财务共享背景下企业内部审计研究

2024-03-01 02:17钟敏安徽亿川会计师事务所普通合伙
财会学习 2024年3期
关键词:审计工作财务科学

钟敏 安徽亿川会计师事务所(普通合伙)

引言

现代企业发展中,为获得更高的财务管理效率,逐渐加大财务共享模式的推进力度。对于财务共享而言,是通过财务共享中心,统一开展下属单位财务管理工作,并且形成一致的工作标准,提升财务管理成效的同时,减少此项工作的开展成本。高质量实施财务共享模式,可进一步优化企业工作流程,对企业内部审计也产生了较大影响。财务共享背景下,企业需要加大内部审计力度,对内部审计机制不断创新,从而确保内部审计目标的良好实现。

一、财务共享对企业内部审计工作的作用

(一)引领企业合法运营

财务共享模式下,能够促进内部审计的科学实施,确保企业发展满足法律要求。开展内部审计工作时,企业能够在相关法规要求下,突出内部审计的实际价值,做到科学发展。并且在财务共享支持下,可形成更加完善的运营体系,避免出现不良工作行为,最大程度上降低企业法律风险。共同推进财务共享与内部审计工作,企业能够应用信息化平台,借助内部审计工作开展,掌握企业发展情况。详细了解自身发展中潜在的法律风险,以此为基础,更好地实现合法运营目标。同时,在信息化平台中,具有更加完善的数据信息,可使企业获得较高的内部审计水平,确保企业稳健运营。

(二)增强企业风险管理能力

企业搭建风险管理框架需要内部审计支持,在内部审计科学推进下,可实现风险管理监督、风险报告编制等工作的高质量实施,还有助于科学设定风险管理内容,增强企业对风险的防控能力。财务共享的高效推进,能够使企业开展内部审计工作时,强化对各类风险的有效控制。关注风险管理工作的全面推进,统筹分析财务数据的同时,实现内部审计风险管理质量的进一步提升。

(三)实现企业经营目标

内部审计在企业经营决策中发挥着重要作用,对决策科学化、管理规范化意义重大,通过客观评价风险管理、内部控制、组织结构等情况,确保企业能够及时找出经营中的不足与弊端,如部门间未能良好协同、内控力度不足等,企业会以此科学制定自身经营决策,促进自身健康发展目标的良好实现[1]。通过实施财务共享,可为企业提供更加优质的服务,统一各部门工作目标,使其共同为企业经营目标的实现而努力。并且还能科学分配企业内部资源,使企业获得更高的工作效率,减少各项成本支出,避免由于工作开展不合理,使企业经营效益受到影响。此外,在财务共享支持下,可使企业全面分析自身经营活动,进而科学制定经营方案的优化策略,促进企业健康发展。

二、财务共享背景下企业内部审计流程

(一)内部审计准备阶段

企业内部审计准备过程中,应安排具有较强业务能力的审计人员,科学开展内部审计前的调查工作,成立内部审计小组,结合内部审计要求,科学编制审计方案,确保各部门掌握审计工作要求。企业审计人员应具有较高的工作水平和足够的审计经验,并且还应掌握计算机系统操作及数据处理方法。如,借助大数据等技术手段,开展数据处理工作,并实施数据信息的全面分析。另外,还能在云计算技术的应用下,预测财务数据信息,找出其中存在的问题,降低相关风险,实现对企业情况的全面分析,掌握企业各项数据与信息,从整体上提升企业财务管理能力。由于一些大型企业存在多家子公司,因此在审计内容上拥有不同的目标,审计目标确定后,企业内部审计人员应通过财务共享系统中的云计算模块,对企业经营、业务与财务等数据同时进行分析,在财务共享系统报送审计计划,审核通过后,科学开展后续工作,为审计实施奠定良好基础。

(二)内部审计实施阶段

内部审计在财务共享下,可通过数据共享平台的应用,通过先进的技术手段,开展数据价值挖掘,并在数据全面评估下严控财务风险。工作中,应采取以下措施:

(1)构建财务共用业务模型。该模型构建后,企业应重点实施内部审核,统筹实施数据采集分析,获得审计结果后,进行审计工作草图的编制。借助财务共享模式,可更加规范地收集数据,工作人员通过统一的格式,将数据信息上传存储于系统中,审计人员借助开放式数据库对数据进行管理。进行数据加工时,由于数据需要批量处理,因此在数据整理过程中,可能会清除较多有用信息,通过MapReduce 系统、Dryad 系统的应用,全面分析各类数据,分析数据库中的数据大小、细节与粒度。

(2)借助相应分析系统,开展数据分析工作。企业应借助分布式系统基础架构的方式,在审计数据库中融入数据信息,实现数据的不断优化,同时对于分散数据或非关联数据,实施科学管理,确保被审计数据的透明度。开展数据分析工作时,应进行数据统计方法的合理选择,实现对审计数据的高效处理。因为各系统在性能上受单机限制,而基于财务共享,数据获得关联性研究,所以可借助多维分析、数据挖掘、数据处理等技术,深入开展数据分析工作,同时借助Apriori 技术,对数据间的关联规则进行挖掘[2]。结合数据挖掘获得的相关标准,进行审计稽查模式的科学构建,并且与商业逻辑结合,形成商业模式的数据模型,在对比分析下,明确问题产生的主要原因。借助多样化的数据处理方法,对工作开展情况进行评估,获得准确的电子审核凭证。相关工作人员获得电子凭证后,应对其实施全面审计。并且结合审计要求,初步编制审计工作方案。

(三)内部审计报告阶段

实际编制内部审计报告时,企业应重点分析各类风险因素。工作环节,内审部门应将审计报告上传到信息化系统中,获得上级审核后,全面整理审计资料,并形成完善的审计档案,最终通过数据中心加以保存。企业公布审计结果后,应对被审计单位实施重点监督,确保整改工作的科学开展。除此之外,需要全面分析潜在问题,持续优化企业内控制度,促进企业稳定发展。

三、财务共享背景下企业内部审计强化策略

(一)优化内部审计方法

财务共享背景下,企业若想保证内部审计工作的顺利实施,不断提升内部审计作用,应协同开展审计与各项业务活动,并且对内部审计方法加以分析,做到持续完善,确保内部审计的高质量实施。企业应从如下方面入手,实现内部审计方法的不断优化:

(1)有机融合业务与财审。现阶段,受到以往管理理念及客观条件影响,一些企业并未实现内部系统间的有效融合,仍存在关联性不足的情况。实际工作环节,审计人员在业务信息获取上不够全面,从而未能获得良好的工作成效。面对这一情况,企业需要借助财务共享模式的优势,注重财务核算系统与业务系统的良好融合,确保各系统间的数据能够做到高效共享,确保审计人员可以掌握更加全面的业务数据。具体工作环节,实施业务流程全面监测,获得更高的工作效率。此外,由于企业业务工作存在较为复杂的内容,如果未能协同推进审计与业务工作,会使业务审计面临较大阻碍。所以,企业需要构建科学的沟通机制,确保在内审环节业务部门可以及时有效参与其中,促进审计工作高质量实施。内审工作人员也需要不断提升自身能力水平,通过学习做到持续进步,进而在工作中可以快速找到业务中潜在的风险。在内部审计精准实施下,确保各项业务活动的规范开展。

(2)开展现场审计工作的同时,加大对非现场审计工作的关注力度。对于非现场审计工作而言,具体是通过应用先进的技术手段,对被审计对象数据进行全面分析。并结合工作要求,开展审计工作,获得更高的审计工作质效。但企业实施非现场审计时,往往会面临一些问题,在审计范围上有所局限[3]。为解决这一问题,企业需要共同关注现场审计与非现场审计,在两项工作协同开展下,避免审计工作存在局限性。实践环节,相关工作人员应借助财务共享平台,统筹分析业务信息,重点探究业财管理的潜在风险,借助现场审计的措施,详细核查存在的问题,保证审计工作科学性,使获得的审计结果更加可靠。

