科技公司研发项目评价管理初探——以JN 科技公司为例

陆 慧

（作者单位：江苏金农股份有限公司）

在市场经济中，科技公司通过不断开展项目研发，来满足不断变化的市场需求，以获得核心技术和竞争优势。研发项目属于“知识转移”型项目，与传统“资源消耗”型项目存在较大的区别。研发项目是一种长期行为，给公司带来的效益一般是长期的、间接的和隐性的，其投资回报难以在短时间内直接反映在财务报表上，需要经历一个阶段性的过程才能体现出来。科技公司的研发项目具备投资较大、风险较高的特征。长期以来，研发项目的成功率一直较低，项目的回报与巨大的投资形成了鲜明的对比。为实现研发项目决策的科学化，以及对实施过程进行监督、对项目绩效进行评价等，科技公司需要对项目开展评价。单一的财务分析已不能满足项目决策的需求，需要在综合考虑财务、经济、社会、风险等方面的基础上，对项目进行科学、有效的评价。同时，项目评价具有其自身的特点和要求，传统的项目评价体系已不符合研发项目评价的要求，为实现研发项目决策科学化，科技公司应建立研发项目评价体系，加强研发项目管理。

一、研发项目评价管理中存在的主要问题

研发项目属于技术型无形资产。但目前，有相当一部分科技公司存在研发项目立项随意、管理方法和管理工具落后、研发项目管理模式缺乏等问题，不利于公司通过研发项目评价管理总结经验教训[1]。目前有关研发项目评价的研究较少涉及项目的评价体系和评价标准。JN科技公司作为以研发项目为主业的技术类公司，在科技研发项目评价管理中主要存在以下问题：一是前期评价缺乏项目投入预算评价；二是中期评价缺乏对项目的过程控制；三是后期评价缺乏对项目的全面评价。

（一）前期评价缺乏项目投入预算评价

研发项目是运用一定的技术方案，在一定的技术组织保证下取得的，只有技术可行的研发项目才能进一步产生经济价值。而研发项目具有开发周期长、研发费用多、风险性高等特点，还存在失败的可能性，且其支出费用能否取得预定的成果无法确定，即使研发项目成功开展，也难以确定其未来能创造多少经济效益[1]。在研发项目立项时，JN 科技公司更多关注技术评价，主要评价研发项目技术方案的可行性、可靠性及先进性，而对于研发项目的投入预算缺乏有效的评价工具或方法，不利于控制研发项目的整体投入、减少研发资源浪费，以及规避研发项目失败造成巨额沉没成本的风险。

（二）中期评价缺乏对项目的过程控制

目前，JN 科技公司财务部门按月向中心负责人和项目负责人报送大型研发项目的预算执行情况表，预算执行情况表中包含预算金额、已投入自有人力费用、外包技术人员费用、与研发项目直接相关的费用投入等。项目负责人通过项目预算执行情况表了解其负责研发项目的经费投入情况。项目研发过程中，JN 科技公司仅从经费投入角度进行研发项目中期评价，未能及时关注研发项目实施计划的执行进度，也未能有效控制研发项目的投入。JN 科技公司在研发项目开展过程中，缺乏对研发项目的有效监督和控制，这不利于公司项目负责人了解项目实施中的盲点及难点、提出解决措施及方案，也不利于项目的顺利进行。

（三）后期评价缺乏对项目的全面评价

JN 科技公司前期未建立研发项目评价工作机制，缺乏研发项目全面评价方面的研究成果和经验积累，导致其研发项目评价重点更多集中在研发项目费用评价方面。目前，JN 科技公司开展后期全面评价的研发项目较少，且未对研发项目的研究目标、研发过程、预期效益等进行全面系统的分析，未从决策评价、技术评价、效益评价、管理评价等方面开展多维度评价，这不利于JN 科技公司提高项目决策水平和投资效益。

二、改进方向和对策研究

针对研发项目评价管理中存在的问题，JN 科技公司需要完善前期、中期与后期的研发项目评价工作，构建研发项目全流程的评价体系。

（一）优化前期预算评价工作

在开展研发项目预算评价时，若评价出过低的项目投入预算，易导致项目资源不足，给项目执行带来巨大的风险；若评价出过高的项目投入预算，会让项目无法达到投资者预期收益，从而无法通过研发立项。合理的项目投入预算评价，可以避免资源不足或盲目投入所带来的风险，从而提高项目决策的科学化水平。JN 科技公司的技术人员和财务人员可以将功能点作为标准的计量单位，通过统计和分析项目的功能点，反映项目的复杂程度，并依据《软件研发成本度量规范》估算项目工作量，开展前期预算评价工作。

