新形势下企业财税管理现代化路径探究

魏鸿

摘要：在当前新形势下，财税管理不仅是企业经营管理的重要组成部分，同时也是国家宏观经济政策实施的支撑保证。现今，经济全球化趋势愈演愈烈，金融创新促使各国税收之争日渐激烈，企业财税管理面临着日益复杂的挑战和改革机遇。低效率、信息孤岛、数据不规范等现状仍然是企业财税管理的主要问题，而未来财税管理的数字化运营、信息共享需求、精准管理等趋势也已凸显出来。因此，企业财税管理实现现代化已成为企业转型升级、提升核心竞争力的必由之路。文章基于当前国际国内的财税政策环境和企业经营管理的实际需求，结合现代信息技术的发展趋势，对企业财税管理现代化的路径进行了探讨和分析。

关键词：现代化；企业财税管理；路径；新形势

一、引言

企业的财税管理水平作为企业运营状况的体现，其与企业自身经济效益息息相关。具备高水平的财税管理可以较好地实现企业资产的有效管理和监督，同时也是企业战略规划成功执行的基础。这是因为财税管理在整个企业管理过程中占据着重要的位置，不仅反映了企业的经济实力，更体现了企业的制度建设情况和管理水平。在新时代，市场对企业财税管理水平提出了更加具体、更加严格的要求。这种要求不仅来自社会、政府监管，还来源于国际发展趋势。以会计标准为例，国际会计准则与中国会计准则的差异日益减小，但依旧存在，而企业只有不断提高财税管理水平，适应国际标准的审计和要求，才能顺应经济全球化的发展趋势，开拓更加廣阔的市场空间。因此，企业在加强管理和提高财税管理水平方面，需要结合自身特点合理地利用信息化、智能化等现代化手段，加快转型，实现务实的管理，进一步提升管理效率，推动企业跨越式发展。

二、企业财税管理简要概述

企业财税管理工作是公司治理的重要组成部分，涵盖了财务管理、税务管理、风险管理等多个方面。其主要目的在于帮助企业优化资产流动和利用，提高企业经济效益的同时降低税收负担，实现可持续经营。首先，财税管理的内涵相对复杂，包含着许多具体的工作，既包括财务管理的核心内容：成本会计、预算编制、投资决策等，也涉及税务管理的各个领域：纳税、税务申报等，还需要加强内部审计、提高财务风险管理和内控水平等方面的工作。通过有计划地实施有关工作，能够保证企业财税工作的正常运转和客观全面的财务报表。其次，企业财税管理具有重要的意义。一方面，财税管理是企业经营管理的基础和保障，能够帮助企业全面规划、配套定位，优化资产配置，增强资本流动性，提高企业经济效益，促进企业质量、效率和效益的全面提升。另一方面，好的财税管理也有助于降低企业的税收负担。提高纳税合法化的程度，留有更多的经济活动自由。对于国家政府而言，财税管理则对于协调社会资源和分配社会财富的平衡发挥着巨大的支撑作用。总之，企业财税管理工作的意义与价值不可低估。它不仅是公司治理体系中不可或缺的一部分，更是企业发展的重要保障。合规、高效的财税管理可以提升企业的影响力和市场竞争力，增强企业的可持续发展能力。企业应该建立科学、高效、规范的财税管理体系，进一步提升财税管理工作的水平和质量，实现企业全面发展的目标。

三、企业财税管理实现现代化的必要性

随着经济全球化和数字化时代的到来，企业财税管理的规模和复杂度不断增加，也需要适应快速变化的市场环境。因此，企业财税管理实现现代化的必要性日益凸显，这不仅涉及企业的经济效益，还关系到企业的社会责任、形象和可持续发展。

首先，财税管理现代化可以提升企业核心竞争力。当今市场环境的竞争越来越激烈，企业越来越需要迅速适应和把握市场机遇。通过推进数字化、智能化的财税管理模式，可以建立更加科学的财税管理体系，拥有更准确、及时的数据支撑，提高企业的决策效率和响应速度，从而提升企业的核心竞争力。

其次，财税管理现代化可以提高企业的透明度和合规性。财税管理现代化可以帮助企业精确、及时地披露财务信息和纳税信息，从而提高企业的透明度，增强投资者和金融机构的信任度。与此同时，财税管理现代化还可帮助企业更好地有效应对税务政策和税收法规的变化，保障企业的规范纳税和合规性。

