企业财务风险管理研究

刘强

摘要：财务风险管理是企业发展的重要基础，做好相关优化能够突破传统经济布局，经过变革已逐渐延伸出了新的模式，要切实满足后续的建设要求，应做好数据分析及采集等工作，保证最终所得结果的准确性和真实性，通过同步完善管理工作获得长久稳定的发展。同时，需要在管理中着重考虑到当前市场经济和社会的稳定，且需要重视后续工作的重点和难点，切实发挥出管理的作用。文章从企业财务风险的概念、分类出发，分析了企业财务风险管理的作用和企业财务风险管理中存在的问题，论证了财务风险的价值和方向，提出了应对财务风险管理的对策。以期为相关企业和人员做好财务风险管理工作提供一些参考。

关键词：企业发展；财务风险；管理

财务管理工作是企业发展的核心内容，如存在问题不仅影响后续决策，且可能会埋下资金风险安全隐患，可见其对于后续建设有着重要作用。企业发展是国民经济的重大战略，涉及广泛又复杂的工作，为契合时代发展需求，在实际执行中需要社会多方力量的参与和支持，进一步加强企业的财务管理工作，处理企业管理体制与运行机制上的弊端，现已成为新形势下必须着手解决的关键问题。为了保障资产的完整性，切实发挥财务管理的作用，通过提高工作活力合理开展一系列的活动，最终实现企业转型升级，以此为实现可持续发展奠定基础。

一、企業发展下的财务风险管理概述

面对激烈的竞争市场，企业若契合时代发展需求，就需要进一步实行现代企业财务管理制度，对企业生产、营销和财务等多个方面进行控制，通过加强管理适应经济要求，以此向着多元化的经济形式过渡，以此切实保证后续企业日常运营中各类活动开展的有效性。财务风险管理作为企业管理的核心，在内部管理过程中，需要以资金运动为纽带，结合现代企业财务管理理论进行精细化优化和调整，切实发挥财务风险管理承上启下的作用。

财务风险管理不仅对生产经营中各类资金的控制，而是需要衡量当前建设中资金的价值与后续效益，需要兼顾企业内部与外部相关者的利益，顺应企业管理者的意愿，生成质量和呈报机制，最终为企业各利益相关者提供服务。在财务风险管理过程中，其主体包括企业经营者、管理者，为此需要找寻潜在的利益冲突，所有管理内容均需要结合实际进行调整，主动接受生成财务信息，避免后续发生资金链断裂风险问题，规避后续可能发生的资金链断裂风险问题。

二、企业财务风险管理的分类

影响企业财务的重要因素是相互作用，为此需要做好风险汇总，如未能进行妥善处理，则可能会埋下隐患，这些金融问题一旦发生，就可能会对企业后续的发展造成严重阻碍，影响企业未来的规划与建设。

（一）筹资风险

筹资风险是指在市场活动的过程中，企业因借入资金导致的丧失偿债能力的可能性和企业利润的可变性，是一个企业生产经营活动的起点，一般筹集资金的主要目的，是为了扩大生产经营规模，如果盲目筹资，必然会增加按期还本付息的筹资负担。如果企业决策正确、管理有效，可以达成预期目标，确保企业的资金利润率高于借款利息率，但在当前市场经济条件下，企业之间的竞争日益激烈，且由于房地产业的行情瞬息万变，可能出现决策失误的情况，因管理措施失，当使得筹集资金的使用效益降低，由此产生了筹资风险。

（二）投资风险

投资风险是指未来投资收益的不确定性，在投资中可能导致收益损失，甚至本金损失，从作出投资决策到投资完成期间，由于不可控或随机因素导致实际收益与预期收益之间的差异。在市场经济体制下，完成企业的财务任务只是成功的开端，要实现整体规划，需要有一个良好的投资运营状况，由于企业财务工作的每一个环节相互影响和牵连，如缺少投资效益整合，如某一环节出现问题则必然也会导致风险问题的出现。投资风险也可能会由于市场信息不对称而产生，使企业财务在目标价值时产生不理想的结果，主要包括以下内容：一是由于支付过度，导致企业因为溢价支付而产生了财务危机的风险；二是由于对当前发展目标的价值评估错误，在企业财务中进行了错误的规划，让企业财务前整个资金投入“打水漂”的风险，对企业财务造成不利影响。

