地勘单位债权债务管控对策

程 艳 安徽省地质矿产勘查局327 地质队

一、引言

(一)研究背景

地勘单位在助力国防科技方面发挥着重要作用。一直以来，重收入支出、轻管理是单位面临的重点难题，这使得地勘单位的债权债务基数不断扩大，同时账龄也不断延长，面临清收难等相关问题。缺乏有效的债权债务管理，将无法准确、合理地对单位的资产负债情况进行有效反映，也难以准确把握单位的真实运行情况。在经济改革助力下，行业发展受到波及，由此加剧了资金风险。鉴于此，为助力单位转型发展，做好债权债务管理势在必行。

(二)研究意义

就地勘单位来看，债权债务主要是在经营过程中形成，是单位在开展业务活动或者服务中产生的应收款项以及应付款项，一般承接的业务包括地质勘察、工程服务、技术服务等。而对于单位的债权债务，除了资产、负债，还有企业的资金、收入、成本等内容。作为地勘单位，在体制转型、管理转型的关键时期，伴随着国家层面不断调整产业结构，矿业整体不景气等冲击，单位在面临严峻挑战的同时也面临较大的竞争压力，而通过做好债权债务管理， 能够保障地勘单位资金高效、稳健运转，可以在一定程度上规避单位风险，助力单位长效发展，这对于提升单位竞争优势意义重大。

二、地勘单位做好债权债务管理的作用

做好地勘单位债权债务管理的作用主要体现在以下方面：

第一，保障资金良性运作。地勘单位要保障债权债务的适度平衡协调，过高或者过低都不利于单位的发展，倘若过高会在一定程度上弱化资金配置，会降低资金营运的科学性，造成的结果就是可能会给单位带来财务困境，或者使得单位陷入资金冗余局面，如此不仅加剧单位财务风险，还会导致机会成本增加，因此，为确保企业资金保持较高的运行效率，应注重做好债权债务收付。作为地勘单位，注重做好债权管理，能够促使资金利用率提升，能够提升资金周转效率，缓解现金流紧张的局面，同时还能促使资产、效益增值。而通过加强债务管理，可以在合理评估外部负债情况的基础上，以单位的经营情况、现金流情况为导向和依据，最优化发挥资金时间价值，遵循早收晚付的要求，以避免单位信誉受损为基本前提，确保单位付款决策科学合理，防范财务风险。

第二，能够有效防范不良资产。在地勘单位中，债权属于单位资产的重要组成部分，如果单位此类资产长时间无法收回，可能会出现坏账资产的情况，就理论层面看，不良资产也属于单位资产的一部分，但因其清收难度大，因此一般难以增加单位现金流入，这势必对单位效益产生影响。作为地勘单位，通过规范债权债务管理，不断创新管理模式，建立健全制度体系，可以在一定程度上防范不良债权，这可以有效助力单位效益提升。

第三，能够客观准确反映经营现状。在地勘单位中，通过夯实债权债务管理这一基础性工作，可以做到准确反映单位经营活动，在清查核实过程中，可以有效防止虚列债权债务的情况，这有利于管理层更为准确地估测经济运行情况，同时也能帮助相关人员掌握单位资产负债情况，有助于结合地勘单位实际针对性调整决策，这对于促使地勘单位可持续发展至关重要。

三、地勘单位债权债务管理过程中面临的主要问题

(一)思想上缺乏重视

债权债务管理思想上缺乏重视，在行动上就难以发挥作用，主要体现在未能切实有效履职行责。在一些地勘单位中，甚至出现债权债务没有专门指派人员进行管理，或者也设立了债权债务管理机制，但是未能明确授予其权责，合理划分债权债务管理标准，结果导致形同虚设，难以发挥实际效用。在地勘单位中，一部分管理人员普遍认为只要实现利润增加、产值增加即可，故而将运营重点更多放在业务上，而对于债权债务管理，则片面地认为应由财务部门负责，属于财务部门分内之事，由于业财工作中岗位职责界定不准，工作人员债权债务管理意识薄弱，由此使得管理效果大打折扣。

