电网企业多维数智化财务成本管理实践

■ 国网安徽省电力有限公司 吴桂园

如何适应持续深入的电价改革以及日趋严格的政府监管，强化成本精益管理、促进提质增效，是电网企业转型发展面临的重要挑战。本文结合电网企业实际案例，从多维精益管理理念、数字化技术应用两方面，提出了应对建议。电网企业可以应用标准成本、作业成本、多维分析等工具，细化成本管控颗粒度。同时，可以通过移动报销、成本项目全寿命管理、内部模拟市场建设等数字化应用，提高成本管理透明度、智能化、闭环化水平。

为了应对复杂的内外部经营环境，电网企业开始积极探索财务成本管理转型的新方法。多维化管理理念、数智化技术的应用，让电网企业成本管理更加精细化，大幅提高财务管理效益效率，为企业提质增效工作赋能。如何将多维化管理理念、数智化技术有效地融入电网企业的财务成本管理工作中，是一个值得深入研究的问题。本文将从多维数智化财务成本管理的实践出发，探讨如何提升电网企业的财务管理水平。

电网企业财务成本管理面临的主要问题

价值管理与实物管理脱节。传统成本管理模式下，电网企业成本核算较为粗放，成本归集只能达到企业、班组等组织层级，无法穿透至部门、供电所等细小单元，没有关联至具体资产设备、具体业务活动，成本、人员、资产、业务之间信息相互独立脱节，实物管理与价值管理没有真正融合，难以支撑更精细化的分析和管理。

成本全寿命数据缺乏融合。电网企业成本项目涵盖生产大修、营销投入、研究开发、电网数字化、生产辅助大修、管理咨询等7 大类综合计划项目，以及专项成本项目。成本项目类别多、管理链条长，涉及专业系统多，各个业务系统之间数据割裂、无法融通共享，“数据烟囱”和“信息孤岛”情况较为严重，为成本管理造成阻碍。

成本分析手段数字水平不高。成本安排依赖历史数据、主观经验判断，缺少客观、统一的成本。成本执行管控仍需要人为加工统计，工作效率低，工作量，成本入账智能化水平不高，成本结构、执行进度、执行效能等自动化、可视化分析不足，成本管理迫切需要向数字化转型。

多维精益管理理念在电网企业财务成本管理中的应用

某电网公司是国家电网有限公司所属的一家省级电网公司，下属市县分公司87 家，资产规模超过1 600 亿元，每年发生可控成本规模超过90 亿元。为提升成本精益化水平，该电网公司在成本管理事前、事中、事后3个阶段，深入应用多维精益管理理念，通过标准化管理、作业化归集、多维化分析推动实现成本管理投入更精准、产出更高效。

成本标准化管理

作业成本是成本管控的有效工具。电网企业拥有固定资产规模大，成本业务活动以电网资产检修运维、营销检修运维、日常运营费用为主。电网企业可以从电网业务活动入手，通过“典型资产→典型设备→典型项目→典型作业”逐层穿透的链路，将业务细化为作业，逐一测算各项作业的标准成本耗费，再反向汇总形成单位资产成本定额，进而实现从生产作业到成本定额标准的贯通，为科学编制预算、业财高效协同等提供有力支撑。为深化作业成本应用，该电网公司基于作业成本，考虑各地市物价水平、地形地貌、气候条件等差异较大，综合运用历史成本、零基预算、横向比较等方法，对成本合理性进行分析，剔除不合理因素的相关成本，构建了一套适用于所有下级单位的标准成本体系，形成集标准成本应用指导意见、作业库、参数库、定额度、调整系数库为一体的标准基本体系。通过标准成本应用，合理测算各类资产检修运维，以及差旅费、办公费等日常运营费用标准成本，使得各项支出有依据、有标准，有效避免了成本铺张浪费，服务成本规模科学安排。

