大数据时代下国有企业内控信息化建设研究

孙智华 济南章丘控股集团有限公司

引言

随着我国社会不断发展，有关企业管理也越来越重视，尤其是财务管理已经成了现阶段我国企业发展以及企业管理的重中之重。国有企业加强内部控制不仅能够提高内部治理能力，还能够有效地使企业管理权力透明，规避经营过程中所产生的各类风险。

大数据时代的到来给予国有企业内控新的发展机遇，尤其是数据的丰富及技术的优化，都是绝佳的发展要素，因此应当积极挖掘大数据时代的特点以及主要技术推动国有企业内控信息化发展。《企业内部控制应用指引第18 号—信息系统》早已明确了企业内控信息化发展，使企业内控逐渐迈入现代化管理进程，而大数据时代的发展也带动了企业内控信息化建设，因此国有企业应当积极抓住大数据时代优势，推动内部控制信息化发展。

一、大数据时代下国有企业内控信息化建设特点

（一）大数据时代特点

最早提出大数据时代到来的是全球知名咨询公司麦肯锡，其主要指的是当前网络水平高度发展的基础上，各类信息建设已经逐渐完善，尤其是大数据以及云计算的发展使得我国网络当中的各类数据资料指数倍增加。大数据时代要求能够积极利用大数据挖掘大数据的信息核心价值，并利用大数据云计算等各类新的技术推动各行各业发展，因此大数据时代则是在网络以及各类信息化技术高度发展过程中一种信息及技术环境高度发展的体现。

（二）国有企业内控信息化需求

国有企业是国民经济的命脉，也是国家发展的主要基石。党的十九大报告提出，全面深化国有改革，不断加强国资管理，从严加强党的建设，能够有效推动我国国有资本发展。因此为了落实这一目标，国有企业应当积极加强对于内部治理体系的优化，通过内控体系完善来规范国有企业整体发展。

而国有企业内控信息化发展则能够打造良好的信息化内控体系，能够使内部控制更为透明，应用新的技术以及新的数据来为企业内控提供一定的资料及参考，因此国有企业内控信息化建设对其有着极为重要的积极促进作用。现阶段，国有企业内控信息化的主要需求是要求内控效率提高、内控安全性提高、内控整体能力提高，以此来推动国有企业内部控制发展。

（三）大数据时代下国有企业内控信息化建设总体趋势

大数据时代为各行各业的内部控制均带来了一定的积极促进作用，尤其是在大数据时代下，其整体内控理念以及内控技术的结合下，能够有效推动国有企业内部信息化发展。国有企业在日常经营过程中其所动用的资金量较大、部门诸多、人员复杂、在经营过程中所面临的风险较多，因此加强对于大数据时代下国有企业内部信息化建设，是未来国有企业内控信息化发展的主要努力方向。

目前，大数据时代下国有企业内控信息化建设的主要措施是搭建相应的控制平台，减少在管理过程中的人与人的直接沟通，通过各类平台及信息化技术直接在各类平台进行工作的交接以及传递。该种方式能够使企业各类工作信息化，工作流程信息化，既能够做到对于企业经营数据进行良好的管理，又能够打造良好的组织架构，提高整体的工作效率。如国家电网早在2019 年就开始打造信息化内控模式，提出“两型三网、世界一流”的战略目标，并实现了各地业务的联动，推动了国有企业内部控制信息化的发展。

二、大数据时代下国有企业内控信息化建设存在的不足

（一）缺乏良好的内控体系

大数据时代下国有企业内控信息化建设存在的问题主要包括缺乏良好的内控体系，在原有的内部控制模式下，主要以企业管理层人员进行统一管理。但是在融入了内控体系后会打破原有的管理模式。尤其是在国有企业的实际工作开展中，无法积极将内控信息化覆盖到每一个部门，并且不同的业务有着不同的需求，难以保障所有的业务及内部控制都能够在内控信息化平台中完成，因此也导致内控效率较低。这种都是缺乏良好的内控体系的表现，各类工作并没有落实到位使得内控信息化发展难以得到有效落实。