(二)缺乏健全的内控制度体系

一些地勘单位忽视建立完善的内控制度体系，由于在债权债务管理过程中，缺乏具有刚性约束力的内控制度，导致债权债务内控管理乏力，加之地勘单位未能做到将债权债务管理常态化、系统化、流程化，如此导致无法对单位资金利用进行合理把控，由于统筹规划不足，大大增加债权债务风险。

(三)未能做到及时清理

受以往粗放型管理思维影响，一些地勘单位不注重及时清理。具体体现在以下方面：对于地勘单位运营过程中产生的债权债务，未能做到及时全面地进行分析；对于地勘单位的应收应付账款，也未能做到及时清收追缴，如此导致的结果就是长期挂账，上年的结转到下一年，如此不断增加使得单位债权债务规模不断扩大，账龄也不断延长，甚至出现挂账达到千万或者是亿的情况，而挂账时间也少则十几年，多则几十年。以某一地勘单位来看，该单位债权债务规模达到亿元，一些债权债务甚至能够溯源到上世纪八九十年代，由于受机构改革、人员调动频繁等因素影响，债权债务的主体也发生改变，由于无法获取原始资料，难以获悉应收应付归属何人，这使得企业呆/坏账增加，由于收入无法确认，而成本费用难以消化，这使得企业资金运营水平大大弱化。

(四)财务核算缺乏合规性

在地勘单位中，财务核算缺乏合规性，势必会对债权债务核算效果产生影响。一些地勘单位不注重将对账工作规范化，即没有做到定期同合作单位进行对账，同时在凭证记录方面，也普遍存在记录粗略，细化不足，内容缺乏完善、相关附件不全等问题，不仅如此，在设置客户名称方面，一些地勘单位较为随意，由此导致名称混乱，由于不能动态对单位债权债务变化情况进行全面记录，导致信息准确度不高，存在滞后性。以某地勘单位为例，该单位在客户名称设置方面，往往是随意的设置为待结算、处理，或者是直接记录为预提费用，由于名称设置不够规范，相应的收付单位不够明确，因此大大增加清欠催收难度。

(五)清收具有较大难度

近年来，伴随着地勘单位债权债务规模不断扩大，越来越多的地勘单位逐渐开始重视清理工作，如一些地勘单位结合本单位债权债务实际情况，设立了专人清收清缴机制，同时进一步完善了法律诉讼程序等相关清收方法，从整体层面来看，这使得单位清收工作取得了有效提升，但也存在部分债权债务时间跨度大，资料缺失，由于合作方面临资金困难问题，给地勘单位清收带来阻碍，大大加剧了企业的清收难度，也加剧了坏账风险，加之清收诉讼法律程序不够完善，较为繁琐，这也加剧了难度。

四、地勘单位做好债权债务管理的有效对策

(一)从思想上转变认知，树立债权债务管理意识

作为地勘单位，要改变传统的粗放型债权债务管理认知，树立科学正确的管理思维，明确到其时代必要性和对于单位发展的重要性，应将其纳入综合管理范畴，建立健全债权债务管理体系，从横向层面和纵向层面出发针对性制定管理方案，以确保债权债务管理的有效性、全面性。地勘单位可考虑完善领导机制，合理划分单位各部门债权债务管理的职责权限，改变以往仅仅依靠财务部门的局面，既要压实财务部门的责任，也要细化业务部门的责任，实现业财部门在债权债务管理中的有效联动。地勘单位要坚持集中管理、责任分级的基本原则，对于履职行权落实的不到位的情况，要严肃追究相关人员责任，以确保提升债权债务管理有效性，通过加强债权债务管理，实现减存量、控增量，从而有效规避债权债务风险。

