加强企业财务审计工作的有效性研究

袁玲

［摘 要］财务审计是现代企业治理结构中不可或缺的一环，对于提高企业财务透明度、保障投资者权益、促进市场信心等方面具有重要的作用。然而，在实际的审计工作中，仍然存在着一些问题，如审计工作流程不够优化、审计质量难以保障、信息化建设落后等，导致审计工作的有效性受到一定的影响。因此，加强企业财务审计工作的有效性研究，对于推进审计工作的改革和完善、提高财务报告的质量和准确性具有十分重要的现实意义和战略意义。希望通过本文的研究，为推进财务审计工作的改革和完善，提高审计工作的效率和质量，以及促进企业的可持续发展提供有益的参考和借鉴。

［关键词］企业；财务审计；有效性

［中图分类号］F239文献标志码：A

随着市场经济的不断发展和全球化的加速推进，企业的经营活动变得愈加复杂和多样化，财务报告的真实性和准确性对于企业的生存和发展至关重要。在这种背景下，财务审计作为保障财务报告准确性和公正性的重要环节，受到了越来越多的关注。

1 审计方法和技术

1.1 针对风险的审计策略

针对风险的审计策略是财务审计的重要策略之一，通过对企业内部控制和风险管理的审计，可以识别和评估企业面临的各种风险，并采取相应的措施加以控制和管理，确保企业的财务报告真实、准确、完整。在进行审计之前，审计师应对企业的风险进行评估，了解企业所面临的各种风险，包括内部控制缺陷、管理风险、市场风险、技术风险、法律风险等，并根据风险评估结果确定审计重点和方向［1］。审计师应通过对企业的财务报告、内部控制制度、管理层报告等进行分析，了解企业的财务和经营状况，识别和分析可能存在的风险和隐患，并采取相应的措施加以控制和管理。审计师应通过对企业的内部控制制度进行测试，检查其是否能够有效地控制和管理风险，并针对测试结果制定相应的改进措施，完善内部控制制度。审计师应就企业存在的风险提出相应的建议和意见，向企业管理层提供有关风险管理的建议，协助企业建立和完善风险管理体系，提高风险管理的有效性和可持续性。审计师应对企业的财务报告和风险管理情况进行审核，并提出有关风险披露的建议和意见，确保企业的财务报告真实、准确、完整，为投资者和其他利益相关方提供有价值的信息。

1.2 数据分析和审计技术的应用

通过数据挖掘技术，审计师可以分析大量的数据信息，挖掘数据中隐藏的规律和趋势，识别和分析企业的风险和问题，为后续的审计工作提供有益的信息和建议。人工智能技术可以模拟人类的智能和思维，通过深度学习和自然语言处理等技术，审计师可以快速准确地识别和分析企业的风险和问题，提高审计效率和质量。通过预测分析技术，审计师可以对企业未来的财务和经营状况进行预测和分析，识别可能存在的风险和问题，为企业提供有关风险管理和控制的建议和意见。随着网络技术的不断发展，网络安全问题也越来越突出，审计师需要掌握网络安全技术，确保企业的财务和经营信息不受到网络攻击和恶意操作的影响［2］。电子化审计是指通过计算机和相关软件实现对财务数据的自动化收集、分类、汇总和分析，可以大大提高审计的效率和准确性，减少人為因素的干扰。

2 审计机构和人员

2.1 审计机构的设置和职责

审计机构可以由政府、企事业单位、专业机构等设置。在我国，审计机构主要由国家审计署、地方审计机构、注册会计师事务所等组成，其中国家审计署和地方审计机构是政府机构，注册会计师事务所则是专业机构，其设立和运营受到法律法规的严格监管。审计机构的主要职责是对企业、机构、组织等的财务报告进行审计，评估财务报告的真实性、准确性和完整性，发现可能存在的错误和违规行为，为各方利益相关者提供有价值的信息和保障。

