企业集团资金结算中心的建设与运行以及财务管理工作的探讨

左 娟 广西柳州市轨道交通投资发展集团有限公司

一、企业资金结算中心的作用

在企业集团内部，设立资金结算中心，对于提高集团的资本运作效率、融资渠道等都有着非常重要的意义，使其在维护集团的发展过程中发挥着举足轻重的作用。以下是关于资金结算中心的具体角色的分析：

(一)有利于节约内部结算成本

为企业集团内部资金结算提供高效的支撑是其最根本的职能，也是其建立资金结算中心的根本目标。其实，资金结算中心和企业集团的现金流管理要求是高度契合的。一方面，由于企业集团业务范围较广，投资范围较大，资金流动状况较为复杂，易造成经营活动的不规范，甚至可能引起经营风险；另一方面，由于集团内部的子公司、分公司等组成部分繁多，并且各个集团和子公司之间也会有业务上的联系，为了控制成本，集团内部的内部交易往往会通过内部的交易来实现，从而形成内部的市场，产生与外界不同的内部现金流。另外，公司集团资金结算中心的内部结算功能也体现在了统一的内部结算上，将集团的资金结算要求集中到资金结算中心，与各大商业银行进行统一的沟通，从而有效地提升了企业集团的资金运用和结算效率，有效地控制了资金结算的成本，降低了集团的整体财务费用。

(二)有利于缓解外部融资压力

目前，我国企业面临着巨大的外部融资压力，而外部融资约束已成为制约其发展的主要障碍。企业集团内部存在着一定的交易行为，从而导致了一定程度的现金流流入到了集团内部，这就意味着在企业集团内部存在着一个潜在的资本市场。建立了一个资金结算中心，能够有效地将企业集团各部门的闲置资金集中起来，进行统一的管理和再分配，既可以提高公司的资金使用效率，又可以加强对公司的闲置资金的管理，充分发挥企业内部的现金流资源的整体功能，增强公司的内源融资能力，缓解企业外部融资不足所带来的投资压力。

(三)有利于推动企业业财产融合

业财结合是现代企业经营思想和经营方式的一种新途径。“业—财”融合的关键是推进企业的财务管理和经营活动的整合，使其与经营活动的协调发展。由于企业集团的经营活动比较复杂，现金流相对复杂，若没有一个统一的组织协调机制，将使企业集团的业财整合更加困难。建立资金结算中心，对企业集团实施“业财融合”战略具有重要意义。该系统能有效地吸收和管理集团内部的资金，并能有效地控制公司的资金流动，从而为财务部门全面了解公司的现金流规模和流向，为公司的财务分配提供依据。资金在企业集团的财务资源中占有举足轻重的地位，如果没有资本结算中心的支撑，财务公司的财务策略就难以实现。同时，对于各业务单位来说，利用资金结算中心的有关资料，可以了解各部门在前一阶段的资金使用效率、资金的具体流向，从而为下一步的资金利用提供一个有效的依据。在此过程中，业务和财务部门围绕着企业的资金资源，以相同的目标为基础，为业财融合的深入奠定了基础，促进了企业集团的业财融合。

二、资金结算中心的建设路径

如何才能使资金结算中心在企业集团的发展进程中起到更大的作用，进而更好地实现资金结算中心的构建。

(一)优化企业集团预算管理

在企业集团的发展中，预算管理具有举足轻重的地位，尤其是在企业的现金流资源分配中，运用预算管理的方式，为集团的内部各部门建立科学的管理标准，有利于为下一步优化资金结算中心的作用发挥创造条件。具体来说，支付审批权是集团资金结算中心的一项重要权力，也是资金结算中心运用支付审批权来实现对现金流资源的合理分配，但支付审批权的行使是否合理，则必须参照集团的预算管理方案来确定。通过对特定组成部分的支付请求，资金结算中心能够判定其合理性，从而有效地避免了现金流资源利用效率低下的问题。所以加强资金结算中心在企业集团中的地位，搞好财务预算管理是非常重要的。

