大数据技术背景下企业集团财务风险管控

赵 琳 青岛路桥建设集团有限公司

在大数据技术背景下，信息传播速度更快且有更广阔的传播渠道，这为企业财务风险管控提供了有利条件。而面对庞大规模的信息数量，企业要从中挖掘更具备财务价值的相关信息才能为财务风险管控提供信息支持。因此，利用大数据技术对企业集团的财务数据进行筛选与挖掘，才能有效创新财务风险管控措施，降低企业集团财务风险发生概率。

一、企业集团财务风险的类型

(一)数据统一存储风险

企业集团在对财务数据信息进行整理与分析时往往是将其进行统一存储，而这些财务数据中往往包含着业务客户资料以及企业集团的经营状况等。这种数据存储方式往往会增加数据泄露的风险。一旦出现数据泄露，不仅能够使企业的竞争对手对企业集团的资金状况以及经济战略有一定的了解，使得企业集团丧失市场占有先机，进而产生经济损失。与此同时，这种数据统一存储的方式也不利于数据备份。若数据出现损坏，则无法做到在短时间内进行恢复，从而埋下了财务风险隐患。

(二)数据管理风险

企业集团在管理财务运营数据时，必须要保证按照经营数据的敏感程度进行严格分类。在数据管理的过程中，所接触的企业内部工作人员数量越大，则数据暴露的危机也就越大。正确的做法应当是明确数据管理人员的职责和权限，保证某一权责等级的工作人员仅能够接触到其权责范围内的部分数据。与此同时，应尽可能避免在数据存储过程中软件开发人员接触到数据信息，进而保证数据的完整性与真实性。

二、大数据技术背景下企业集团财务风险管控困境

(一)财务风险预警程序陈旧

随着市场环境的不断变化，企业集团往往会面临复杂的经济危机，对企业集团正常运营与健康发展产生一定的威胁。部分大型企业集团会借助财务风险预警机制及时应对经济危机。但仍然有部分企业并未构建完善的财务预警机制与程序，传统的财务风险管理模式并不能满足当前企业应对经济危机的需求。随着企业集团发展过程的加快以及市场环境的变化，企业所面临的经济危机类型也在不断增加。如果缺少专业的管理人员和风险预警机制作为支撑，那么企业也无法及时做出预警反应。面对经济发展过程中所出现的危机，也不能及时合理解决，传统的财务风险预警起到的作用十分有限。尽管在大数据技术应用十分广泛的背景下，大多数企业集团都建立了以大数据技术为基础的财务预警机制，但其应用仍停留在表面，并未在财务风险预警方面得到有效实践。如此一来，由于执行力度不够也就导致管理制度流于形式，无法真正提升企业集团应对财务风险的能力，也就无法保证企业的持续健康发展[1]。

(二)财务管理信息缺乏共享

大部分企业集团在经营过程中各个部门属于独立的个体，并未形成信息共享的形式。在财务管理的过程中，通过独立核算和最后汇总的方式完成，各个部门之间缺乏信息流动机制，也就导致企业在内部运营过程中存在信息流动性差的问题，并未构建完整的信息资源流动框架，不方便在大数据时代对信息进行共享和应用，也就导致企业财务信息管理系统建设存在一定的障碍。

(三)财务风险监督机制不完善

大部分企业集团并未对财务风险控制进行及时有效的监督，尽管有大多数企业已经建立起了财务风险预警机制和控制指标，但是由于内部缺乏完整的监督，也就无法对财务管理工作人员起到约束和制约的作用，导致企业内部存在大量的潜在财务风险。除此之外，相关部门由于工作量的考量，未能对企业财务风险进行充分的外部监督，这同样也是导致企业财务危机控制失灵的主要原因之一。企业财务风险管理是否能够合理运行，主要取决于企业集团内部是否有完整健全的监督机制作为保障，只有保证监督机制和管理机制相互补充才能够推动企业的持续健康运行，但是在大数据时代下大部分企业却缺乏健全的风险预警体系。

三、大数据技术背景下企业集团财务风险管控措施

(一)利用大数据加强财务风险识别

企业集团的财务风险识别指的是利用专业科学的方式，对可能存在的危险因素进行分析查找，并对该危险因素进行记录。利用大数据技术对企业集团的财务风险进行识别，是企业财务风险管理当中的主要环节。

