企业财务管理内部审计控制措施研究

胡小琛

【摘要】为有效规避企业内部的财务风险，内部审计工作十分重要。特别是在互联网大数据的加持下，企业财务管理工作被赋予新的定义。本文简要分析企业财务审计控制的重要性，探讨其中存在的问题，进一步提出相关措施，确保相关企业长期稳定发展。

【关键词】企业财务管理 内部审计 控制措施

引言

现阶段，内部审计和控制是维系企业稳定发展的两大重要手段。伴随着各行各业的持续发展，企业的内部管理发生了翻天覆地的变化，企业财务内部审计控制得到了社会各界的广泛关注。针对内部审计工作，企业必须提供数据真实、高效可靠的会计资料，确保审计工作完成得更加高效。

一、企业财务审计控制的重要性

为确保财务审计工作有序开展，企业管理层必须委派专人，成立财务审计部门。工作人员需要严格遵守我国的法律法规，针对企业内部的财务部门和支出展开监管和调查工作，以保证相关钱款信息的安全、合理。作为维系企业稳定发展的“护身符”，审计部门应在第一时间完成风险管控，避免相关情况对企业造成更加严重的损失，降低企业的资金流失风险，确保企业稳定发展。

二、审计内部控制存在的问题

（一）人员能力不足

为确保相关企业稳定发展，内部的审计工作显得尤为重要。但是在实际的应用中，相关企业为将利益最大化，通常面对社会招收审计工作的人员，虽然成本较低，但是其业务能力和审计工作的专业素养或存在明显不足，对待工作的认真程度和积极性也有待提升，这将严重影响企业内部审计工作的顺利进行。除此之外，企业也未能及时针对审计人员开展专业的岗前培训，审计人员对审计工作的操作步骤和流程的掌控情况也是一知半解，无法顺应时代发展趋势。

（二）审计部门不完善

在我国的相关行业内部，特别是中小型企业和私营企业，大多都没有设立合格的企业内部审计部门。通常不是没有设立相关部门，就是即使设立了也形同虚设，应付了事，相关职能部门并没有实权或者业务，未能将企业财务管理内部审计工作落实到位，监督工作也无法正常开展，进而使财务管理工作产生了一定隐患。

（三）负责主体不明确

通常情况下，審计工作开展过程中，管理层和领导作为企业的负责人，在审计报告中应负主要责任，还需要对内部审计中出现的问题承担后果。但是实际情况并不总是如此，很多企业往往会出现管理层职能分工相对模糊的情况。一旦发生问题，互相推卸责任，找不到专门的人员负责[3]。针对相关问题，通常都是因为企业内部的负责主体不明确，间接导致企业内部财务控制无法落实，相关问题的责任无人承担，企业也会随之出现大量的资金流失，阻碍自身稳定发展。

（四）标准化控制随意

目前来看，我国的企业内部审计工作还处于萌芽期，无论是理论依据还是具体操作步骤都存在不同程度的问题。除此之外，在企业的内部审计体系中，审计标准也存在一些漏洞，数据的统一性相对较差，这种情况在不知不觉间加剧了审计人员的操作难度。此外，为确保审计工作高效完成，有些企业会寻求外部审计机构的支持，而外部审计机构通常会收取高额的费用。

（五）审计方法不科学

现阶段，在一些民营企业中，内部资源和权力通常掌握在少数几个人手里，而依靠个人作出的决策，可能不利于企业的稳定发展。在对企业内部开展财务管理内部审计工作时可以看出，如果掌控客户信息或相关资源的工作人员离开，企业随时会出现丢失客户资源的风险，并且在短期内难以找到合适的替代者，无法为企业实现盈利增收。除此之外，大量的资源一旦长时间聚集在少数员工手里，会造成相关人员产生自负心理，长此以往，可能会不遵守企业制定的相关要求，进而导致企业管理层无法有效管理相关员工，内部审计工作无法及时有效完成。还有部分负责审计人员在工作中遇到困难时，不能在第一时间寻找可以解决相关问题的办法，抱着侥幸心理开展审计工作，工作局限于表面，没有从根本上起到对财务部门工作人员的监督作用。目前，我国部分企业的管理人员对审计工作的重视程度仍然严重不足，导致审计人员对待工作的热情度不足、工作能力不达标，审计工作过于形式化，不能在第一时间找出企业的财务部门工作中的漏洞。如果以上问题得不到妥善解决，容易为企业带来严重的资金损失。

三、企业财务管理内部审计控制的措施

（一）提升人员业务能力

想要将企业财务管理内部审计工作落实到位，就必须提升审计人员的业务能力和专业素养。首先，企业管理层需要制定更加科学的人才选拔标准，相关标准必须符合企业内部特征，挑选出能够胜任该工作，且品德高尚、业务能力一流的人才担任内部审计人员。其次，为审计工作人员定期开展培训工作。通过培训，不仅能加深其对相关工作的理解，更能有效提升相关人员的业务能力和专业水平。再次，将审计工作人员的工作列入年终考核，奖惩合理才能有效激发员工对待工作的热情。最后，企业的管理层在年终报告中，要将内部财务审计人员的招聘和培训工作写入其中。