针对目前我国企业集团资金结算中心工作的实际需要，提出了在实施过程中，企业集团应从以下两个方面着手：一是利用大数据技术进行预算管理。大数据在收集和分析海量信息上有着得天独厚的优势，而合理的预算管理应该考虑到企业集团内部各部门的特点，这就需要对信息进行过滤和分析。预算管理部门可以利用大数据技术进行统计分析，根据自动分析的结果，进行更精确的手工分析，从而提高预算分析的效率和精确度，从而使财务报表在资金结算中心的工作中具有一定的借鉴作用。二是预算安排要有一定的灵活性。尽管预算管理的重点是基准管理，但是由于企业的具体业务活动可能会遇到一些特定的情形，所以预算计划必须具备一定的灵活性。这一举措的核心是建立一个合理的预算浮动区间。结算中心可以成为“闸口”型的支付预算执行中心，发挥其作用，确保预算的有效实施，促进企业集团的发展。

(二)为资金结算中心设置内部控制机制

资金结算中心是企业集团资金集中的一个重要环节，它的内部控制是公司集团的长远发展的关键，没有一个严格的内部控制制度来保证它的安全，很容易导致企业集团的资金外流。

(三)内部结算

当内部成员因经营或其它原因而需要转款时，向资金结算中心发送支付指令，在此期间，集团内无资金流通，结算中心仅需对有关会员单位的银行存款分账户进行相应的调整。

(四)外部资金往来业务

当会员与外部机构有业务往来时，向汇兑中心发送支付指令，由汇兑中心审核支付审批程序和相关凭证，以保证资金的安全性，审核无误后，再由银行与外部机构进行结算；在境外资金转入时，将资金转入集团账户后，由汇兑中心对会员单位的资金余额进行调整。

(五)内部资金配置

各会员单位根据自身资金不足，向结算中心申请，由结算中心综合财务收支状况，审核其申请项目，并综合考虑其盈利能力和风险，并给出合理的建议，由财务部门或董事长审核，超出权限的上报给常务理事。

(六)对外融资

资本运营部门将根据公司的财务状况和项目的最新发展规划，拟定一份财务方案，然后上报给公司的董事会，由公司的财务部门进行审核。

(七)对外投资

公司战略发展部通过调研、研究、掌握、分析、制订公司发展战略，并根据公司的发展战略，提出具体的投资计划，并将其上报给公司的常务理事会或董事会，在各自权限内审核通过后，再由公司进行投资。

三、企业集团资金结算中心的运作模式

不同的企业集团，其特定的运营方式也会有不同的表现，从而导致不同类型的资金结算中心的价值取向也有一定的差别。本文对我国企业集团资金结算中心的运行模式进行了详细的剖析：

(一)账户管理

资金结算中心的账户管理，是指集团各公司除在对应的商业银行开设账户外，还必须在集团的资金结算中心开设具有内部性质的账户，这种账户的主要功能是为集团内的企业提供资金，并将一些内部的闲钱通过该账户集中起来。而企业集团资金结算中心的运作方式，则可以提高集团整体资本使用的效率。

(二)资金统一管理

企业集团成立资金结算中心，其核心目的就是要实现资金的一体化，而要达到这个目的，必须要与各大银行进行有效的联系。特别是，在集团一级，需要与各商业银行建立银企联动平台，并在同一时间开设一个主要结算账户，将各会员单位的账户与主要结算账户相连，并纳入直接管理。会员单位的银行账户在加入了直连之后，可以通过结算中心直接查看其账户的余额，并能及时了解各个单位的资金状况。对于有大量银行账户余额的会员，可以将其账户内的资金直接转到中央结算所开设的主要结算账户，并将相应的公司存款额添加到其内部结算账户。通过银企联动，能够有效地管理和调节集团内部的资本规模，加强公司内部相对稀缺的资本资源的流通。

(三)日常收付业务管理

由于企业集团内部的大量交易活动，因此，资金结算中心是一个非常关键的环节。若企业集团设立了资金结算中心，则可以利用该中心进行集团内部业务的收付，而不会造成任何无效的交易及金融支出。同时，企业内部交易活动产生的资金流动也可以通过资金结算中心来进行，既节约了成本，又能有效地促进企业内部资金的流动。这种运营方式对于提高企业集团的资本使用效率和获得更大的市场竞争优势有着非常重要的作用。