最后，财税管理现代化也有助于降低企业管理成本和风险。传统的财税管理模式通常需要大量的纸质文件、人工操作和管理，容易出现人为失误和数据泄露等安全问题。通过数字化及智能化的财税管理模式，企业可以实现减员增效，降低管理成本；同时也可以降低管理风险，提高企业数据和信息安全。

总之，财税管理现代化不仅是迎合市场变革和技术革新的趋势，更是贯彻企业经营理念和社会责任的具体体现。企业应该从上下游、内外部等多个维度来推进财税管理现代化，不断优化和改进现有管理模式，以满足企业可持续发展的需求，实现高质量的发展目标。

四、当前企业财税管理现状分析

（一）财税管理理念及意识落后

随着市场环境的快速变化，中小企业面临的竞争压力越来越大。然而，一些中小企业在税务管理方面仍然存在着许多不足。管理手段相对较差，管理思路还较为落后。其中的一个重要原因是，很多企业的税务管理和税务筹划没有得到很好区分，从而导致了两者混为一谈，将税务筹划作为税务管理的全部工作内容，无法和企业的生产经营工作实现有效的融合。这不仅影响了企业的税务管理工作的效率，也增加企业的财务管理风险。此外，一些企业负责人缺乏足够的纳税意识，更注重解决眼前的税务问题，将税务管理工作委托给一些不太专业的人员进行，这也增加了企业的税务风险。更有甚者，企业负责人可能偏爱利用税务漏洞来降低自己的税负，这种做法会进一步提高企业的税务风险。

（二）财会人员专业素质不足

企业涉税问题的出现，最根本的原因是事前未能做到合理的控制。一些企业在税务管理方面缺乏专业的知识和规范的管理制度，也没有足够的税务意识和诚信意识，导致无法及时发现和避免税务风险。此外，一些企业负责人缺乏坚定的意志，过于追求公司的财务利益或自身的利益，而采用偷税漏税的手段，甚至故意降低交税，这些不良行为将给企业带来巨大的经济风险和信誉损失。尤其是对小型、民营企业来说，财务管理常常是老板们最大的短板。与此同时，税务管理的专业性对于小企业来说格外重要。缺乏对税务法规和政策的了解，很容易在税务管理方面出现漏洞和问题，增加企业的税务风险

（三）财税管理机制不够完善

现代企业在面对日益复杂的税务法规和政策时，税务管理机制不完善已成为企业频发问题。特别是中小型企业，很多时候缺乏充足的财务和税务人员，导致企业的税务管理人员往往都由其他财务人员进行兼任。这种做法无疑会增加税务管理的难度，也容易出现错误。此外，许多企业往往没有专门的税务管理部门，而是将税务管理工作纳入到财务部门或者其他相关岗位中，这种组织结构可能存在着一定的缺陷，容易产生信息不畅通、责任不明确等问题。同时，大多数企业对于税务方面的政策变化了解不足，往往难以及时调整自己的税务策略，这也极大地影响了企业的运营效率和盈利能力。

（四）信息封闭

在现代经济中，信息化已经成为企业发展的重要因素。虽然互联网连接了社会，但是许多企业在具体的运营及生产期间依旧存有信息孤岛现象。中小企业尤为显著。中小企业通常缺乏专业的税务管理人员，而且各部门的信息无法高效地沟通。由此造成许多财务管理工作未能实现控制，这些管理问题也会引发涉税风险。中小企业缺乏专业的税务管理人员，是导致信息孤岛形成的主要原因，也可能会导致财务管理工作无法得到有效的实施和监管。此外，由于中小企业内部缺乏高效沟通的机制，企业各部门的信息无法及时传达到财务部门，这也可能导致财务管理工作的不完整且无法保证财务合规。

（五）财税政策利用不充分

现代企业在经营过程中，税收政策的频繁变化对其财务和税务管理提出了巨大的挑战。企业需要不断根据最新的政策规定，及时调整其应承担的税收义务，并根据政策规定及时纳税，以免触犯法律法规。 同时，随着企业规模的扩大，税务结构也会变得更加复杂，需要进行有效的税收优化。然而，很多企业在面临相关政策内容和管理流程不断变更的情况下，却未能充分利用财税政策来实现优化。一方面，缺乏专业知识的企业往往难以理解和适应不断变化的政策规定和准则；另一方面，缺乏专业技能的企业也难以有效地纳税和优化税务结构，从而浪费了大量的时间和资源，影响了企业的发展。