第一，财务风险管控的基础就在于对可能存在的财务风险进行分析与处理，具体手段主要包括流程分析、现场检查和财务报表检查等。某企业集团根据其实际的运营状况，寻找出该企业在当前运营过程中存在的财务风险，并根据风险的类别进行划分，从而编制出了与该集团实际运营相关的风险图，同时该企业集团对企业内部与外部的财务风险进行全面分析与汇总，通过对其进行整理形成风险类型库与风险矩阵，为企业集团的财务风险管控打好基础。该企业集团所涉及的业务与金融服务面临着较多类型的风险，运用了以上三种识别方法，已查找出了财务风险共240项，该企业集团财务风险识别汇总表如表1所示。

第二，进一步完善企业财务风险识别体系同样也是完善财务风险识别的主要手段。在大数据技术的支持下，企业集团通过量化的财务报表对风险进行识别，相对较为局限，因此，企业财务风险识别的范围应当脱离于传统的报表数据，而是进一步扩大识别范围，通过更复杂的内容，进一步拓宽财务信息的识别范围与内容，实现对财务报表数据的补充与调整[2]。在此基础上，可以增加旁注、附表、脚注等不同的形式。

第三，进一步提升企业集团财务数据处理质量与处理效率。充分利用大数据技术，实现企业内部的信息共享与协作，通过建立线上财务信息共享平台，完善共享机制，使企业集团各个部门之间的信息能够更高效便捷传输，同时，也能够通过信息权限的设置，能够保证企业集团财务风险识别高效稳定开展。

表 1 某企业集团财务风险识别汇总

(二)加强财务数据处理

企业集团财务数据的信息化处理是提高企业集团财务风险管控质量的主要手段，在利用大数据技术进行财务数据处理时能够保证处理效率与处理质量，同时也能够进一步增强企业集团财务数据的安全性。大部分企业集团在利用大数据技术开展财务数据处理时，主要通过以下几个角度入手。

第一，对财务材料进行审核。利用大数据技术对当前已有的财务数据完整性与真实性进行审查，财务人员对财务数据的原始材料及有效票据进行核查与整理，以此判断企业集团的财务数据是否真实有效，并对财务数据进行分类与汇总。比如，财务人员可以借助大数据技术进行网络搜寻、语言处理、数据分析等技术对企业当前的财务数据凭证真伪性进行判断，经过审核的财务材料与数据需将其按照相关财务管理要求转变为大数据语言，以便财务人员管理与查阅。

第二，利用信息技术对财务数据进行云存储。财务管理人员需将企业集团内部财务数据与外部大数据识别的数据进行分类整理，并按照不同的财务数据类型上传至存储平台，以便财务管理人员对其进行分析。在对财务数据进行分类与存储的过程中，财务管理人员也能及时理清财务数据之间的逻辑关系。根据逻辑关系建立起财务数据基本构架和模型，从而为今后企业集团的数据分析和判断奠定坚实的基础[3]。

第三，利用大数据技术对财务数据进行智能判断和风险预测，按照已设置的财务风险预测机制，将被识别和被存储的财务数据加入风险预测模型当中，实现对财务数据风险程度的分析与判断，并按照风险等级对数据进行分类，设定财务风险预测指标，并按照最终的判断结果，通过终端进行可视化呈现，使财务人员能够及时发现财务风险，同时利用人工智能技术给出相应的应对措施。除此之外，针对企业集团可能发展的方向，财务工作人员也需要将相关的预算数据上传至信息系统当中，利用横向对比和纵向对比判断这一业务未来是否会带来财务风险并给出收益分析以及项目开展建议，进而达到智能管控的目的。

(三)创新财务风险预警手段

财务风险预警系统的构建与完善是企业集团财务系统构建与应用的前提，包括财务信息共享系统、财务内部审核系统、预算管理与资金管理系统、绩效评价系统等，以此形成完善且有较大发挥价值的财务管理体系。

