强化企业资金管理的几点探索与思考

韩菊萍

摘要：市场经济的持续发展，孵化出日益竞争激烈的市场环境。各大企业重视企业的经营管理，持续加强企业的内部控制，提高企业的资金管理水平，才可以有效地降低企业的经营管理风险，发挥出资金管理和风险管理的重要作用。从而使企业不断提升自身的经营管理效率，让其经济效益增长最大化，为企业长期的健康发展提供更多的资金支持和决策指引。基于此，本文结合对当代企业资金管理的基本概念、管理特性、积极作用和现存问题的分析解读，提出了相应的企业资金管理完善措施，旨在为企业的合理化经营和健康发展提供更多参考和可行性依据。

关键词：企业发展；资金管理；内部控制；风险管理

想要提高企业的资金管理水平，首先要结合行业数据和企业自身的经营发展特色构建一套清晰明了的财务管理制度基本框架，要求企业内部从高层决策者、财务管理部门到各业务、各支持部门的全体员工都明确制度的总体精神和细化要求，共同构建从预算编制、成本管理到精细化财务管理的进化。企业在经营活动中有计划、有组织地开展各项工作，发挥财务管理部门的监督管理作用，监督企业的资金流向、应收款型等核心数据，保证企业的资金成本降到最低，为抵御经营风险建立健康的现金流，发挥资金管理对提高企业管理效率和抗风险能力的积极作用。

一、企业资金管理的基本概述

（一）内涵理念

企业的资金管理水平，是考核企业财务管理部门是否发挥其职责作用的核心考核指标之一，随着时代的发展越发受到当下各大企业财务管理者的关注和重视。资金管理的内涵，顾名思义就是加强对企业资金的监督管理，从前期的预算编制、全过程的成本控制和管理出发，使企业的资金和资源得到最佳的规划和配置，提高企业资金的利用效率。整个企业财务管理的有序开展，能最大程度地控制成本，将最优的資金成本应用于最具发展价值的项目中，使企业的经营管理效率最大化，避免出现内部管理漏洞造成的成本过耗和严重的经营风险[1]。

（二）管理特性

行业性：结合不同企业所处的行业和自身经营特色，企业的核心业务和资金流转周期具有明显的差距。如，生产型企业注重设计成本、原料采购成本、运输成本和生产效率，互联网企业注重网站维护和技术革新的投入，建筑型企业注重项目进程和设备租购费用等方面的成本。因经营管理的重心和资金流转的周期存在行业性差异，导致不同企业的存货、闲置资金和应收账款的流转周期具有不同的判断和划分标准。企业需结合行业和企业的自身特点，有针对性地提高企业的资金管理

水平。

战略性：企业在不同的经营管理目标下，对企业的成本、效益和资金管理设置不同的权重。例如，考虑到企业的长远发展，企业将制定长期的发展规划战略，不同规划方向和项目内容，匹配不同的成长周期和效益回报周期。对于初期的发展战略，在项目前期需投入大量的资金，延长效益回报的周期，为企业预留足够的发展空间。反之，对于成熟的业务模块和不再有发展前景的项目，则需适当收紧企业的资金投入比例，结合以往数据保障企业的效益回报率。企业必须结合长期的发展战略调整资金分配和规划的权重，以求稳中有增长，以稳定的项目回报支撑尚未成熟的前景项目，保障企业的健康经营，为企业预留足够的成长空间和发展成本。

周期性：全部项目和企业需经历从投入期、增长期、鼎盛期期到衰退期的发展规律，可结合行业的前景和企业发展规律不断以新鲜项目去刺激企业的成长，延长企业的生命线，使各类型业务按照各自的成长周期协同发挥作用，保障集团企业宏观上的健康稳定发展。并适当地加大投入或规模收紧，提高企业的资金回笼效率，为后续发展提供资金基础。

二、企业资金管理的重要意义

（一）是支撑企业健康可持续发展的基本保障

在信息化智能化的新时代，企业要保持健康平稳的发展，首先需把握现有业务模块的经营收益，经充分的市场调研和行业数据参考，把握市场风向，分析发展前景，再有规划地开展新领域新项目的探索和考察工作。

其次，结合周密的项目企划，将项目的发展周期、前期的业务模块投入和后期的收益回报率精细明确，分析现有业务模块所处的增长阶段和过去三年的经营效益，综合和得出项目内容的可行性指标，将有限的资金投入到前期成本更低、效益周期更短且效益回报更高的投资项目上，为企业建立健康的现金流、增强企业的综合实力和行业竞争力[2]。

