不顺利，可能会导致企业面临亏损的局面；如果情况严重，甚至还会导致中小企业破产。

（二）中小企业融资不足

中小企业的发展受自身的条件及当前管理政策的影响，导致他们能获得融资的机会相对较少，融资环境也相对较差。一方面，中小企业很难争取到发行股票上市的机会，另一方面，即便中小企业能发行债券，发行额度也相对较小，因此难以获准。在间接融资环节，由于中小企业自身综合素质水平较低，经营过程中的风险较高，信用等级比较低，因此很难获得来自银行等金融机构的专用贷款。

同样，银行方面提供的贷款存在着政策倾斜的因素，获取贷款的手续比较复杂，贷款还款费率比较高，导致中小企业在发展过程中，从银行方面获得的贷款数量极少。有一些中小企业可能会在固定资产投资的过程中受到内部积累资金的限制，外部筹资又困难，导致资金不够充分，因此会大量挪用生产经营活动中的流动资金，也会出现资金结构失衡的现象，影响了中小企业正常的生产经营活动。

（三）运营资金管理效果不佳

中小企业在使用资金的过程中缺乏规划，容易陷入财务困境，遇到财务难题，出现财务风险，给中小企业造成较大的损失。同样，中小企业的负债比例相对来说比较高，财务风险不确定性明显，这对中小企业未来的经营和发展以及财务方面造成的影响同样比较严重。由于中小企业针对现金的管理普遍缺乏，可能会存在现金流失及浪费的现象，包括企业中的存货、应收账款的闲置及资金的周转效率低下，都容易让企业陷入财务危机。

四、中小企业财务风险控制的对策

（一）提升中小企业的抗风险能力

中小企业可以建立数字化营销渠道，创设网络销售的空间和平台获得更加丰富的客源，让中小企业获得更多机会，促进中小企业销售量的增加。

中小企业应做好自身的内部管理控制，规范生产经营的每一个环节，形成一套与企业自身的现状更加匹配的管理流程，让每一位工作人员都能明确自身的权利和任务，在实际工作中严格要求自己，提高自身的工作水平，相互之间配合协调，共同形成有效抵御风险的系统[1]。

（二）优化企业的筹资风险管理

中小企业的筹资实际上就是企业通过不同的途径和方式，从外部单位或是内部筹措生产经营过程中需要用到的资金的活动。企业筹集资金时面临着筹资方式选择的难题，而企业的资本结构是指债务资本及权益资本的比例，这也是导致企业出现筹资风险的根源。当企业的资本结构与筹资方式确定之后，企业就需要承担相对应的筹资风险。

对于中小企业来说，债务资金的利息能够抵税，这种资金的成本相对比较低，但是可以使用的时间相对较短；如果企业筹集到了债务资金，到期却无法归还，可能会造成财务风险。

通常来说，针对中小企业产生筹资风险的不同原因可以采取有效的防范措施，包括提高中小企业资金使用的效益，让资金的成本得到控制及关注筹资杠杆等。

中小企业进行适度的举债，可以让企业的资金结构设置更加合理，特别是企业在初创阶段及成长阶段，对于资金具有较高的需求，因此要合理确定资本的结构比例，选择更加科学合理的筹资方式。防范筹资风险。另外，要科学合理地配置资金，保障资产的流动性[2]。

（三）提高运营资金管理的效果

为了更好地保障中小企业的资金周转成效，体现资金管理的优势，为企业节约资金成本奠定坚实的基础，就需要在资金管理方面投入更多的关注，要求中小企业中所有管理层人员、财务管理工作人员及所有员工都能密切配合，不断提高综合素质和技能水平，特别是要提高财务管理工作人员的素质水平，保障管理成效，发挥人员价值，遵守财务管理制度，制定科学的决策。

首先，中小企业要遵循节约性原则，选择更加科学的计算方法，判断中小企业中资金的使用需求，此举可以借助预算管理实现。

其次，要制定更加科学合理的中小企业筹资方案，在企业明确资金使用需求之后，就要分析和判断资金的来源，制定行之有效的筹资方案。

中小企业在发展的过程中，如果出现资金困难和不足的现象，可以选择以下途径加以解决。第一，中小企业在销售时应尽量选择现金收款或先收款后发货的订单销售模式，如果确实有赊销的需求，则要尽量缩短账期，及时催收货款，減少中小企业的库存，处理企业中的闲置资产。第二，要适当拓宽中小企业的融资渠道，获得外部资金。第三，要加强现金管理工作，切实保障中小企业的资金成本使用成效，提高其支付能力及偿债能力，严格管理现金流[3]。

（四）增强中小企业的财务风险防范意识

中小企业在发展过程中，应当构建与企业自身的现状相匹配的财务预警体系，让中小企业的管理人员特别是财务管理人员树立财务风险的预防意识，采取合适的风险防范措施，保障财务风险管理的成效；也需要建立与企业相匹配的预警机制，确保中小企业的管理人员能随时掌控企业的财务风险指标，做到防患于未然。应充分认识到对于财务风险的控制绝不仅是财务部门的工作人员要负责的事情，而是一个系统性的工程。

也就是说，造成企业财务危机的原因不仅仅是企业流动资金的管理环节出现问题，更多的情况下可能是企业生产经营活动中出现了问题，因此要从中小企业生产经营的每一个环节着手分析，才能了解财务风险产生的根源，加强企业的供应管理、生产管理、销售管理和人事管理等多个方面的管理工作，让企业的综合竞争实力得到提升，帮助中小企业更好地防范财务风险。

五、结语

在中小企业的管理过程中，财务风险控制是永恒的话题，也是企业管理过程中的重点。文章分析当前中小企业财务风险控制的理论，阐述财务风险控制体系设计的情况，判断在财务风险控制中存在问题的关键原因，提出具体的风险控制对策，提高中小企业抵御财务风险的能力，帮助中小企业在推动社会经济发展中发挥出更大的作用和价值。

参考文献：

[1]史勇.新形势下企业财务风险控制策略[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2021（06）：86-87.

[2]王香妹.新形势下中小企业财务风险与防范[J].中国中小企业，2021（06）：82-83.

[3]祝媖.新形势下中小企业财务风险控制的探讨[J].质量与市场，2021（07）：31-33.