成本作业化归集

为细化成本管控颗粒度，该电网公司开展设备作业标准成本工单链路贯通改造。（1）基于同源系统中变电站、35 千伏及以上电压等级输电线路、中压站房、大馈线台账，根据其功能位置，自动创建输变配资产组，并将资产组维护到资产卡片的资产组字段，建立资产组与资产卡片的对应关系。（2）在设备层、作业层打通业财双向衔接链路，并将ERP 系统和PMS系统的功能实现同频对接，推动PMS工作任务单与ERP 工单1:1 的关联，实现ERP 的物料领料信息、外委服务信息与PMS 的设备和工作任务精准关联与实时共享，实现电网检修运维业务最细颗粒度的业财融合。（3）借助业财数据链路贯通输出的设备、成本、资产组信息，按照资产物理属性，成本数据由作业层汇聚到设备层，再由设备层汇聚到站线层级，形成“组织层、站线层、设备层”成本精准归集。通过打通线上与线下、工作任务单与财务结算单、项目信息与设备信息等数据链路，建立作业与人、事、物关联关系，实现业财价值信息充分共享，成本投向更加清晰透明、管理视角更加精细多维。成本作业化归集后，可以结合标准成本，对比实际成本与标准成本，应用于项目储备必要性与经济性审核、项目预算安排、项目时序优化、项目后评价等环节，促进电网资源高效配置，推动投资与效益良性循环。

成本多维化分析

通过对成本进行组织、对象、投向、项目等多维度标签化管理，可以实现多元化成本诊断分析，深入挖掘数据价值，多视角洞察企业经营情况，在对标对表、效能评估等方面应用场景丰富，推动价值理念延伸至业务前端，助力企业经营决策，提高投入产出效率和价值创造能力。基于作业层、设备层、资产层、组织层等维度检修运维、折旧、人工等成本信息，聚合变电站、线路、台区售电量等产出信息，可以实现每一个变电站、线路、台区，以及每一个业务组织单元的投入产出效能评价，检验站所、台区等投入的产出情况，进行高投入低产出、低投入高产出、高投入高产出等类别对比诊断，辅助优化投资安排。对比历史成本、标准成本数据，可以进行同类别不同单位、同单位不同投向、同资产不同单位间的成本支出穿透对比，实现成本“全景”精准画像，查找管理短板，助力设备运行评价、供应商筛选评价、工单作业内容优化等工作，驱动业务管理精益提升。

电网企业数字化财务成本管理应用

随着数字化技术的广泛应用，电网企业数字化转型进程不断加快，电网企业财务成本管理也要不断向智能化、智慧化转型升级。以下是该电网企业应用数字技术，开展的3 个创新实践。

智慧化成本报销系统

针对差旅费、办公费、培训费等日常运营支出，该电网公司基于国网商旅云平台，打通内外网交互通道，创新打造集“商旅应用+移动报账+电e 宝代支付”等一体化服务，为企业近3 万名员工提供便捷高效的商旅出行与移动费用报销，移动报账实现全员共享、全业务覆盖，覆盖日常成本报账、工程费用支出等 17 大类100 余小项，基本涵盖公司经营全业务，实现报销“一个入口”。通过自动识别发票信息、自动填单，实现了票据信息智能采集；通过报账流程在线审批、“电e 宝”代支付，对私支出在财务审核通过后自动付款，即时到账，报销申请、审核、记账全流程一个平台在线操作，有效节约出行成本，大幅提高报销效率，报销申请、审批、记账全流程在线操作，报账时长由原有的3～4 天缩短至2 小时以内。此外，为进一步促进节能增效，该电网公司还结合增值税电子发票电子化报销、入账试点工作，打造新型会计档案管理体系，实现电子发票在移动报账环节在线归集和存档，有力推动会计无纸化进程，促进降碳绿色转型。

