基于高质量发展的民营企业财务管理转型创新路径研究

陈 沉

（湛江开放大学，广东 湛江 524000）

前言

民营经济是推动我国社会经济发展的重要动力，在我国社会经济飞速发展中发挥着不可或缺的作用和价值。高质量发展既是我国社会经济发展各方面的总体要求，也是我国企业创新转型的关键词。自“中国经济高质量发展”概念提出以来，学者们从经济高质量发展的深刻内涵、实施路径和促进措施等多个角度进行了深入研究，并形成了丰硕的研究成果。但研究成果多为宏观层面的理论分析和研究，微观层面的研究相对较少，尤其是关于企业财务管理转型助推企业高质量发展的研究更鲜有。然而，企业要想实现高质量发展，其财务管理必须与时俱进，因为财务管理是企业经营管理的一项核心工作。面对政策导向和外部环境的深刻变化，企业财务管理如何适配高质量发展的要求，是当前亟须面对的一个重要课题。基于此背景，本文立足民营企业高质量发展目标，聚焦企业财务管理转型，从民营企业高质量发展的价值内涵出发，深入剖析当前民营企业在财务管理上存在的主要问题，并针对问题提出民营企业关于财务管理转型的创新路径。

一、民营企业高质量发展的价值内涵

（一）贯彻落实我国经济高质量发展目标

2017年10月，中国共产党第十九次全国代表大会报告提出，“中国经济已从高速增长阶段转向高质量发展阶段”。2020年10月，中共十九届五中全会指出，“中国已进入高质量发展阶段”。2022年10月，中国共产党第二十次全国代表大会报告指出，“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。”由此可见，“经济高质量发展”已经成为中国“十四五”乃至更长时期的发展主题。2022年中央经济工作会议针对当前社会对民营经济和民营企业发展的质疑、疑虑作出了专门判断，即中国共产党鼓励、支持、引导非公有制经济发展的政策不动摇，这为推动民营企业在新的历史征程中高质量发展提供了坚定的政策导向和良好的外部环境。所以，当前既要充分认识民营企业高质量发展的重大意义，更要坚持问题导向，推动民营企业在高质量发展道路上不断获得新成绩。

（二）助力城市现代化建设

加快现代化城市建设，必须先推动城市的经济发展。当前，民营经济仍是我国大部分城市经济发展的关键动力。例如，湛江市，位于中国大陆最南端雷州半岛上，地处粤桂琼三省区交汇处，其地理优势明显。广东省委、省政府大力支持湛江建设省级副中心城市，印发了《关于支持湛江加快省级副中心城市建设，打造现代沿海经济带重要发展极的意见》。据湛江年鉴（2022）统计数据显示，湛江的民营企业数量占全湛江市企业总数95%以上，所以，民营经济是湛江经济发展最坚实的基础和最鲜明的特色。当前，在推动湛江现代化建设的“三大三化”战略部署中，湛江民营企业正面临“结构转型、产业升级、爬坡过坎”的关键阶段。因此，在高质量发展背景下，民营企业不仅需要思考如何结合当地区域优势加快发展，更需要在企业的经营管理中科学开展财务管理工作，以提高企业的内在经济效益，助力现代化城市建设的高水平推进。

（三）增强民营企业活力与市场竞争力

根据我国近十年经济社会飞速发展的历程，民营经济和民营企业作为推动中国社会经济发展的重要动力，发挥着不可或缺的作用。根据国家统计局的公开数据，截至2021年，我国民营企业总数已超过4500万家，民营经济总量占全国GDP的76%，税收收入占社会税收总额的70%以上。民营企业虽然整体占比较大，在经济体系中充满活力，但个体实力相对较弱。随着市场竞争越来越激烈，民营企业的利润空间越来越小，经营管理问题频发，传统的财务管理思维严重制约着民营企业的持续、高水平发展。因此，在市场环境更加复杂多变、经营风险加大的背景下，民营企业需要以企业高质量发展为目标，反思当前企业财务管理面临的多重挑战，推动财务管理转型升级，增强企业活力和核心竞争力，这已经成为民营企业长远发展的必然选择。