（三）营运风险

完成企业的财务任务只是成功的开端，要实现整体规划，需要有一个良好的运营状况，而财务整合如控制不当极易出现问题。营运风险是企业在运营过程中，在现金管理、应收管理及存货管理等方面所面临的不确定性，一般来说在生产销售环节，可能存在存货无法及时售出，占用公司营运资本的风险，也可能存在存货售出后，货款无法及时收回，最终形成呆账、坏账，给企业造成巨大的经济损失。企业财务管理的核心就是对发展中各项资金的整合，也是企业成功规划的一项标志内容，由于企业财务工作的每一个环节相互影响和牵连，导致下一个环节也随之发生风险。当前企业财务风险问题呈现多变趋势，为此要在相关工作开展过程中合理分析当前企业现存的影响因素，并结合实际需求认真总结经验，从而保证后续相关工作执行的效率。

（四）其他风险

除了上面提到的风险，企业可能还会遇到涉税风险、市场风险等风险，其中涉税风险是企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险；市场风险则是宏观政策、市场情况变化等导致的风险，包括原材料价格涨跌、存货价格变动、国家产业政策调整等，会随着企业的日常经营不断发展，且受影响程度都不会“墨守成规”，这一风险特有的动态性会给企业财务带来不确定因素，为此在决定企业在实施企业财务时，应根据每个时期的不同变化而采取相应措施。

三、企业财务风险管理的作用

（一）优化内部控制体系

当前我国社会主义市场经济体制出现了变化，为了能够从计划经济转向市场经济，需要与社会密切配合，结合实际不断调整国有经济布局，从而保证企业发展的顺利进行。财务风险管理是一项系统性的“工程”，在实际执行中应参与到企业的每一个活动环节中，着重关注市场化进程，在实际执行中，需要结合后续发展需求缩小与目标之间的现存差距，在重大决策及战略规划范围内进行相应的调整，以此重点解决企业发展中的相关问题，切实提高工作效率和经济效益。

（二）提高资产质量

为了实现良性循环发展，需要从企业财务状况入手，加大对财务管理的重视力度，最终结合实际构建起财务管理新框架，并以此为基础不断加强对财务管理理念的融入。企业通过财务风险管理，可以及时发现企业中的不良资产，比如长期占用大量资金的存货品种、出售产品后不能及时收回现金的存货品种等。然后企业可以根据存货的实际市场表现情况，决定生产哪种品类的存货品种，对于市场反应好的品类应该加大生产和销售力度，对于市场反应平淡的产品，企业应该减少该品种存货的生产。在实际执行中还需要对财务管理方式进行适当调整，不断加强对财务管理的监督和指导，积极转变企业传统的财务管理模式，进一步优化资产与资本的结构，为资金应用提供保证，降低企业的负债率。

（三）避免思想僵化

企业在财务管理工作上，如存在风险问题则可能会在变现过程中流失，且由于缺少催收政策，将会导致资产中出现了大量呆坏账，此类问题产生的原因在于管理中监督控制能力较弱，固定资产出现了随意调拨的情况。传统财务管理缺少资金计划，会造成大量现金闲置，而在企业落实财务风险管理工作后，则可以充分发挥财务规划的作用，全面增强当前企业的资金应用能力，提高风险投资意识，避免企业管理人员思想僵化，后续通过优化和调整保證实际执行的效果。

四、企业财务风险管理的现存问题

（一）人员认识不足

大部分企业计划忽略了市场规律，可能存在账目不清、资金混乱等情况，其原因在于缺乏管理约束机制，企业管理与其他方面的财务现象无法体现，最终出现了风险问题。当前部分企业财务相关内容出于“边缘”位置，导致资产在优化过程中流失，最终造成资产的价值不能得到真实核算确认，对存在的遗留问题可能造成资产价值受损。部分企业还没有意识到财务部门在资产管理中的重要作用，认为财务部门就是“算账的”，导致财务部门在管理中没有话语权，无法在工作中体现出财务部门监督和预测的职能。

（二）缺乏财务监督

当前企业财务监管工作力度不够，管理者决定资金的支配，工作也多依照企业领导意见办理，没有严格规定要求执行财务制度，其原因在于没有意识到财务管理职能的重要性，最终给企业造成巨大的资金损失。同时，企业财务管理人员如缺少风险意识，会导致缺乏应对的策略，各项工作也会出现盲目性，造成企业的经济损失，此类问题的原因在于未能意识到风险控制和管理的重要性，如当前企业财务监管工作力度不够，管理者决定资金的支配，工作也多依照企业领导意见办理，没有严格规定要求执行财务制度，其原因在于未能对财务工作进行监督，忽视了财务管理的独立性和规律性。