1.项目功能点估算

在功能点方法的发展演进中，共有五种方法被国际标准化组织（International Organization for Standardization，ISO）接受，并成为ISO 国际功能点标准。这五种方法分别为IFPUG、MARK Ⅱ、COSMIC、NESMA 和FISMA 方法。目前，在使用功能点方法的企业中，绝大部分企业使用IFPUG 和NESMA 方法，而NESMA 方法中的详细功能点方法与IFPUG 方法基本等效。

在开展项目功能点估算时，可以参考《系统与软件工程功能规模测量IFPUG 方法》（GB/T 42449—2023）、《软件工程 功能规模测量COSMIC 方法》（SJ/T 11617—2016）、《软件工程 功能规模测量NESMA 方法》（SJ/T 11619—2016）和《软件工程 软件开发成本度量规范》（GB/T 36964—2018）[2-5]等功能点标准的适用范围，选择合适的估算方法。

JN 科技公司主要研发管理信息系统和商务应用软件，如地方金融组织（小额贷款公司、融资担保公司、融资租赁公司等）、财务等领域的信息系统。结合研发项目的适用范围，JN 科技公司可以选择NESMA 方法进行项目功能点估算。NESMA 方法提供了预估法、估算法和详细法三种功能点估算方法，其中估算法一般用于项目概算、预算阶段。在进行研发项目规模估算时，JN 科技公司应充分考虑需求变更的可能性，并适当调整规模估算的结果。

式（1）中，ILF：内部逻辑文件个数；EIF：外部接口文件个数；EI：外部输入文件个数；EO：外部输出文件个数；EQ：外部查询文件个数；规模变更因子：根据行业基准数据库，取值范围为1.0 ～2.0，建议在预算阶段取值为2.0。

2.项目工作量估算

（1）估算准备。在进行项目工作量估算之前，JN科技公司应对项目风险、功能复用情况、应用领域、质量要求及技术采用等方面进行分析。

（2）估算与调整。JN 科技公司可以结合自身实际情况和历史项目相关数据，使用类推法和类比法。类推法适用于公司存在历史项目数据积累且研发项目高度类似的情况；类比法适用于公司存在可比历史项目数据的情况。由于JN 科技公司前期未搜集、整理和分析相关研发项目的历史数据，所以，依据《软件工程 软件开发成本度量规范》和《2022 年中国软件行业基准数据》（CSBMK-202210）选择相关基准数据，并采用方程法进行估算，计算公式如下：

式（2）中，生产率调整因子：参考基准数据的功能点耗时率第25 百分位数、第50 百分位数、第75 百分位数，计算工作量估算的最有可能的值；应用领域调整因子的取值范围：0.8 ～1.2；完整性级别调整因子的取值范围：1.0 ～1.8；开发语言调整因子的取值范围：0.8 ～1.2；最大团队规模调整因子的取值范围：0.8 ～1.2。

（3）估算投入。JN 科技公司在做好估算准备和调整之后，就需要开展估算投入。

式（3）中，直接人力成本费率：参照JN 科技公司上一年度技术人员直接成本费率数据。

以JN 科技公司拟立项的担保公司业务系统研发为例，在收集分析需求说明文档和确定研发项目边界之后，识别功能类型文件，并将其确定为中等复杂程度。该研发项目内部逻辑文件个数（ILF）功能点17、外部接口文件个数（EIF）12、外部输入文件个数（EI）18、外部输出文件个数（EO）7、外部查询文件个数（EQ）21；规模变更因子为2.0；参考基准数据的功能点耗时率第25 百分位数、第50 百分位数、第75 百分位数，生产率调整因子取值分别为3.96 人时/功能点、7.01 人时/功能点、12.55 人时/功能点，本文选取第50 百分位数7.01 人时/功能点进行计算；应用领域调整因子、完整性级别调整因子、开发语言调整因子、最大团队规模调整因子均取值为1；按8 人时/天乘以21.75 天/月计算1 人月；JN 科技公司上一年度直接人力成本费用为2.9 万/人月，基于上述数据进行研发项目预算评价。

预估功能点规模≈（10×ILF+7×EIF+4×EI+5×EO+4×EQ）×规模变更因子≈（10×17+7×12+4×18+5×7+4×21）×2 ≈445×2 ≈890 个