正因为企业财务内部审计工作十分重要，审计人才的培养和选拔是促成企业稳定发展的重中之重。所以在企业内部的财务审计工作中，必须注重审计工作团队的建设工作，人才的招聘与培训工作落到实处，才能有效提升相关工作人员的业务能力和综合素质。随着社会的快速发展，企业内部的财务审计工作不断涌现更高效的方法和工具，企业必须持续加强对相关工作人员的业务培训，帮助其掌握更多专业知识，提升业务能力，顺应行业发展，保证企业的稳定发展。

（二）完善内部审计部门

财务审计部门的主要工作职能，就是对企业内部的资金和业务进行监督和管理。在企业内部，针对财务管理内部审计工作设立单独的职能部门，更能确保相关工作有序进行。现如今，随着我国经济发展总体向好态势，企业规模有了合理定性的标准，可以在区分不同规模企业的基础上作出不同规划。针对大型企业，管理层可以设立具有独立性、专门负责财务审计工作的部门；针对中小型企业，企业管理层可以重点分析企业发展的特点和前景，如若受资金等因素影响，资金储备相对较为充足的企业可以和大型企业一样，设立单独的审计控制职能部门；而体量相对较小，业务模式单一，资金储备有限的企业，需要进行内部财务审计时，可以直接交由企业内部的管理人员进行，或由管理层委派部分员工对相关财务管理工作开展审计。这样不仅能有效降低资金开支，更能有效确保中小型企业的内部审计工作有序进行。

（三）明确工作目标和重点

企业财务管理内部审计工作的意义在于，确保企业的稳定发展，健全内部的财务管控机制，保证职能部门稳定运转。对企业内部进行监督，可以提升企业的正常发展的动力，保障企业财产安全，维护企业的资本运作正常运营，增强企业的业务能力，保障企业的生产质量。在落实企业内部的审计控制工作时，不仅需要明确工作目标，还要注重审计工作的重心。内部审计工作的主要目标，是解决因为对企业内部的监管不力而出现的各种不合理的钱款流向和应用金额造价的问题。结合国内外现存的关于企业内部的审计控制标准来看，针对企业内部的审计控制的重点，体现在企业内部的财务报表和相关财务资料上。在实际工作中，企业管理层要重点注意对财务报表中的具体数据和内容进行监管，保证相关数据的完整性和真实性。除此之外，在编纂报告时，还要遵守国家制定的相关标准和审计条例，确保万无一失。

（四）全面监督内部控制

为实现全面监督内部控制工作，在企业内部，首先，管理层需要提升对审计工作的重视程度。企业的各个职能部门必须加强对会计、绩效等工作的关注，管理人员要加强对财务部门工作人员的考核，并设置预警机制和报警系统，避免在日常的生产经营工作中，出现大量的财产外流问题。其次，在对企业内部开展财务管理内部审计时，相关职能部门还要积极发挥自身作用，准确界定财会部门领导人员、审计部门工作人员和审查工作人员的工作内容，确保内部审计部门工作人员在日常的审计工作中，各司其职，更好地对企业内部的日常运营和各项活动进行监督。最后，还需要制定严明的制度[4]。为确保财务部门掌握的账本数据真实有效，提高企业财务管理的工作效率，企业内部财务管理人员需要不定时核查企业的资金运转情况。对于审核时出现的风险问题，需要严格遵照相关法律法规，找到相关问题的直接责任人，并在第一时间予以解决。另外，还要根据企业的发展目标，对企业拥有的各类资产进行监管，避免出现资产贬值而不察 、现金流将断而不知的情况，着重提升企业内部资金的灵活性、降低运营风险。

（五）创新审计工作方法

为保证企业的财务管理内部审计工作正常开展，可以在审计方法上求实创新、合理改革。针对目前我国企业内部的审计控制方法诸多不合理的现状，可以采用以下几种方式进行创新：第一，审计部门工作人员需要全方位了解企业内部的财务和管理现状，可以将企业内部财务报表中的数据作为工作的切入点，将审计工作的重心放在公司制度改革、监督制度执行、资金合理开销和财务准确记账等方面，结合相关数据对企业内部管理制度的科学性和安全性进行审核。第二，审计人员需要对企业的采购、生产、经销等一系列環节进行监管，将企业内部的管理情况和实际操作过程中遇到的问题作为依据，对企业财务工作进行评估，对后期企业发展的财务状况进行预判。第三，审计人员在对企业内部的财务开展审计工作期间，需要进行大量的配合调查工作，根据调查出的数据和问题展开分析，探索问题的本质。第四，需要对企业的经营和管理情况展开全方位审核，根据审核报告对企业整体情况进行评估。

结论

综上所述，为确保企业的稳定发展，企业的管理层和基层员工必须知晓财务管理工作及内部审计工作的重要性，提升员工的专业能力和企业的生存危机感。

参考文献：

[1]李锐.论新形势下如何开展企业内部控制审计[J].老字号品牌营销，2022（5）：3-4

[2]王天天，孔红.试论内部审计特征对内部控制质量的影响[J].财会学习，2020（8）：2-3

[3]王雪.中小企业财务内控管理机制建设的难点和对策[J].精品，2020（6）：1

[4]孙平.企业内部审计在企业财务风险控制中的作用[J].中国乡镇会计，2020（10）：3-5