缺乏良好的内控体系会导致国有企业内控信息化建设难以得到良好的发展，尤其是在当下的管理环境中，大部分人员已经适应了原有的工作模式，并能够通过各类社交软件提高工作效率。而短时间内将所有的工作转移至内控信息化平台中，会打破原有的习惯，不利于其内控信息化的整体推进。在大数据时代下，各类技术不断升级，内控信息化能够有效帮助国有企业内部控制更为规范，更为透明。因此缺乏良好的内控体系保障，也不利于大数据时代下，国有企业内部控制信息化建设发展，难以使得内控信息化建设做到全面性、适应性以及制衡性。

（二）信息化组织架构紊乱

信息化组织架构理论指的是在国有企业内部信息化建设过程中，在内控信息化平台的发展过程中，难以在该平台中找到良好的信息化组织架构。尤其是在信息化平台当中的各类商业关系以及各类信息及管理权限较为紊乱，其主要原因是由于传统的内部控制具有良好的工作体系，尤其是管理职权有了明确的划分。但是实质上部分部门的实际管理职责具有一定的交叉性，如对于人员的管理既可以由人力资源部门进行负责，又可以由办公室等行政部门负责，又受到员工所在部门上级领导负责，因此该种模式也导致了在内控信息化建设过程中，对于同一业务的归属及责任难以划分，影响了实际的管理效率。

信息化组织架构紊乱会导致国有企业内控信息化建设难以得到良好的推进，即便在实际工作当中能够实现内控信息化，但也会在后期的应用及发展过程中造成职权交叉或管理内容紊乱影响实际工作效率。尤其是对于部分项目的负责时，需要多部门共同参与。这也要求内控信息化将多部门囊括在项目的负责职权当中，但是实质上这种方式也会使得职权交叉严重，可能会对于单个项目在管理过程中，缺乏良好的审批流程，或审批流程过于复杂，灵活性较差。因此总体来看，由于受到国有企业原有工作流程及模式的影响，内控信息化发展过程中的组织架构过于紊乱，影响其实际管理效果。

（三）缺乏良好的人才支撑

国有企业内控信息化建设是一项内部控制的深化改革，其主要是通过各类信息化平台或信息化技术，将原有的管理模式信息化发展。能够在同一平台内实现信息的共享及传输支持，提高企业内部沟通交流效果。但是实际上在国有企业内部控制发展过程中，往往并非所有的工作人员能够熟练运用办公系统以及电子设备。这也使得了国有企业内部控制信息化发展过程中，会出现内控信息化无法覆盖到部分部门或部分工作人员的情况出现。同时还可能会出现部分工作人员难以熟练地运用内控信息化软件，影响了实际的工作开展。尤其是对于部分年长的工作人员来说，其适应了原有的管理及工作模式，一旦转入新的信息化平台，对其工作开展有着一定的消极影响。

因此总体来看，目前国有企业内控信息化建设是一项极为重要的改革举措，但是由于国有企业内控管理的原有模式影响，其仍然缺乏良好的人才支撑。国有企业内控信息化主要依靠于信息化平台，将原有的工作部分转移至信息化平台以此来提高工作效率，但是缺乏能够熟练运用信息化平台的人才也使得国有企业内控信息化建设的阻碍较大，整体效率较低，难以积极落实相关建设需求，将内控信息化覆盖到整个国有企业内部管理体系中。

三、大数据时代下国有企业内控信息化建设措施

（一）完善管理体系

想要切实推动大数据时代下国有企业内控信息化建设及发展，就要打造完善的管理体系。

首先是对于国有企业内控信息化建设的管理体系，要以企业实际管理层人员为核心，推动国有企业内控信息化建设。通过管理层人员推动其整体建设，能够使得各部门积极响应号召，加入企业内控信息化的建设中。其次是要加强对于内控信息化建设的负责主体的明确，通过明确主体能够使得各项工作得以开展。最后是逐步开展内控信息化建设的深入，以财务部门等核心部门为主，逐步进行内控信息化试点以及整体普及，以部门带动业务，以业务驱动部门共同参与到企业内控信息化建设中。

通过完善良好的内控信息化管理体系，能够有效落实内控信息化建设。使各部门都能够积极参与到内控信息化的管理及普及当中，提高每一个部门的积极性以及参与欲望。与此同时，为了能够保障国有企业内控信息化建设良好开展，国有企业还应当积极注重对于各部门的各类资源支持，如对于设备的更新换代、对于业务管理模式的优化以及整体打造，使企业的经营更加能够契合企业内控信息化管理需求。以高效、精准的内控信息化管理帮助国有企业理清各类业务，最大程度上解放人力，利用大数据时代下的各类信息技术，推进国有企业信息化建设水平提升。