五、新形势下企业财税管理实现现代化的路径

（一）革新财税管理理念

近年来，税务部门实施的营改增政策逐渐推广到全国各地。该政策的主要目的是减少企业重复征税的问题，从而减轻企业的负担，进一步促进经济发展。然而，隨着税法规章的日益完善和严格，企业内部需要加强税务管控，确保税务管理的合规性和效率。为了适应这些变化，企业需要转变人员管理思想观念，并树立整体的税务管理意识。此外，引入优秀的税务人员来分析国家宏观税务政策、优惠政策和相关规定，并结合企业实际情况来科学调整和优化财务状况以确保企业的经营活动能够顺利进行和实施。企业管理水平的高低直接决定了企业的生存和发展，必须注重加强企业的管理水平，完善内部纳税申报流程和规范化的审批程序，提高税务管理的透明度和公正性等。企业还需要加强员工培训与普及，提高员工对税务知识和政策的了解，以更好地应对新的税收政策和相关规定。这些措施有助于为企业减轻税收负担，增强企业管理的科学性和规范性。除此之外，企业管理人员应该在企业财务状况管理和经济运作中增强自身能力，提高企业的资金和净利润总体收益。同时，企业还需要采取一系列措施来应对营改增政策的新挑战和要求，例如加强纳税人福利政策宣传、组织税务知识培训和沟通会议等，以更好地了解新的税收政策和相关规定。企业也需要建立规范化的纳税申报流程和审批程序，提高税务管理的透明度和公正性，以确保企业的税务管理合规和管理效率的提高。

（二）强化财会人员专业素质

随着中国市场经济的快速发展，税务管理也日益加强。为满足国家税收政策的变化要求，企业需要拥有高水平的税务人员。这些税务人员不仅需要掌握企业的财务和业务知识，而且还需要具备深入了解国家税收政策和税务法律法规的能力，并能够进行专业的税务策划和沟通协调。因此，企业需要加强对税务人员的培训和教育，以提高他们的专业能力和综合素质。在税务管理方面，企业需要实现信息化和数字化。因此，企业需要引进高端的税务软件和先进的信息技术，帮助企业更加高效地管理税务工作。通过数字化税务管理，企业可以提高工作效率和准确性，降低税务工作的难度和成本。同时，企业还应该关注税收风险管理。企业要积极应对税收政策的变化，加强与税务部门的沟通，及时了解国家税收政策的最新情况，规划合理的税务策略，降低税收风险。此外，企业还需要加强内部控制，建立健全的财务制度和内部审核机制，确保税收管理的合规性和规范性。最后，企业还需要加强对税收法律法规的学习和理解，严格按照国家税收政策和规定来管理税务工作。企业要加强内部沟通协调，做好税务管理工作的跨部门协调，确保企业的税务管理工作能够顺利开展。

（三）构建信息化税务管理及纳税筹划体系

纳税筹划是企业税务管理工作的重要组成部分，通过详细的财务及资产分析，可以有效降低企业税务支出，帮助企业获取更多的纳税收益。在进行纳税筹划时，企业需要全面了解自身资产情况，并根据未来发展方向进行清晰的规划和认知。通过对这些因素的分析，企业可以规划出合理的纳税方案，在不违反法律法规的前提下进行资金操作，从而获得更多的税收优惠。同时，企业还需要关注不同类型的资产，如流动资金、固定资产、无形资产的税收额度差异，以利用地方的扶持政策，享受更多的税收优惠，实现节税减税的目的。除了纳税筹划外，税务信息化也是当前税务管理的趋势。信息化不仅能提高税务管理工作的效率，而且还能提高管理精准度和水平，以适应新的社会和市场需求。企业应积极引入更加精准、高效的数据共享模式和管理模式，构建财务共享的服务模式，建立便捷的财税信息共享平台，以便各部门和企业外部之间进行沟通和交流。通过这种方式，税务工作的核算和审计流程可以实现标准化、流程化以及效率的提升，有利于在出现问题时及时解决。总之，企业应积极推动税收管理的信息化和数据化，并不断推动税务管理工作的智能化和优化，以便更好地应对新的税务政策和市场环境。