(二)建立健全内控管理制度

地勘单位要强化债权债务管理，应注重以完善的内控制度为依托。在制定内控制度时，结合地勘单位债权债务特点，制定针对性强、适用性强的内控制度，为债权债务工作开展提供依据，同时，地勘单位应考虑推动常态化清理工作，结合单位债权债务情况，制定科学有效的清理方案，每年度制定合理的清收指标，对于一些重点单位，要着重做好清收工作，并合理选择清收方案，通过健全完善的内控制度体系，为清收工作提供范式标准，以促使债权债务清收合法合规。作为地勘单位，对于债权债务管理工作，要作为日常工作抓紧、抓实，避免债权债务内控管理形式化。

(三)提升财务核算的合规性

财务核算是否合规在一定程度上影响债权债务管理效果，为提升其规范性，因此，在核算过程中要务必做到以财经法律法规为依据，将债权债务管理规范化落实到基础工作中。作为地勘单位财务部门，在原始凭证获取过程中，还要注重取得完善的手续，确保客观、高效、规范地进行挂账，针对单位的不同债权债务，要做好记录工作，不仅要做好总账记录，还要做好明细账记录，从而确保真实、客观展现单位债权债务的形成情况、收款情况、付款情况、增加以及减少情况，通过这种方式做到债权债务有章可循、有据可依，保证单位债权债务清晰明了。

(四)树立风险防范观念

地勘单位加强债权债务管理，要树立风险观念，并且要做到理念先行，从事前入手做好防范。地勘单位在承接项目环节，应做好充分全面的调研分析和论证评估，以确保精准把握合作方的资信状况，明确合作方是否具备支付能力。不仅如此，地勘单位还应注重事中监督管控，在与合作方开展业务过程中，要做好对方行业信息收集分析工作，要动态做好对方经营状况估测，以及对方在合作过程中的履约情况、对方的收款情况和付款情况，在充分掌握对方综合情况的基础上，地勘单位能够做到审慎开展合作。地勘单位还应注重事后管控，在同其他单位开展合作后，除了要及时做好对账处理，还应定期做好清收事项，在账目核对方面，可以由业务部门主导，定期与合作单位共同开展核账工作，在签认记录办理过程中，可以选择发函证的方式，也可以委派项目人员，在办理签认记录后，应做好往来单位经营地址记录、联系方式记录等，通过全过程风险管，实现有效规避债权债务风险。

(五)注重做好专项清欠组织工作

地勘单位应注重做好专项清欠工作。在一些地勘单位中，或出现债权债务较大的情况，或出现长期挂账的情况，或出现单方挂账等情况，究其原因，主要对于清欠工作重视度不高。鉴于此，应考虑设立独立的清欠部门，定期开展好债权债务核查工作，确保每一笔都能核实到位，坚持做到追根溯源，通过积极开展清收工作，倘若合作方单位具备偿还能力，应做好督促偿还工作，倘若对方不具备偿还能力或者偿还情况有限，应在综合考量实际的基础上，做好归还计划的编写工作，尽可能地降低损失，有效防止出现不良资产，保障单位资产安全。

(六)建立健全监督考评体系

科学有效的监督考评体系既能发挥监督作用，又能发挥约束作用。因此，作为地勘单位，应注重完善债权债务考评体系，在对地勘单位开展日常工作考核过程中，将债权债务纳入其范畴，如对于责任部门、责任岗位人员的债权债务清理成果，要做到定期及时考评，通过考评常态化以促使清欠催收力度不断加大，防止出现清欠形式化的现象，同时通过加强监督考评，还能增强相关人员责任意识、风险观念，进而倒逼其不断提升自身债权债务管理水平，以达到有效规避和防范债权债务风险的目标。

五、结语

新时期，伴随着地勘单位运行体制的不断变化，财务管理也逐渐显露出一些问题，债权债务就是其中较为重要的内容之一，在单位转型发展的重要时刻，单位应注重加快推动财务管理模式优化创新，以有效防范企业风险，增强市场竞争优势，帮助单位更好地适应经济发展环境。在债权债务管理过程中，地勘单位要坚持问题导向原则，建立健全债务管理体系，以帮助单位提升资金利用率，从而助力单位长效发展。■