2.2 审计师队伍建设和培训

审计师队伍建设是指针对审计师队伍的规模、结构、质量等方面进行的管理和优化工作，具体包括：根据审计工作的需要和发展趋势，制定合理的审计师队伍规划，确定审计师队伍的总体规模和结构，为后续的队伍建设和培训提供基础和方向。通过公开招聘、推荐选拔等方式，吸引和选拔具备相关专业背景和能力的人才，保障审计师队伍的质量和素质。为审计师提供良好的职业发展环境和机制，通过评价、激励等方式，激发审计师的积极性和创造力，提高队伍的凝聚力和战斗力。通过合理的队伍管理和考核机制，保障审计师队伍的稳定性和可持续性，确保队伍管理和业务开展的有序进行。审计师培训是指组织审计师参加相关知识和技能的学习和提高，以提升审计师的专业水平和素质。通过学习和培训，使审计师熟悉内部控制和风险管理的理论和实践，掌握相关的识别、评估和控制方法。通过学习和培训，使审计师具备较强的沟通和协调能力，能够与企业管理层和各方利益相关者进行有效的沟通和协调。

3 审计标准和规范

3.1 审计准则的落实

审计准则的适用范围需要明确，审计师需要了解所从事的审计对象的类型和性质，以及审计准则适用的具体规定和要求。审计师需要熟悉和理解审计准则的规定和要求，掌握审计准则的核心内容和基本原则，从而正确地开展审计工作。审计师需要根据审计对象的特点和审计任务的要求，评估审计准则的适用性，确保审计准则的有效性和适应性。审计师需要严格按照审计准则的要求开展审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，避免审计准则的不适用或不正确应用导致的审计失误和风险。审计师需要在审计报告中引用和说明所遵循的审计准则，并解释和说明审计准则的适用情况和具体内容，为审计报告的编制提供依据和支持［3］。审计师需要关注审计准则的更新和追踪，及时了解和掌握审计准则的最新发展和变化，以保障审计工作的及时性和有效性。审计机构需要建立健全的审计准则质量保障机制，对审计准则的适用情况和落实情况进行监督和检查，确保审计准则的有效落实。

3.2 会计准则的执行

企业会计人员需要熟悉和理解会计准则的规定和要求，掌握会计准则的核心内容和基本原则，从而能够正确地进行会计处理和报告。企业会计人员需要识别会计准则的适用范围，根据企业的业务性质和财务状况，确定所适用的会计准则和具体规定。企业会计人员需要严格遵循会计准则的要求，进行会计处理和报告，确保财务报告的真实、准确和完整，避免会计准则的不适用或不正确应用导致的财务风险和法律责任。企业需要加强内部控制和管理，确保会计准则的落实和执行情况，防范会计处理和报告中的失误和违规行为。审计机构需要对企业会计准则的执行情况进行监督和审计，发现问题和风险，并提出相应的意见和建议，以保障财务报告的真实性和有效性。企业需要加强会计准则的宣传和教育，提高企业会计人员和其他相关人员的会计准则意识和素质，从而提高会计准则的执行质量和效果。企业需要及时了解和掌握会计准则的最新发展和变化，更新和追踪会计准则的变化，及时调整和优化企业的会计处理和报告，以保障会计准则的有效执行。

4 审计信息化建设

4.1 审计信息化平台建设

企业需要明确信息化平台的建设目标和实际需求，确定平台的功能和性能要求，以及技术和资源投入的预算和计划。企业需要根据实际情况和建设目标，选择合适的信息化平台建设方案，包括平台的硬件设备、软件系统、网络架构和数据管理等方面的内容。企业需要完善信息化平台的各个功能模块，包括审计管理、数据分析、报告编制、安全保障等，确保平台的功能齐全、完备和可靠［4］。企业需要加强信息化平台的数据管理和分析，确保平台的数据来源准确、数据处理及时、数据分析全面，以提高审计工作的效率和准确性。企业需要加强信息化平台的安全性和稳定性，加强数据备份和恢复、网络安全防范、身份认证和权限控制等方面的工作，确保平台的稳定性和可靠性。企业需要提高信息化平台的用户体验和满意度，通过优化平台的操作界面、用户指南和技术支持等方面的工作，提高用户的使用效率和满意度。企业需要加强信息化平台的管理和维护，建立健全的平台管理和运维机制，及时处理平台的故障和问题，确保平台的持续稳定运行和不断优化发展。