（四）注重财务与业务的有机融合

调查显示，有些企业的财务工作与业务联系较少，存在着部门之间缺乏沟通的情况。这种局面容易导致财务管理中的判断失误，因此企业应该注重财务和业务的融合，制定合理完善的融合制度，对企业现有情况进行详细了解，寻找影响财务业务融合的因素，并积极解决问题，促进企业的财务与业务的有效融合。在寻找融合方式和制度时，企业可以借鉴其他成功企业的融合方式，但是不能全部照搬照抄。必须根据企业自身的具体情况和未来发展趋势，制定适合自身的融合方式或制度。同时也要重视财务和业务的融合，并适应新的社会和市场需求，达成企业自身战略目标，提升企业的综合竞争力。在财务和业务融合过程中，企业需要强化各部门之间的沟通交流，形成工作协同的氛围，注重在业务流程中完善财务工作。此外，企业还需要加强现有财务人员和业务人员的培训和知识普及，提高人员的综合素质和沟通能力，达到财务和业务之间信息共享和协同运作的目的。企业还可以运用新技术和共享平台等手段，提高财务和业务融合的效率和精准度，以实现企业的快速发展和长期发展目标。

举例而言，一家银行开展信贷业务时，信贷营业部门和财务部门信息孤岛现象明显，交叉验证的问题十分突出。因此，该银行通过开发一款集中式信息化系统，促进财务和业务信息的有机融合，取得了明显的效果。这个系统允许信贷员在线上查看借款人历史财务数据，同时财务部门也可以通过这个系统准确地监控资金运营状况。财务报告上的财务指标会通过这个系统反馈到业务端，帮助业务员把握商机。该银行将财务与业务的有机融合落实到每个记账和核算业务环节，提高了业务决策的准确性和速度，同时也降低了企业的财务风险。再如，某物流运营企业通过建立整合型信息系统，实现财务和业务部门之间的信息共享及财务与业务的无缝衔接。在这个系统中，财务部门可以随时查看运营端的收入与成本数据，而业务部门也可以了解财务部门的财务情况。这个系统使得企业的财务与业务一体化，能够及时跟进每一单业务的财务结算情况，从而减少了财务地位不明确和业务信息不全面的问题，优化了公司的整体财务管理体系。

（五）优化改进财税核算机制

营改增政策的实施对企业的财务核算体系带来了极大的影响。除了针对营业税和增值税申报方式的重大变化外，该政策还要求企业对其财务核算流程进行必要的优化和调整，以确保企業能够适应新政策的执行要求。企业需要重视财务核算体系的调整和升级，采用高效的财务管理系统来优化财务核算体系以应对新的政策执行。一些中小型企业可能没有足够的资源进行财务系统的升级，因此，企业需要采用个性化的方法，对员工进行有针对性的培训，以提高员工的适应能力。此外，企业需要优化纳税人的职责划分，建立明确的职责分工，提高工作效率和质量。在新政策执行过程之中，企业需要指定专人或者负责小组对新政策进行跟踪和分析，以及在执行过程中实时进行财务核算和审核。同时，企业也需要积极选择税务服务机构或招聘专业人才提供专业服务和指导，解决在税务和财务核算过程中的问题。小规模纳税人和一般纳税人之间的差别显著，不同行业之间也存在较大的差异，因此企业需要根据自身情况来进行有针对性的优化调整，确保财务人员工作职责落实到位，并能够快速处理和应对营改增政策执行的要求。在税务领域，专业的服务团队能够为企业提供更具深度的咨询和解决方案，帮助企业更好地应对营改增政策实施带来的变革，提高企业财务管理的水平。总之，随着营改增政策的实行，企业需要加强财务核算和管理的能力，通过合理的组织架构、完善的流程和规范的管理制度，在新的政策执行过程中适应和应对不断变化的挑战。

六、结语

随着经济全球化和信息化的快速发展，企业财税管理也必须跟随时代的步伐，走向现代化。在当前的新形势下，企业财税管理现代化的路径探讨势在必行。首先，企业应当强化信息化财税管理建设力度，提高信息化水平。信息化技术的应用可以提高财税管理的效率和准确性，减少人工操作的漏洞和错误，从而提高管理水平。其次，企业需要加强内部管理，完善财税管理制度和流程。规范化的管理制度和流程可以有效地避免财务风险的发生，提高管理的规范性和有效性，使企业在市场竞争中更具优势。第三，企业需要加强人才培养和引进，提高财税管理人员的专业素质和能力。高素质的财税管理人员可以为企业提供更有效的管理和决策支持，促进企业经营管理的科学化和现代化。最后，企业需要加强税务合规管理，保持良好的税务合规记录和形象。税务合规管理是企业财税管理工作中的一个重要方面，合规的税务管理可以为企业创造良好的税务环境，提高企业的形象和竞争力。在未来的发展中，企业应该加强内部管理，提高信息化水平和人才素质，完善财税管理制度和流程，以实现企业财税管理现代化的目标。

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（作者单位：平潭旅游文化发展有限公司）