（三）忽视财务规划

从现阶段企业发展状况来看，仍然存在财务风险管理不符合市场规律的问题，虽然实际执行财务管理过程中进行行政干预，但根本无法对企业领导者进行有效的监督和约束，部分竞争类企业全面进入市场后出现问题。同时，当前部分企业缺少财务风险管理理财的概念，仍然用传统的方式进行管理，处理存在严重滞后的情况。同时，固定资产调动随意性强，最终时间价值、风险价值、资金成本等难以计算，资金使用未能按照规定，由于企业的市场观念不强，在这种体制下的机构设置财务管理很难执行，而财务管理无法做到独立公正，财务制度不能很好地执行，容易造成财产流失。

（四）信息收集偏差

企业要推进财务管理水平的提升，与当前“大数据+财务”进程接轨，必须建立起高效的风险管理系统。但由于部分企业的基础数据存在缺失，无法快速提取有用的数据，难以在海量数据中筛查出有价值的信息，这一问题将会严重阻碍后续企业的长期发展。财务会计部门比较独立，如无法甄别信息的准确性，会导致信息出现不对等的情况，使财务管理难以对后续的发展起到作用。从我国现阶段的财务管理来看，在当前信息化背景下出现了脱节的情况，阻碍了企业的发展和进步，为此要重视相关性分析，从而减少潜在问题。

五、企业财务风险管理的价值体现与前景

（一）价值体现

现如今，信息化已经融入企业财会的各个环节中，通过配合各类现代化技术的运用能够有效处理相关问题，梳理工作过程中的框架体系，使数据分析和处理能力进一步提高。如在常规的财会工作中，通过大数据系统可以精确收集相关信息，并借助现代化技术可以实现全面优化，不断提高各项工作执行的效益，实现对管理工作目标明确，为后续发展提供内驱力。同时，在执行中要融合现代财务思维，为工作实践提供相应的支持，通过结合分析与对比研究使风险防范不断前移，以此提高执行的保障能力，从而使后续的风险管理工作更加深入。

（二）运用前景

财务风险管理是企业发展中资金的重要“支撑”，在相关活动开展中需要结合实际需求，从技术发展的特点出发，走先进、高效的路径，对相关工作进行分析和拓展，通过各项任务的架构问题进行合理优化和重塑，在复杂问题的解决方面体现出自身优势。为了在后续工作中找准财务风险管理的前景，需要跟进现阶段的市场波动对问题进行研究，在正确理解现代财务改革的基础上，借助各类技术与设备将财会信息整合，以创新方式推动个性化发展，从而对所涉及领域起到推动作用，致力于优化后续企业财务风险管理工作的开展，通过融合现代财务思维，分析与对比研究使风险防范前移，使后续的管理工作更加深入。

六、企业财务风险管理的方向

（一）整合企业内部资源

企业要实现可持续发展，就必须从资源整合方面入手进行相应的优化。为了不影响各部门的运行，需要通过共享模式完成相关工作，使各项业务能够按照规定要求顺利完成。在实际执行过程中，要预先厘清账目管理、资金流动，通过整合避免财务风险管理处于零散分布的状态，在汇总数据时，减少各类错误数据和延迟信息的发生，最终实现企业内多个连续点的整合，通过编织“蜘蛛网”实现各个部门之间资源、信息的实时交流共享，提升企业的整体水平。

（二）优化现有管理模式

企业财务管理可以将资金、信息集中起来，优化现有管理模式，针对原有管理模式进行精细化整合，简化繁琐流程，实现运行程序更为标准化，达到事半功倍的效果。在风险管理的实际执行中，要以当前管理现状为基础进行调整，通过细化业务流程避免出现财务风险，以此将更多的资源有效投入拓展中，结合实际调整管理组织结构，以相关条例标准为基础，利用完善的制度与措施进行巩固，避免经营中出现资金链断裂风险，推动企业实现可持续发展。