成本执行多维分析管理

为解决系统融合问题，真正聚合成本项目信息，该电网公司依托数据中台、项目中台，打通设备、营销、数字化等各业务系统数据链路，搭建成本执行分析可视平台，实现成本项目储备、预算编制、招标采购、结算入账、资金支付等全过程数据贯通。该平台将预算资源投入与经济性指标、技术性指标变化相关联，从宏观管理视角（赋能公司服务战略）和微观业务视角（赋能业务服务基层）展示分析成本投入和支出能效，集成本全息展示和多维监控预警为一体，管理赋能促进投资与效益的良性循环，支撑省、市、县多层级经营管理和投资决策。（1）构建多维投入分析场景。从组织（谁花钱）、对象（为谁花）、投向（花多少）、项目（怎么花）4 个维度设计应用场景，动态实现投资全过程全景展示和最小颗粒度（站线层、组织层、设备层、作业层）穿透查询，通过时间、单位等多维度展示和分析投资去向、结构差异和变动趋势，跟踪掌握投资项目全链条各环节价值动态，推动资源配置的数据实时洞察、信息全面共享、科学准确统筹，支撑决策管理需求。（2）建设多维效能分析场景。从效率、效能、质量3 个方面设计效能分析场景，梳理关联指标，动态实现省市县成本投入与业财关联指标的全景呈现和精准评价，为业务管理决策提供了数据支撑，引导项目合理科学投资。建立多维看板和效能PK 看板，按月发布省市县的执行情况、关联业财指标完成情况，帮助各单位通过横向比排名、纵向比进退、整体比质效的方式，精准定位“指标洼地”，助力各层级管理者在线查短板、补弱项，有针对性地改进提升。

内部模拟市场评价

为提升经营质效，增强各级员工成本意识、效益意识与市场意识，该电网公司通过模拟引入市场化运行机制，创新构建“数字化内部五级模拟市场”平台，通过市场“看不见的手”，驱动全体员工自觉按照市场规律开展各项业务活动，推动公司与电网高质量发展。（1）细分主体，推进全员“进市场”。纵向将市、县两级经营主体细分为地市整体、供电单位、业务单元、中心站所、班组岗位5 级主体；横向将4 大经营板块细分为“输变营配调”等10 条业务条线，纵横交织形成网格化价值矩阵，层层压实质效责任。（2）晾晒账本，促进人人“比贡献”。分层、分类设计三维指标，分环节制定内部模拟交易价格，将价值贡献逐级量化至岗位员工，晾晒每一个站、线、变、所的质效账本，实现各级市场主体同质可比，激发全员创效活力。（3）构筑平台，实现云上“诊质效”。基于数据中台，融合14 套业财系统，搭建数字化运营平台，开发质效评价、业务诊断等6 类主题156 个展示场景。出具“运行+诊断”智能分析报告，实现数据在线获取、结果全员开放、诊断一键生成，做到公开透明、公平公正。（4）深化应用，实施评价“三挂钩”。将评价结果与5%业绩考核挂钩，引导管理层树立“当家要理财”意识。将评价结果与20%业绩工资挂钩，得分最高与最低单位，人均内模工资相差1.5 倍，让员工明白工资是靠努力挣来的。将评价结果与5%投资、10%成本预算挂钩，优化资源配置，让每一分钱都用在刀刃上。（5）选树典范，打造标杆“百千万”。从837 个供电所中选出“百佳所”，从1.4万名客户经理中选出“千佳人”，从51万个配电台区中选出“万佳变”，通过与标杆比、与平均比、与历史比，营造比学赶超的竞争态势。（6）激发活力，培育管理“新生态”。在城区配网中，推行市场化“工单结算”，量化工单质效积分，建立市场质效“奖金池”，员工“抢工单、挣积分”成为新生态。在乡镇供电所中，以“1+N”10千伏线台组合为基本单元划分网格小组，按市场贡献兑现绩效工资，有效体现了干多干少不一样。

在电价改革持续深入条件下，电网企业必须转变传统成本管理方式，深入应用标准成本、作业成本、数字技术等工具，严控各项费用性开支和非生产性支出，健全全生命周期成本费用管控机制，提升资源价值创造能力，才能更好地适应高质量发展需要，有效落实电力保供、安全生产、优化营商环境责任，确保企业稳健经营、提质增效。