企业内控管理及财务风险防范分析

孙树霞

［摘 要］当前，如何提升企业内部控制管理水平和财务风险防范能力，已成为很多企业必须面对和解决的问题。目前我国很多企业仍然存在内部控制管理制度不健全、财务管理水平较低等问题，在一定程度上降低了企业的经营效率和经济效益。因此，加强企业内部控制管理及财务风险防范工作，是提高企业核心竞争力、推动社会经济发展的重要保障。本文介绍企业内部控制管理、财务风险防范以及两者间的关系，分析目前我国企业内控管理中存在的问题和原因，最后提出提升内控管理水平和防范财务风险的措施，以期为相关企业提供参考。

［关键词］企业；内控管理；财务风险；防范措施

［中图分类号］F27文献标志码：A

企业的内部控制管理指企业为实现经营目标，通过合理设置内部组织机构，对企业经营活动、财务活动及相关信息进行有效监督和制约并协调相关部门间的关系，以达到预期目标的过程。加强企业内部控制管理不仅有利于提高企业经济效益，而且可以使企业更好地适应市场竞争环境的变化。然而，目前很多企业在内控管理方面还存在很多问题，例如，部分企业重发展、轻管理，部分员工缺乏风险意识和责任意识，内部控制监督机制不健全，等等。因此，在新形势下加强企业内控管理和财务风险防范工作至关重要。

1 内控管理与财务风险

1.1 内控管理

内控管理主要指企业为实现经营目标，通过制定、实施一系列合理的规章制度和措施，对企业财务、经营、管理等活动进行规范，从而提升企业经营效率和经济效益［1］。在现代企业制度构建中，内部控制的目标是实现对风险的有效控制。

1.2 财务风险

对于企业来说，财务风险是指企业受各种因素影响而出现现金流断裂、无法偿还到期债务等状况。一方面，由于外部环境在不断变化，企业须时刻关注市场变化并及时调整经营策略；另一方面，由于内部控制活动也具有不确定性和动态性特征，导致财务风险具有不确定性、动态性和可分解性等特点。因此，企业要想控制财务风险，必须结合内部控制活动进行分析。

1.3 内控管理与财务风险的关系

内控管理与财务风险具有相互联系、相互促进的关系。一方面，内部控制工作能够为企业财务管理提供有力支持，有效的内部控制工作可以促进企业建立健全各项规章制度并严格执行，同时也能够促进企业规范会计核算、会计基础等工作，从而提高企业财务管理水平；另一方面，内控管理能够为财务风险防范提供良好的环境。合理有效的内控管理能够促进财务信息更加真实、可靠，同时也有利于及时发现和化解财务管理过程中存在的问题和隐患，并且能够有效降低资金流断裂等引发的财务风险。在实际工作中须结合不同阶段面临的不同问题制定科学有效的内控管理措施和手段。只有这样，才能全面提升企业内控管理水平和防范财务风险能力，为实现企业持续、健康、稳定的发展奠定坚实基础。

2 企业内部控制管理存在的问题及原因分析

目前，我国企业内部控制管理中还存在一些问题，如部分企业内部控制管理制度不健全、内部审计机构和人员配置不足、对财务风险缺乏有效的监督与评价等。此外，很多企业的财务人员整体素质不高，缺乏必要的专业知识和技能，在这种情况下，如果企业内部控制管理出现问题，不仅会降低企业财务管理效率和经济效益，还会影响企业可持续发展。

造成企业内控管理中存在问题的原因是多方面的。首先，很多企业还未建立起科学规范的内部控制管理体系和机制，难以有效保障内部控制管理工作的顺利开展；其次，很多企业对内部控制管理工作缺乏重视和正确认识，对其重要性认识不足；第三，很多企业缺乏良好的内部审计环境和机制，难以发挥审计监督作用；第四，很多企业缺乏科学有效的财务风险管理意识和能力。以上这些问题均严重影响我国企业内控管理工作的有效开展。

2.1 企业对内控管理工作缺乏足够重视

我国很多企业对内部控制管理工作缺乏足够重视，导致一些企业在内控管理工作中存在诸多问题。具体表现为：

（1）部分企业的管理者对内控管理工作缺乏足够认识，对内部控制管理工作的重要性缺乏必要认识，认为只要将财务部门设置为内部控制管理的主体就可以，至于其他部门则可以按照其职能和要求来履行相关职责。