（三）控制基础资金流动

控制基础资金流动是现阶段企业财务风险管理需要解决的难题，在实际工作中应预先确定资金流动的方向。通过细化资金流动的审批，了解资金来源以及使用情况，以此实现合理分配，满足发展运行过程中的各项需求，避免后续出现资金混乱问题。在此基础上，结合企业当前资金情况，规划流动资金的范围和标准，梳理出科学而先进的流程，要求管理阶段遵循信息共享原则，结合实际有针对性地制定解决办法和措施，并对各类数据进行标准化审核，以此使企业的所有款项均与预期要求相符，进一步提高数据信息的准确度，根据企业当前的资金适应情况对各类数据进行标准化审核，避免后续出现资金混乱问题。

七、企业财务风险管理的策略

（一）企业管理人员调整管理理念

企业发展中要重视财务风险管理的作用，将管理提高到战略的高度，要重视财务风险管理的作用。企业要在基本平衡的基础上追求利润，若使全过程工作能够得到强化，就需要建立财务管理的新框架，强调的是事前预测、事中控制和事后反馈，通过财务管理实行指导与监督，以此作为生存与发展的前提，保证现代企业财务风险管理与企业发展的目标能够保持一致。在企业发展中将财务管理作为核心，进一步明确资金应用的方向，在实际执行中对资金运动过程进行组织调整，以此保证管理的基本要求与实际相符合。

（二）财务管理人员发挥管理职能

在企业发展的影响下，财务工作也发生了巨大的变化，为此在实际执行中必须做好监督工作，统筹兼顾实施方案，制定符合发展需求的规章制度，防止利用优化行为，确保国有资产不流失。在工作开展中，需要深度了解企业改组优化国家政策法规，通过监督不断优化资金筹措，确定长远发展与管理之间的关系，充分发挥财务管理职能，直接向工作监督小组反映情况，结合发展情况探索优化新模式，深化资产监督管理。在实际执行中要重视资金分配与资金使用，监管必须建立固定体系，通过国有投资运营公司为平台强化财务监督，突出财务管理的市场作用，在优化工作中要结合实际需求进行调整，通过市场化取向确定建立清单，最终实现资产的优化配置，有效规避财务方面的各类影响因素。

（三）构建数据平台应对企业风险控制

构建数据平台，是信息整合与拓展的渠道和前提，当前企业风险控制的核心驱动力在于合理利用数据和信息的能力。为此要深化后续的工作开展方向，保证结果维度的多样性。现阶段，我国企业各项数据的来源更为广泛，因此需要搭建起多层次的信息平台，结合大数据进行分析处理，为企业发展提供基础保障。企业财务工作存在较强的风险性，要避免在实际工作中因为细小的误差带来的损失，提高信息获取的准确度，借助构建数据平台，保证后续各项工作的准确性和安全性，应对未来企业发展过程中的各种危机和挑战。

（四）完善监督审查机制

科学高效的财务风险管理机制对于企业发展十分重要，为此要完善内部监督机制，定期盘点和不定期抽盘固定资产、不定期盘点现金，及时发现问题并予以纠正。在相关工作开展过程中，监督审查中可以通过第三方机构对核算中的现金流、成本等进行确认，建立规范化、约束化的财务管理制度，充分了解当前企业的经营状况，重视筹资和投资的管理，充分考虑时间价值以及其他方面的因素，通过优化使财务管理工作能够实现控制协调，做好日常性与周期性相结合的账目记录，后续可据此实施出动态化、全面化的收支控制行为，有效保证信息有据可依、有据可查，降低发展过程中内部与外部的风险。

（五）建立多元化的筹资渠道

投资渠道过于单一，更容易发生财务风险，企业应该采取短期借款、长期借款、股权融资等多渠道融资，以合理分散财务风险。企业作出投资决定时，一定要谨慎论证投资的可行性，切不可盲目冒进，应在决定前充分了解当前企业的经营状况，重视筹资和投资的管理，做好日常性与周期性相结合的账目记录，有效保证信息有据可依、有据可查，降低资金链断裂的财务风险发生概率。

八、结语

企业财务风险管理是企业做大做强的必然需求。若提升企业经营效益，企业应结合自身的实际情况做好财务风险管理，通过对资金的管控，了解工作中深层次的各项难点问题，调整财务风险管理的方式，从而避免出现无法挽回的风险问题，为企业实现可持续发展奠定坚实的基础。

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（作者单位：贵州茅台酱香酒营销有限公司）