(3)引入数据挖掘技术。企业实际实施内审工作时,若想保证此项工作开展成效,应强化数据分析。而此项工作的开展,离不开先进技术的支持。因此,企业相关工作人员,需要将数据挖掘技术应用于内部审计中,找出数据间的联系,借助数据信息的全面分析,了解业务活动规律,并找出潜在问题,形成更加科学的审计工作方案。降低各类风险问题发生概率的同时,促进内审工作高质量开展。

(二)强化审计风险管理

财务共享背景下,企业内部审计工作开展环节,应重点做好审计风险管理工作,不断提升审计质量。与传统审计相比,虽然大数据等技术的应用有效提升了企业内部审计效率及质量,但也使企业面临较多的风险问题,如战略风险、会计风险、技术风险、控制风险、信息安全风险等[4]。以上风险问题的存在,会对企业发展产生严重威胁。企业需要重点关注这些风险问题,科学实施风险评估,提升自身风险管理水平,促进审计质量进一步提升。所以,企业在财务共享模式下,开展内部审计工作时,应重点加大审计风险管理力度,具体做好以下工作:第一,科学开展风险评估工作,全面识别企业内部审计中的潜在风险;第二,对审计工作流程加以优化,针对各种潜在风险进行深入分析,最大程度上降低审计风险;第三,强化内控管理,严格开展审计过程监管工作,确保审计工作规范性及科学性推进。如,实施风险评估工作时,应重点分析非现场审计中的问题,在问题持续改进下,获得更加完善的审计流程,避免审计工作受到风险问题的严重影响。

(三)深化审计问题整改落实

(1)对于审计中发现的问题,应加大整改力度,科学构建审计问题数据库,借助大数据分析的方式,对企业管理问题进行分析,促进评价管理绩效科学实施。(2)科学制定整改制度,强化问题整改。企业应结合审计中发现的问题,做到问题原因的详细分析,找到相关责任人,落实整改责任,确保问题的有效解决。(3)实施后续审计工作时,需要详细检查问题整改情况,确保问题整改效果。并且还应确保被审计单位形成长效整改机制,针对各项问题详细分析,避免同类问题的重复出现。(4)构建完善的责任追究制度,若在审计中发现存在的问题较为严重,会严重影响企业发展,需要约谈相应责任人并追责,实现问题的有效整改。

(四)提升审计人员专业水平

(1)针对内部审计人员,企业需要通过聘请专业信息人员或开展相关讲座等方式,对其实施定期的专业培训,使审计人员掌握更多先进的信息技术知识,确保其可以熟练操作计算机,更加合理地应用财务共享模式。借助科学的培训手段,促进内部审计人员专业知识水平不断提升,在实际工作中,有效分析系统中的数据信息,同时科学开展数据整理工作,实现企业内部审计工作的高质量开展[5]。(2)企业应鼓励审计人员主动学习,掌握更多审计专业知识与先进的技术手段,构建完善的激励机制,对内部审计人员定期考核,考核成绩优秀的人员需要给予相应奖励,成绩较差的人员需要做出相应惩罚,使内部审计人员主动提升自身实力。企业还应重点引进高素质审计人才,构建出一支满足财务共享模式下内部审计工作要求的内部审计队伍,促进企业健康发展。

结语

综上所述,财务共享模式下,企业财务共享中心的应用,可使内审工作开展获得更加全面的数据信息。借助大数据等技术的科学应用,提升内审工作效率,确保审计结果的科学性与合理性。但传统内部审计方法无法对大量的数据进行处理,所以企业不仅要根据财务共享的要求,科学开展内部审计工作,还应通过优化内部审计方法;强化审计风险管理;深化审计问题整改落实;提升审计人员专业水平等方式,不断提升内部审计水平,在企业发展中充分发挥出内部审计的作用。

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