（二）是防止企业出现内部经营管理漏洞的重要手段

在我国，多数企业的生存周期不足30年，造成企业走向颓势的两大主要原因一是缺乏创新能力，导致企业的竞争优势不足，市场份额进一步缩小；二是管理观念，因为内部管理不规范和贪污腐败，造成了企业抗风险能力的降低。资金流动性和可变现性决定了其是企业最容易出现腐败的环节，防范腐败行为不能依靠于员工具有良好的道德品质，关键在于企业实行有效的资金管理手段。再者个别企业中常常会出现因此库存挤压和资金链断裂等管理原因造成的企业严重亏损，如果不及时填补资金漏洞、降低企业损失，必将造成企业面临破产清算的经营结果。为此，企业需引入先进的资金管理理念和配套制度，在资金预算、支付和优化内部审批流程等环节加强资金管理效力，逐步破除企业的资金安全隐患，将内部管理松散和贪污腐败得到有效地控制，为企业的长期健康发展注入新鲜活力。

（三）是促进企业提高内控管理水平的监管标准

越来越多的企业意识到，内控成果的改善，必然需引入先进的资金管理理念，以其企业经营特色为基础调整人员结构，建立成熟高效的流程制度，责成财务管理和人力资源管理等部门深入财务资金流转和工作业务开展的各个环节，财务资本与人力资本两手抓，推动企业的规范化和高效率管理。

资金管理过程中以流程化和制度化相结合进行部门和个人的绩效考核，以制度监督和激励人员的成长、促进内部管理效率的提升，加强数据的真实性和提升管理效率，积极发挥出企业资金管理的作用。在企业内部构建积极向上的监督管理制度，形成互相影响的积极自律氛围，从而约束和引导企业人员朝着共同的发展目标前进。

（四）是带动企业市场竞争力持续提高的战略指引

当企业实现了发展战略清晰客观，内部流程规范可查，监管制度严格有效的管理模式，就必然会在效率、成本和收益管控上获得不错的成绩。有效的资金管理为企业的长久健康发展建立了健康的现金流，保障了日常经营管理成本和人力资源成本的分配，从而发挥人才独一企业发展的积极作用，建立健康透明的人才培养和晋升渠道。相关人员可以在岗位上大展拳脚，依托科学先进的管理理念和方法为企业的发展开拓创新、献计献策，以高效、精准的内控管理和灵活的市场把控能力提高企业的竞争实力，不断延长企业的生命周期，为企业的发展创造更多的可能性。保障企业内部管理和经济收益回报始终保持在较高的水准，使企业成为能引领行业发展、发挥企业社会价值的行业先驱，逐渐打造极具行业影响力的多元化经营集团品牌。

三、企业资金管理存在的问题

（一）缺乏先进的资金管理理念

现阶段，我国各领域的中大型企业已经充分意识到了提高财务资金管理水平，启用具有先进科学发展观念的财务管理者对企业的成本控制、效率提升、收益增长和创新发展具有积极地推动作用。但受限于兼具科学发展观念和企业经营管理经验的高水准财务管理者在业内凤毛麟角，许多企业只能暂时依照原有的经营和财管模式，或釜底抽薪式地推动企业的改革创新和管理效率提升，使得相关工作的开展成效甚微。尚未形成科学完备、与时俱进的财务管理和资金管理理念，不利于财务管理人员对行业发展风向的宏观把控和对企业内部管理问题的及时干预。

（二）人员的资金管理能力有待提升

结合前文提到的问题，高水准的财务管理人才可遇不可求，多数企业的财务管理部门和人员还未完成思想观念和工作重心上的转型。其思想认知和业务能力水平还停留在核算会计阶段，缺少管理会计中资金管理和资金分析的技能，对行业的敏感度低，未能结合企业的财务数据发现其中的问题和管理漏洞。未发挥出健全制度、规范管理，全过程地干预和引领企业发展等作用，无法在决策层面为企业的发展和战略规划提供权威参考。

（三）尚未构建科学健全的资金管理制度

经济发展过程中，许多企业引入了西方的财务和资金管理理念，也大刀阔斧地推动企业内部流程制度的改革[3]。但是在方法和理念引入的过程中，没有结合我国的文化背景和市场经济环境，没有结合企业自身的经营管理特色将理念和方法进行本土化的融入，导致了相关制度流程难以实现。特别是集团化的企业，面临资金分散、使用效率低，资金管理缺乏计划性等问题，更应构建科学适用的资金管理制度以解决资金散、预算管理虚的问题。

（四）资金管理调适能力不强

当企业出现经营管理问题时，资金管理制度不能适应当前企业经营管理需要，始终保持传统打法，不能结合行业和竞争企业的发展方向做出战略调整，未能有效快速解决企业面临的问题。将会进一步拖垮企业的经营效益，阻碍企业的规范化管理，动摇员工对企业文化的认同感和对企业的服从性，让企业的资金管理进一步恶化，降低了企业的抗风险能力。