同时，在管理体系完善时也要注重相应的管理理念以及管理目标的制定及落实，尤其是针对管理层人员的理念打造，能够推动管理层人员在工作中积极落实内控信息化，自上而下建立相应的管理发展体系。

（二）明确管理职责

在未来企业内控信息化发展过程中，要积极明确管理责任。其主要指的是在内控信息化发展过程中，避免实际的管理存在职权交叉，因此应当明确管理责任。首先是在企业内控信息管理系统当中为不同的部门设立相应的权限。仅以人力资源管理为例，在个人信息修改时，可以由人力资源部门对于工作人员的基础信息进行修改，包括工作时长、招聘方式等基础信息，并设立相应的权限。而对于工作人员的财务信息可以由财务部门负责，设立独立的权限。因此通过对于管理职责的明确及划分，能够有效地减少由于职权交叉所带来的管理问题，提高整体的管理效率。

通过明确管理职责能够使国有企业内控信息化管理架构更为完善，各项工作均有相应的工作人员负责，不存在越级、越权等问题。能够有效地使得各部门积极协作，共同参与到企业的内部控制当中。同时对于部分无法划分职责的管理内容或业务，应当开辟独立的临时系统，与主系统进行隔离。在临时系统中可以进行多部门的协同工作以及管理，既能够满足不影响主业务，又能够满足多业务的共同管理。理清相应的职权，明确了内控信息化开展的主要流程以及方法，提高整体国有企业内控信息化建设水平。

另外，还可以建立责任制度延续传统的内控模式，通过责任制度能够有效提高内控工作保障。避免由于工作存在责任交叉导致无人负责，因此要通过责任制度进行一定的约束，并明确责任主次，提高内控体系的完善程度。与责任制度相对应的可以通过绩效考核体系作为辅助，定期对于各项内控工作进行审核，保障责任制的落实。

（三）推动人才优化

在大数据时代下，国有企业内控信息化发展均需要利用大数据技术以及各类网络技术，因此这就需要相应的工作人员具有一定的软件使用能力。那么为了能够保障未来国有企业内控信息化发展，就要积极推动人才优化。首先是要加强对于内控信息化平台及相应软件使用能力的培训，使每一个部门的工作人员都能够了解内控信息化平台的主要功能以及主要优势，打下良好的基础。其次是要推动各部门的信贷老模式，以年轻的新人带年长的老员工，既能够实现软件使用能力的教授，又能够实现工作经验的交流。最后是要积极推动技术升级，打造适应性更强内控信息化平台。尤其是国有企业应当加强对于自有内控信息化平台组建团队的建立，以此来更加能够针对企业需求进行实时的平台功能调整。

通过推动人才优化能够落实大数据时代下国有企业内控信息化建设工作，真正地使国有企业内控信息化建设满足其整体发展需求。大数据时代下国有企业内控信息化不仅仅是一项工作，更多的是一种发展理念。国有企业也应当积极加强对于工作人员的整体能力的培养，推动工作人员全方位发展，更加适应大数据时代下的办公及信息发展环境。

除此以外，还应当积极注重企业部分人力资源的重新规划，尤其是在进行新人招聘时，要积极调整招聘要求，使人员结构优化，尤其是具有软件操作能力的信任扩充，保障国有企业的人员活力，能够推动国有企业内控信息化长期发展。同时国有企业应当积极注重长远的人力资源布局，根据大数据技术发展以及国有企业内部控制发展趋势进行高能力人才的招聘，为未来的内控信息化水平提升打下基础。

结语

随着我国社会不断发展，大数据时代的到来也为我国各行各业发展提供了新的契机。本文主要针对大数据时代下国有企业内控信息化建设的现状以及需求进行研究，探究了大数据时代下国有企业内控信息化主要存在的问题，并提出了针对性的解决对策。希望在未来的国有企业发展过程中，能够积极注重对于内控体系的优化，落实相关内控信息化意识，推动国有企业内部管理体系再度优化及发展，打造良好的管理环境。

同时，国有企业在内控信息化发展过程中，也应当积极注重时代以及技术的发展，在稳步推进过程中考虑未来发展，做到同步发展，为未来布局，帮助国有企业内部控制奠定未来发展的基础。