财务风险预警手段能够改善当前企业集团的风险管控方式，同时也能够进一步加强企业内部管理，改善运营环境。财务风险预警同样也是推动财务高质量运行的手段之一，其监测与预警风险的作用更是财务系统运行的前提。某企业集团财务风险预警应对流程图如图1所示，该企业集团的财务风险预警流程能够及时发现并纠正在经营过程当中可能存在的财务风险和财务问题，进而实现企业集团运营过程中的科学决策。

在大数据时代，我国大部分企业都建立了专门的线上财务数据信息库，对数据进行风险甄别和排查。在企业风险预警工作开展过程中，围绕企业内部的数据平台可以定期对各种财务管理数据和经营数据进行深入分析，并发现企业在运营和管理过程当中存在的隐性问题，进而提出解决方案，提升企业在运营过程中的风险预警和应对能力。大数据技术的应用在很大程度上改变了传统企业财务风险甄别难的问题，同时也能有效遏制企业运营过程当中各类财务风险的诱发因素。对各类威胁和风险因素进行专业化甄别，真正发挥出企业集团运营过程中财务风险预警工作的作用。大数据技术还需要对企业内部运营状况进行分析，对企业内部状况的分析主要是对财务风险进行预测和预警。企业的内部状况主要包括财务状况和非财务状况两种。财务状况主要借助于企业内部信息系统以及各类财务软件提供的数据指标进行判断，这些数据能够揭示企业的实际运营状况和经营成果，能够更明显反映出企业的盈利能力、风险控制能力和经营能力，而这些能力在很大程度上也影响着企业应对财务风险的能力[4]。非财务状况则主要包括企业内部管理结构控制情况以及规章制度的实行效果，这些因素将会对企业未来的财务风险应对能力产生潜在的影响。比如，企业如果缺乏内部控制和管理机制，那么，在未来产生财务风险的可能性也较大，因为一旦在企业内部存在财务风险，而内部机制不健全，那么将会对企业造成难以估计的影响。

图 1 某企业集团财务风险预警应对流程图

(四)加强财务风险预测

为了进一步降低项目运营过程中可能存在的财务风险，智能化风险预测系统的使用能够帮助财务管理人员完成对存在或可能存在风险的评估与预测，比如利用人工智能技术实现的投资风险预测决策流程，如图2所示。

首先，企业集团业务项目开展的实际需求不同，财务管理人员可以按照业务的不同开展调研与预算工作，并将调研结果与预算结果上传时智能财务风险预测系统当中，包括企业集团具体业务实践项目类型、项目指标等，并利用大数据技术对项目运行过程中可能存在的风险进行全面评估，并得出针对性的风险预测结果[5]。

其次，智能化财务风险预测系统会根据当前最新市场信息以及市场上有关该业务项目的财务信息，比如，业务项目投资成本、收益分析等，实现对当前企业将要运行的项目进行全面评测。在评测的过程中，主要采用横向评测和纵向评测的方式。横向评测是与市场中同类型业务项目进行评估与对比，分析项目运行过程中预算数据存在的风险以及项目预期收益是否能够顺利达成，同时采用数据分析的方式给出具体的建议和结果。纵向评测主要是按照企业当前已有的投资项目进行风险评估，对项目实际运行过程中的成本支出收益和风险进行全面分析，按照企业集团风险数据库内的风险等级形成相关报告并提出相应的风险防范建议，为企业集团的业务项目决策提供全方位的数据依据。

最后，智能化财务风险预警体系能够将最终的评价结果以可视化的方式形成报告，并反馈至财务管理人员，注重体现出对收益成本的全面分析，也能够将项目实施过程中可能存在的风险点进行全面标注。此外，还包括行业的平均风险、整体行业对这一风险所采用风险防范措施。财务人员可以将已经形成的评测结果和决策建议根据自身已有的经验进行调整，并将最终的结果报送至企业负责人当中，给出专业的建议。

图 2 应用人工智能技术的投资风险预测决策流程

四、结语

综上所述，在大数据背景下，利用大数据开展财务风险管控已经成为企业集团财务管理工作的发展趋势，不仅能够结合大数据技术做出更加科学合理的经济决策，更能提高企业核心竞争力。值得注意的是，在应用大数据技术进行财务风险管控过程中，更要加强财务数据的安全保障，提高财务风险识别与预警，进而提高财务风险管控水平，使得企业集团获得更高的经济效益。