四、企业资金管理问题的解决对策

（一）提高企业资金管理重视程度

首先，从企业的决策管理层入手，通过加强企业文化的宣传，带领各个业务部门和全体员工全面认识和理解企业的财务管理、资金管理和经营风险等概念。通过动员大会和软文化宣传，让全体员工重新认识企业资金管理的重要性，明确企业的短期任务目标和长期发展战略，让全体员工的目标性更强、工作效率更高。

其次，从人力资源部门的绩效管理改革，进一步加强员工层面对资金管理的重视，以优化员工管理手册和公司流程制度的方式加强资金监管，结合不同部门和岗位的工作内容，将部门的资金管理成果关联到部门考核和员工绩效。从而带动员工主动关注资金管理，强化其主人翁意识，为提高资金管理效力献计献策，营造同心同力的良好企业文化氛围。

（二）引入企业财务资金管理人才

通过对外招聘及猎头等方式引入具有先进资金管理理念和岗位经验的高级财务管理人才。以鲶鱼效应刺激现有财务人员的思维转变和工作创新，从财务部门内部着手，以加强理论培训、改进工作流程和关注工作细节等方式，全面提高财务部门的资金管理水平。并鼓励现有财务人员积极参加社会层面的财务管理能力培训，将技能水准纳入薪资考核标准，鼓励员工及报考财会管理领域的行业证书，提高综合业务水平。

结合精细化管理等先进财务理念，让财务和人力管理人员深入各业务部门[4]。要求两大核心管理部门加强与各部门的业务渗透互通，通过了解业务中心和各部门的工作模式，发现可以提高企业经营管理效率、经济收益的工作方法，从而全过程地参与企业发展决策，带动全体员工的综合素质提升。

（三）优化资金管理的流程制度

在实际工作中不断地探索和磨合，以各业务部门的工作成效和周期性的财务数据为参考，不断提高和优化资金管理的流程，结合企业经营管理特色和市场环境，找到有利于企业效益增长的资金管理制度。针对集团化企业为解决资金分散的问题，资金集中式管理是集团化企业的方向，随着企业规模的扩大，设立子分公司，管理难度也越来越大，采取资金归集等有效措施加强对子分公司资金业务的统一监控，并进一步优化企业资源配置，提高资金使用效率。

加强企业资金的预算管理，强化资金的事前预算，严控资金的事后执行，通过内部构建先进的信息化、智能化管理平台，让各部门的资金支出和成本管控一目了然，定期检查各单位资金收支预算执行率。及时反映企业现金流情况，合理规划企业的资金存量，为各项规划项目结合其周期长短和效益成效设置优先级，让企业的战略方案得以有序实现。

（四）加强战略管理提高抗风险能力

通过人员、制度等方面的干预，逐步提高企业的财务支配和抗风险能力。在日常工作中加强上下游沟通、减少库存存量，从而减少企业的成本浪费，提高资金的流转效率。采取固定预算、零预算和弹性预算等方式来提高前期预算评估的准

确率。

在每个月度、季度和年度战略规划中预留一定量的企业备用资金，为突然意外发生的成本突增做好充足的准备。另外要结合阶段性的财务现金管理成果开展组织会议，引导各部门复盘每一笔大额资金的流向和收益情况，复盘突发状况中的可控可规避因素，进一步提高企业的资金管理能力，为企业建立健康的现金流，以此抵御随时可能出现的经营管理风险。在总结经验教训的同时，对标行业的发展和竞争对手的改革创新风向，从最初的紧跟时代发展步伐，逐渐成为带动行业发展趋势的领头羊，通过不断创新，挖掘企业的发展潜力，提高企业的全面内控水平和抗风险能力[5]。

五、结束语

现阶段，我国各行业的资金管理水平是存在明显差异的，企业需要逐步提高资金管理能力，从而提升企业自身的竞争力。通过人员、技术、信息化和管理理念的革新，深入企业资金管理的每一处细节，为企业解决自身的发展困境，制定系统可行的改善方案，助力企业的健康可持续发展，让企业的经济效益实现最大化的发展。

参考文献：

[1]郑义阳.建筑企业资金管理存在的问题及对策[J].中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2022 （8）：4.

[2]曾仕霞.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2022 （20）：43-45.

[3]張新占.浅析施工企业资金管理存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技，2022 （2）：31-33.

[4]韩燕.建筑企业资金管理存在的问题及完善措施[J].经济技术协作信息，2022 （29）：0105-0107.

[5]陈晓辉.建筑企业资金管理存在的问题及优化对策[J].财讯，2021，000 （003）：80-81.