（2）很多企业的内控管理制度不健全，存在明显的缺陷和漏洞，难以有效保障企业财务信息的准确性和真实性［2］。

（3）很多企业虽然建立了相应的内控管理制度和机制，但制度设计缺乏必要的合理性和科学性，难以有效保障内控管理制度得以落实。

（4）很多企业内控管理工作还缺乏必要的监督和评价机制，无法发挥出审计监督作用。在这种情况下，内部控制管理工作就难以得到有效开展。

由此可见，我国很多企业在内控管理工作中存在诸多问题。造成这些问题的原因是多方面的，其中最主要的原因是很多企业对内控管理工作缺乏足够重视和认识。虽然我国很多企业均建立起自己的内控管理制度体系和机制，但这些制度体系和机制并不健全、完善，很多企业对内控管理工作缺乏必要重视，在制定内控管理工作计划时忽视了风险评估、内部控制建设以及审计监督等内容；另外，很多企业没有充分发挥出内部审计机构和人员的作用，内部审计监督制度不健全，对财务风险管理的重要性缺乏必要认识。

2.2 企业缺乏有效的内部审计环境和机制

现阶段，我国很多企业虽然建立了内部审计机构，但其工作开展仍然面临一些问题，无法发挥内部审计的应有作用。一方面，很多企业内部审计机构的设置不合理，其主要职责是对企业的财务活动进行监督和评价，而并非对企业內部控制管理工作进行监督和评价。在这种情况下，如果企业内部审计机构对内控管理工作进行监督和评价时没有发挥其应有作用，就会影响内控管理工作的开展。

目前，很多企业均建立了较为完善的内部审计机构，但其在具体工作中往往没有制定明确的职责分工制度，没有明确各部门之间的权责划分，缺乏必要的工作规范和程序。在这种情况下，如果一些部门或人员在内控管理工作中出现错误或者疏忽，就会影响内控管理工作的正常开展。另外，企业中的一些重要岗位往往由财务人员或其他人员兼任，岗位设置不合理、不规范。

2.3 企业缺乏科学有效的财务风险管理意识和能力

目前，我国大部分企业内部控制管理工作还未得到足够重视，财务人员缺乏必要的财务风险管理意识和能力，整体素质有待提高。此外，很多企业缺乏有效的财务风险监控和评价机制，不能及时发现企业财务风险问题并采取措施进行控制和防范。

目前我国的企业内控管理工作以财务风险控制为主，对其他方面的内控管理工作缺乏足够重视，如人力资源管理、法律制度建设等。企业在这些方面缺乏必要的重视和投入，无法为内控管理工作的顺利开展提供必要保障。同时，很多企业并未建立起完善的财务风险管理体系和机制，对于财务风险缺乏必要的識别和评估能力，无法及时发现和有效化解财务风险。很多企业在开展内控管理工作时存在“重业务、轻控制”的问题，忽视对财务风险的控制和管理。由于企业内控管理工作通常以事后监督为主，缺乏对事前、事中的有效控制和监督，因此在实际工作中往往难以发挥应有的作用。在这种情况下，不仅无法有效防范企业财务风险、保障企业稳定发展，还会减少企业经济效益、降低企业信誉度［3］。

3 提升企业内控管理水平和防范财务风险的措施

3.1 增强企业领导和员工的内控意识

企业领导要充分认识到内部控制管理对企业发展的重要意义，提高对内控管理重要性的认识，树立良好的内控观念，并将其融入企业发展战略中。

（1）企业领导要建立健全内部控制制度，加强对制度执行情况的监督，及时发现问题并纠正，确保内控制度得到有效实施。企业还要不断增强员工的内控意识和能力，促使员工积极参与到内控管理工作中，只有这样，才能发挥内部控制管理的最大效用。

（2）提升内控人员的综合素质。企业要加大对内部控制人员的培训力度，积极组织和引导其参加国家组织的专业培训、考试和资格认定等活动。同时要对内部控制人员进行合理分工，明确其工作职责和权限范围，以提升内部控制管理人员的专业素质和综合能力。另外，在开展各项内控管理工作时要注重与其他部门之间的配合与协调，充分发挥各部门之间的协同作用。

（3）加大对财务风险管控的工作力度。企业要结合自身实际情况制定合理可行的财务风险管控措施。在开展财务风险管控工作时要认真分析可能导致风险发生的因素和产生原因，并根据实际情况制定针对性强、行之有效的措施，以此降低财务风险的发生概率。