二、高质量发展背景下民营企业财务管理中存在的主要问题

（一）财务管理理念落后

随着信息技术的快速发展和应用，新技术不断颠覆传统的商业和企业管理模式，同时也加快了企业在经营管理上专业化分工和信息化建设的进程，其中，财务工作的流程化、标准化、信息化，使财务工作者从传统的基础核算工作中解放出来。例如，德勤会计师事务所等相继研发财务机器人来完成企业基本的财务核算工作，为企业的财务人员从纯粹的“账务处理员”转为“业务决策顾问”及“法务会计师”等角色创造条件，使财务人员能更深层次地参与企业的经营管理。所以，企业的财务管理不再局限于财务数据，而是需要扩展到企业经营的各个方面，如熟悉企业的业务流程、税务管理甚至法律事务等。企业的财务部门应通过职能变革和人才转型，积极实现价值创造。然而，一些民营企业的管理层认为，企业的财务管理工作仍然集中在账务核算、资金管理等层面。这种过时的财务管理观念严重制约了民营企业财务管理的转型。

（二）财务信息化建设薄弱

过去，政府的扶持政策和低廉的劳动力成本为民营企业带来主要的经济效益。企业对优化财务管理给企业带来的内在经济效益认识不足，特别是在财务信息化建设方面。在数字时代技术创新和信息系统应用日趋成熟的今天，市场对民营企业的内部管理与经营运营提出了更加精细与高效的要求。而企业的财务部门作为企业的核心战略支撑部门，必须适应市场环境，以业财法税融合为指导思想，加快财务信息化建设，提高财务的数据分析能力。当前，虽然民营企业在将信息技术融入财务管理时开始使用电算化软件进行账务核算，甚至开发了相关的财务信息系统以优化财务管理工作。然而，在实际的工作中，财务人员他们只是简单地使用信息系统来制作财务报告、传递财务信息和收集数据，而没有将信息技术思维融入企业财务管理的全过程。此外，财务部门在信息使用方面与业务部门的互动很少，信息沟通的有效性无法达到预期的传递要求，导致企业财务管理工作比较片面。

（三）财务分析体系不健全

民营企业的财务分析工作主要存在三个方面不足：一是没有建立系统的财务分析方法体系，部分企业的财务分析工作还停留在同期与前期数据的同比、环比比率分析。在财务指标分析中，仅局限于利润总额、净资产收益率、资产负债率的分析，未能充分体现财务分析对企业总体运营管理的价值。二是财务分析工作没有充分利用信息技术，分析工作所需的预决算执行数据和财务会计数据信息的收集和整合主要依靠财务人员的手工操作。这不仅需要大量的计算，而且可能在准确性和真实性方面存在一定的不足，导致分析结果偏离现实。三是企业财务管理所需的数据分析系统建设缓慢，相关管理数据极其分散和模糊，导致企业在财务分析工作上效果不佳。

（四）会计信息质量不高

民营企业预算决算管理中的会计信息质量不高。在决算方面，一些企业在确定预算目标时，未以企业的长期战略发展目标为指导，而单纯地以实现短期利润为目的，这在一定程度上削弱了资源高效配置在预算编制中的作用。在预算目标的执行过程中，缺乏动态的全过程监督，难以及时发现预算执行过程中的偏差和原因，从而无法采取准确的应对策略。预算执行分析大多在预算完成后才进行，相对比较被动，在一定程度上削弱了预算的刚性约束控制作用。在决算方面，企业的资产清查工作存在盘点结果单一化问题，即企业在进行资产清查时，仅根据财务登记的资产清单按表查找项目，而没有形成账户和项目双向清查的工作理念和机制。这种盘存模式导致企业无法通过资产盘存及时发现表外资产，从而错过资产价值评估和存货收益原因分析的最佳时机，这可能导致外部审计风险和税务相关风险。当前，虽然大部分民营企业已经使用了预决算管理系统，但系统的智能化水平还有待提高。