调整后工作量=预估功能点规模×生产率调整因子×应用领域调整因子×完整性级别调整因子×开发语言调整因子×最大团队规模调整因子=890×7.01÷（8×21.75）×1×1×1×1 ≈36 人月

直接人力成本=调整后工作量×直接人力成本费率=36×2.9=104.4 万元。

本项目无差旅费和购置专门设备的花费等直接非人力成本。该研发项目投入预算值约为105 万元。

（二）改进中期过程评价工作

JN 科技公司可以根据实际情况按季/半年/年定期开展中期过程评价，中期评价重点要集中在研发项目计划执行的及时性和准确性方面；监督研发项目里程碑的完成情况，保证研发项目里程碑的完成进度与阶段计划一致；控制研发项目的资源投入，评价资源投入的进度是否与项目预算计划相符，评价投入的合理性，以及研发项目持续投入的可行性。

（三）完善后期全面评价工作

目前，常用的信息系统评价方法主要包括定性评价方法、定量评价方法及拟定量评价方法。拟定量评价方法是定性与定量分析方法的结合，通过对基础数据的统计，进一步进行技术分类、比较研究和量化分析，最后对评价对象进行定性描述[6]。拟定量评价方法包括层次分析法（AHP）、成本效益分析法等。JN 科技公司可以根据自身行业特点与评估实践，采用拟定量评估方法进行研发项目的后评价。

1.后评价内容和后评价模型

由于JN 科技公司主要为地方金融组织研发业务信息系统（小额贷款公司、融资担保公司、融资租赁公司等），所以JN 科技公司可以参照金融机构信息系统的开发、运行及评价经验，对自身实施的研发项目从成本效益分析、系统开发分析、系统运行分析、标准符合性分析、影响力分析和可持续性分析6 个方面进行后评价，如图1 所示。

图1 后评价模型

（1）评价指标标准。依据后评价内容，并参照《商业银行信息科技风险管理指引》，选取成本效益、系统开发、系统运行、标准符合性、影响力和可持续性作为一级指标。依据信息系统开发和运行的特点，在“成本效益分析”“系统开发分析”“系统运行分析”下进一步设定二级指标；结合研发项目的特点和行业内专家的经验，在“标准符合性分析”“影响力分析”“可持续分析”下进一步设定二级指标[6]。此外，JN 科技公司还需结合自身情况调整部分指标。

（2）设定指标权重。根据相关指标特点，使用层次分析法（AHP）进一步设定二级指标的权重值，权重值合计为1。

2.评分卡设计

为便于进行研发项目后评价，JN 科技公司可以根据后评价评分表，设计评分工具。评分工具应包括指标评价等级、指标得分计算、项目评分计算等功能，还需要具备较强的可操作性和实用性。

（1）指标评价登记表。指标评价登记包括优秀、良好、中等、及格、不及格五个等级，分别对应100 分、80 分、60 分、50 分、0 分。指标评价等级表如表1所示。

表1 指标评价等级表

（2）使用评分表进行评价。JN 科技公司后评价人员和外部相关专家需要根据细化的指标评价标准对各项指标进行评价，在对各二级指标进行评分的同时考虑各二级指标的权重，由此得出每一个二级指标的评分结果，并通过将各二级指标评分相加，得出该研发项目的最终得分，从而有效地对各项指标进行评估和比较。

通过构建科技研发项目后评价系统，JN 科技公司可以将研发项目后评价的指标体系和权重设置方案自动化和系统化，公司后评价人员和外部相关专家可以定期或实时通过后评价系统，更加方便快捷地对研发项目开展后评价工作，从而提高公司的信息化、数据化水平，进一步提升分析评价研发项目的质量、成果技术水平和管理水平。这种评价结果对科技规划的编制具有重要的指导意义，有助于提高其科研精细化管理水平。

三、结语

针对研发项目评价管理中存在的问题，科技公司需开展研发项目全流程的评价管理工作，项目负责人也应提高对项目的管理水平。科技公司可以通过项目前期评价，实现项目决策的科学化、民主化，从而提高项目决策水平；通过项目中期评价，形成全方位的项目管理理念，实现对项目实施和项目目标的调整；通过项目后评价，总结经验、吸取教训，为后期项目的建设打下坚实的基础。此外，科技公司还可以通过不断评价和修正研发项目，梳理研发项目管理流程，实现公司效益的增长。