4.2 数据库建设和管理

企业需要明确数据库的建设目标和实际需求，包括数据的类型、规模、存储方式、访问控制和安全保障等，以便建设符合实际需要的数据库。企业需要设计数据库的结构和模式，包括数据表、关系、索引、视图等，以便管理和组织数据，并为应用程序提供良好的数据服务。企业需要选择合适的数据库管理系统（DBMS），根据数据库的实际需求和特点，选择适合的DBMS，包括商业化和开源的DBMS等。企业需要建立健全的数据管理和维护机制，包括数据库备份和恢复、数据维护和修复、性能监控和调优等，确保数据库的稳定运行和数据安全。企业需要实施数据库的访问控制和安全保障措施，包括身份认证、授权、加密、审计等，确保数据的机密性、完整性和可用性。企业需要加强数据库的性能优化和调优，包括查询优化、索引优化、数据分区、数据压缩等，提高数据库的访问效率和性能［5］。企业需要加强数据库管理和运维团队的建设和培训，培养和提高数据库管理员和技术人员的技能和素质，以保证数据库管理和运维的质量和效率。企业需要加强数据库的应用和开发，与业务和应用程序的需求相结合，不断改进数据库应用程序，提高数据库的使用效率和应用价值。

4.3 信息技术的应用和推广

企业需要根据自身的业务特点和发展需要，确定信息技术应用的重点领域，包括企业管理、业务流程、客户服务、营销推广等。企业需要选择合适的信息技术方案和工具，根据实际需要和要求，选择适合的硬件设备、软件系统、网絡架构和数据管理等内容。企业需要加强信息技术人员的培训和管理，培养和提高信息技术人员的技能和素质，建立健全的技术管理和团队合作机制，提高信息技术应用的质量和效率。企业需要推动信息技术的创新和应用，鼓励和支持技术人员和团队进行创新和探索，开发和应用新技术和新工具，提高企业的管理水平和创新能力。企业需要加强信息技术的安全保障和风险管理，加强信息安全和数据保护措施，建立健全的风险评估和控制机制，确保信息技术应用的稳定和安全。企业需要宣传和推广信息技术应用的成果和经验，吸引和鼓励更多的企业和用户参与信息技术的应用和发展。企业需要加强信息技术与业务的融合和协同发展，与业务需求相结合，将信息技术应用贯穿企业各个业务环节和管理领域，实现信息技术与业务的高效协同和发展。

5 加强内外部协调和沟通

企业需要加强内部协调和沟通，促进各部门之间的协作和信息共享，建立健全的内部沟通机制和沟通渠道，提高内部工作效率和协同能力。企业需要建立外部协作和合作机制，与客户、供应商、合作伙伴等外部单位进行有效沟通和协调，建立合作伙伴关系，实现共同发展和双赢合作。企业需要提高沟通技巧和能力，加强员工沟通能力的培养和提高，增强员工的沟通技巧和表达能力，提高沟通的质量和效果。企业可以借助信息技术工具进行沟通，如电子邮件、即时通信、视频会议等，提高沟通的效率和效果，减少沟通成本和时间。企业需要加强与政府和社会的沟通，及时了解政策法规和市场信息，积极参与社会公益事业，树立企业社会责任意识，建立良好的社会形象和声誉。企业需要建立并运用反馈机制，及时收集和反馈信息，了解内外部各方的意见和建议，不断改进和完善企业管理和服务，提高客户满意度和市场竞争力。企业需要建立跨部门协调机制，加强各部门之间的沟通和协调，解决跨部门协作问题，提高跨部门协作效率和协同能力。

6 结论

由于审计工作的复杂性和敏感性，财务审计过程中存在一些困难和挑战。审计质量和效果难以保障，审计机构和人员的能力和素质也面临着一定的挑战，需要加强审计标准和规范的落实和完善。加强企业财务审计工作的有效性研究，不仅可以推进审计工作的改革和完善，提高财务报告的质量和准确性，保障投资者和其他利益相关方的权益，也有利于促进市场的健康发展，推进企业的可持续发展。因此，本研究的开展具有重要的现实意义和战略意义。

参考文献

［1］陈颖. 企业财务审计存在的问题及对策［J］. 今日财富（中国知识产权），2023（3）：119-121.

［2］戚文秀. 企业财务审计及决策支持信息化的应用［J］. 商场现代化，2023（3）：159-161.

［3］陈淑泳. 新会计准则下优化企业财务审计的相关策略［J］. 财富生活，2022（24）：70-72.

［4］李书华. 新时期应如何加强企业财务审计工作研究［J］. 财经界，2022（22）：159-161.

［5］王莹. 审计视角下加强中小企业财务管理策略［J］. 今日财富（中国知识产权），2022（5）：115-117.