3.2 做好资本结构优化工作，充分发挥资本杠杆作用

在实际经营中，企业要认真分析自身资产结构状况，科学评估自身财务风险承受能力，合理确定资本结构。通常情况下，企业要根据自身经济实力选择融资方式，在债务融资时要保证负债比例合理，以确保企业财务风险能够得到有效控制。同时，企业还要合理确定债务偿还期限，既降低企业财务风险发生概率，又减轻企业经济压力。此外，企业还要根据自身发展需求对债务结构进行调整，以保证资本结构合理化程度。

企业还要切实做好股权融资工作。通常情况下，股权融资相对于债权融资能够提供更多财务支持，而股权融资具有较强抗风险能力和自我调节能力。因此，在开展股权融资工作时要充分发挥其优势作用，科学确定股权融资的规模和比例，以提升企业财务风险控制能力。另外，企业还要做好相关工作人员的思想教育工作，让其认识到股权融资的重要性和必要性。

3.3 加强应收账款管理，提高应收账款收款率

要结合企业实际情况，制定应收账款管理制度，对应收账款进行科学合理的分类，根据不同类型的应收账款制定不同收款措施和催款办法。同时要加强对客户的资信调查，避免出现因客户资信状况不佳、财务状况较差、经营出现困难等情况导致的应收账款无法收回问题。企业要定期与客户进行沟通与交流，及时了解客户的经营状况和财务状况，防止出现货款拖欠或坏账等问题。对已经逾期的应收账款要积极采取有效措施进行催款，防止出现应收账款无法收回而导致的损失［4］。

企业要积极采用各种方式来催收账款，可以采取电话催款、信函催款、上门催收等方式对客户进行催收。在开展催收工作时应注意选择恰当的时机，并提前通知客户，提醒客户及时还款；还要注重策略选择，尽量采取“软硬兼施”的方式来加大催收力度，如对逾期时间较长、欠款数额较大、收回难度较大的账款可以采取法律手段进行催款。对于无法收回的应收账款要及时采取有效措施进行坏账处理，防止因坏账而导致企业遭受重大损失。同时企业要建立健全应收账款内部控制制度，对各项应收账款管理工作进行监督与评价，确保应收账款管理工作能够得到有效实施。

3.4 完善投资决策机制，提高投资风险控制能力

投资决策机制是企业风险控制的核心，是保证企业正常经营和发展的重要条件。因此，企业要结合自身实际情况，不断完善投资决策机制，提升投资风险控制能力，为企业可持续发展提供保障。在完善投资决策机制时，企业要制定完善的投资项目审批流程和相关制度，要严格按照国家相关规定来制定具体的投资项目审批程序，确保决策机制的规范性和严谨性。此外，企业要根据自身发展战略科学合理地进行投资活动，保证投资活动符合国家相关政策和法律法规要求。

企业还要不断提升投资决策人员的专业素质和综合能力，为提升投资项目的质量和水平提供有力保障。在进行项目投资活动时要严格遵循可行性分析、风险评估、合理定价和谨慎决策原则。在开展项目可行性研究时要对其成本进行综合考虑，并结合企业实际情况合理预测可能存在的风险，制定有效的风险控制措施。在开展项目评估工作时还要充分考虑项目风险因素对企业生产经营的影响，提高风险评估结果的科学性和合理性。

4 结语

在企业内控管理中，要充分认识到内控管理和财务风险防范工作的重要性，认真分析和解决当前企业内控管理中存在的问题，并针对存在的问题制定针对性改进措施，进一步健全完善企业内部控制管理制度。同时，要强化对企业财务风险防范工作的重视程度，切实做好企业内部控制管理工作和财务风险防范工作，提高企业经营效率和经济效益。

参考文献

［1］郭文琪. 国有企业内控管理及企业财务风险防范措施分析［J］. 中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2023（4）：112-115.

［2］黄莉. 加强内控，防风险，促合规——国有企业内部控制现状及运行策略分析［J］. 经济学，2021，4（2）：19-20.

［3］王颖. 国有企业内控管理及财务风险防范措施分析［J］. 中国市场，2022（18）：103-105.

［4］王凯. 国有企业内控管理及财务风险防范分析［J］. 经济技术协作信息，2022（3）：111-113.