(四)内部资金分配合理

为了促进内部市场主体的公平竞争，企业应该在各部门内部进行内部资源的合理配置，然而，一些企业集团的资金配置仍然不够合理。公司内部资本配置不合理，其原因是集团没有制定长远发展战略，各成员单位的业务板块组合不清晰，资源配置不合理。

四、企业集团资金结算中心财务管理工作的要素

(一)完善企业的财务管理制度

运用更高效、更有力的经营模式，运用纵向管理的方法，扩大和优化了企业集团的财务管理平台。公司建立健全的内部控制体系，加强预算和财务监管。在企业集团的治理与整顿中，必须要有一套内部的财务管理体系，使公司的财务管理步入正轨，增强员工的思想意识，使其成为一种具有约束力的机构，而预算管理与财务监管则是其中的关键因素，因此，要形成一套完整的财务管理体系。

首先，要重视预算管理，树立正确的观念，不断地推动预算工作。全面预算管理是企业强化内部控制的一种有效方法，它不仅可以使企业的资源得到最大程度的优化，而且对于企业在激烈的市场环境中的整体发展也具有举足轻重的作用。事前预算是根据公司发展的现实情况，根据公司的市场情况，充分发挥预算的作用，保证在企业的收入预算的基础上，为公司创造更多的利益。

其次，采用适度原则。这一原则的维护要求企业在经营中保持收支平衡，并做好对公司的财务监督工作，对公司的重要事项和重要决策进行有效的监管。及时发现存在的问题，并找到相应的对策，从而保证公司的财务管理目标得以实现。同时，也要注意防止资产的大规模流失，从而大大提高企业的财务管理水平。

(二)强化财务管理提高工作人员的专业素质

财务经理是企业集团经营活动的主体，它对提高企业集团的财务管理具有重要的促进作用。要使企业集团的财务管理朝着集中的方向发展，就必须要提高财务经理的基本素质，在市场环境下保持竞争力，培养一支高素质的财务经理队伍。

五、企业集团资金结算中心财务管理工作

(一)信息集中管理

首先，目前各个子公司都是独立经营，资金使用不规范，资金使用不规范，对会员企业的资金管理也很困难。由于缺少对下属公司资金的监控，导致公司对集团内各成员公司的资金流动缺乏有效的监控，不能有效地防范资金风险，特别是支付行为，对其经营活动监管不到位，资金使用的安全性和有效性难以保障，存在资金监管隐患。

其次，就是要将闲置的资金进行统一的分配，这样才能保证资金的有效利用。对下属单位的资金流向进行实时监测，尤其是资金外流，一旦发现问题，及时上报；对资金进行合理的分配，根据优先顺序，做好资金的分配和控制。

最后，运用信息化技术进行财务集中管理是企业集团资本运作的必要条件。就是要建立一个利用企业进行财务管理的信息化工作，严格按照现行的管理标准进行管理，利用用友NC集团的财务控制信息和资金结算中心进行集中管理，从而提高集团的财务管理能力。

(二)全面预算管理

全面预算管理是指在企业的生产、运营、投资等方面进行良好的预算控制，并对各项业务进行有计划的管理，合理安排经费的使用和投入。

全面预算管理，从企业的长远利益出发，对子公司进行全面而细致的研究和分析，建立一个综合的预算目标，为公司的长期发展制定计划。根据公司发展的基本策略，确定公司的预算目标，然后层层分解，根据公司的具体情况，编制预算草案，在审计机关和管理层编制预算后，将其汇总，然后再由子公司主管参加，最后经过财务主管的审查，最终批准。

六、结语

综上所述，通过对企业集团资金结算中心的建设、运作、财务管理等方面的分析与研究，指出了企业集团内部资金结算中心的必要性、功能，并对其运作方式、财务管理工作的内容进行了分析，以期通过对各子公司的财务管理工作进一步推进，达到企业财务的集中化管理，提升资金的使用效率，让资金的使用更加合理。