三、民营企业财务管理转型的创新路径

（一）着力“业财法税”深度融合，转变企业财务管理理念

基于企业高质量发展目标，民营企业的财务管理转型要求企业财务工作者的眼光不能局限于财务管理本身，而是要扩展到企业经营的各个方面，例如，熟悉企业的业务流程以及业务经营中涉及的法务与税务事项，即着力“业财法税”深度融合，转变企业财务管理理念。“业财法税融合”的耦合互动与协同关系，将企业价值活动分解为业务、财务、法律、税收四个方面。以业务为凝聚力核心，以财务、法律、税务为三大支柱，建立以信息交换为特征的内聚耦合管理模式，四个部门在四方平衡下不断沟通、协商、权衡，形成最优解决方案，提高业务决策的准确性，增强企业高质量发展的内在动力，从而获得更高的经济效益。

（二）加强企业数据标准化建设，促进财务管理模式数字化升级

民营企业在实现高质量发展的重要时期，必须重视财务信息化建设，这样才能获得较高的经济效益。在构建财务信息系统时，需要建立标准化、统一的数据库，这样既能保证财务信息系统的灵活性，又能满足各部门的不同需求。企业在数据标准化建设过程中，需要根据财务管理的一般规律和主要工作需要，加大信息化建设力度，例如，将企业采购、生产、营销、售后等业务流程产生的数据信息并入财务信息系统，以快速整理企业在整个生产经营过程中产生的各种信息，将企业的现金流和信息流管理从浅到深地进行高效整合，使业务与财务实现有效统一，保证财务管理信息化建设的优势，促进财务管理模式数字化转型和升级。

（三）紧扣“一利五率”，推进财务分析与评价体系重塑

“一利五率”是企业高质量发展的“指挥棒”，针对当前部分企业存在的报酬率低、业务竞争力弱、创新能力差等问题，提出构建企业经营评价指标体系。“一利五率”具体指利润总额、净资产收益率、经营性现金比率、资产负债率、研发投入强度、整体劳动生产率等指标。在民营企业财务管理转型中，要紧紧按照“一利五率”指标体系指导企业的生产经营工作，协调平衡“一利五率”指标之间的关系，做好计算工作，推动财务分析评价体系的重塑，确保企业发展的规模与速度、效率与质量、发展与安全的统一协调，把握企业高质量发展的内在要求。同时，运用“一利五率”经营指标体系，构建财务管理转型助推企业高质量发展的有效评估模型，开展企业高质量发展综合指标分析，准确地反映企业的经营困难，深刻揭示企业财务管理存在的不足，为强化经营指标引领企业高质量发展提供详实的数据支撑。

（四）健全“预决算管理”机制，提高企业会计信息质量

首先，民营企业要建立健全纵向和横向相结合的全面预算管理制度。通过优化全面预算管理的组织形式，形成以预算目标为中心的责任体系。其次，加强全员、各方面、全过程管理，有效开展预算工作内部协调，提高预算投入有效性，优化资源配置指导，增强风险控制约束。加强决算管理，对经营成果进行财务决算审核，全面清查资产，确认债权债务，核查资产质量。再次，企业应建立预算决算综合信息平台，连接预算决算之间的数据共享和传输端口，实现预算决算管理的自动化、智能化操作。利用信息平台上预先设计的表格和检索公式，可以自动完成预算编制部分的数据汇总和报告编制中的数据检索等操作，从而提高预算决算工作的效率和质量。最后，完善财务审计机制，加强对会计信息质量的监督和检查，严惩违规行为，夯实企业会计信息质量。

四、结语

在民营企业的发展中，科学的财务管理可以实现企业财务资源的有效配置，助力民营经济的高质量发展。本文以民营企业高质量发展为目标，从微观层面出发，从民营企业高质量发展的价值内涵、高质量发展背景下民营企业在财务管理上存在的主要问题入手，探讨了高质量发展阶段民营企业财务管理转型的创新路径：一是着力“业财法税”深度融合，转变企业财务管理理念；二是加强企业数据标准化建设，促进财务管理模式数字化升级；三是紧扣“一利五率”，推进财务分析与评价体系重塑；四是健全“预决算管理”机制，夯实企业会计信息质量。