国际碳减排黄金标准的模式、经验及启示

高瑞 陈浩

摘   要：温室气体自愿减排交易是通过市场机制控制和减少温室气体排放，实现“双碳”目标的重要制度支撑。我国国家核证减排机制（CCER）重启在即，处于较初级的阶段，有必要借鉴国外先进经验进行完善。其中，黄金标准（GS）碳减排机制已在全球多个区域得到广泛运用，无论是签发量还是注销量均名列前茅。本文着重分析国际碳减排机制黄金标准的模式与经验，并结合其应用模式以及减排机制，对我国未来碳减排机制的发展提出建议。

关键词：碳市场;自愿减排机制;国际碳减排;碳减排量;机制衔接;黄金标准

DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2024.03.005

中图分类号：F832.5           文献标识码：A     文章编号：1003-9031（2024）03-0041-14

2020年我国提出“双碳”目标，随后全国碳市场正式上线运行，市场机制促进绿色低碳发展已经成为当前社会关注的焦点，而碳自愿减排机制则是该环节市场推动社会减碳的重要工具。我国碳自愿减排市场核心机制为CCER（Chinese Certified Emission Reduction），该机制于2013年对可再生能源、林木等具有减碳作用的项目签发减排量，所签发减排量可市场交易形成价格，已累计签发量约8000万吨，后于2017年停止，2023年生态环境部发布《温室气体自愿减排交易管理办法（试行）》，标志我国自愿减排机制重启在即。从CCER机制的运行情况来看，仍然处于较初级的阶段，存在诸多问题，如方法学过多，减排量计算科学性、准确性有待商榷等。因此，对国外先进的碳减排机制开展研究分析，学习其先进经验对我国碳自愿减排机制进行完善是当前市场化机制推动“双碳”目标实现的重要议题。

一、黄金标准概述

Gold Standard（GS）黄金标准碳减排机制是一个全球性的项目认证标准，旨在推动可持续发展和减少温室气体排放。GS成立于2003年，最初是作为联合国清洁发展机制（Clean Development Mechanism，CDM）的补充而成立，由世界自然基金会和其他非营利性组织共同设立，非营利性组织黄金标准基金会（Gold Standard Foundation， GSF）负责管理和运营。GSF总部位于瑞士日内瓦，拥有一支专业团队，负责制定和管理标准、审核项目、发放认证等工作。

GS签发的碳抵销信用为核证减排量（Verified Emissions Reductions，VERs）。GS备案的39个方法学涵盖土地利用、林业和农业、能源效率、燃料转换、可再生能源、航运能源效率、废弃物处理和处置、用水效益和二氧化碳移除等八个领域。与此同时，GS认可CDM项目及方法学并提供一套转换机制以盘活CDM项目停滞后已签发的存量减排量。目前，GS已经为总计超过1500个项目签发了2.8億吨减排量，覆盖世界各地主要发展中国家，其中1.49吨自愿减排量已经注销，占发行自愿减排量总量的53%。

二、黄金标准自愿减排项目

（一）GS基本框架

GS组织架构主要由四部分构成，分别是GS基金董事会、GS秘书处和技术管理委员会以及NGO支持网络。GS基金董事会负责整个机构的战略与管理工作;GS秘书处负责减排项目的审定、注册与签发;技术管理委员会负责技术管理工作，对相关标准的制定提出建议;NGO支持网络为各个领域的合作对象。

从减排量产品角度而言，GS减排量产品为VER（Verified Emissions Reduction），同时GS认可CDM机制所产生的减排量，即CER（Certified Emissions Reduction），CER通过特定程序可转换为VER。另一方面，为促进植树造林项目发展，GS还定义了一种与CAR事前签发机制减排量FMUs（Forecasted Mitigation Units）类似的减排量PERs（Planned Emissions Reduction，计划减排量），PER仅土地森林类项目进行签发，经认证后根据预期减排数量登记五年，可以交易但不能注销，一旦PER经过核证即转变为VERs。与其他机制不同的是，GS针对减排项目从生物多样性、就业、居住环境、健康以及气候行动等多个角度对不同类型减排项目产生的实际价值进行分析并贴标，以激励个人以及企业积极购买减排量抵消，支持环境投资事业。

（二）GS项目方法学

GS方法学开发遵循一套固定流程，包括方法概念、方法学草案编制、方法学工作组审查、利益相关者咨询以及GS技术委员会审核五个阶段。在方法概念阶段，GS要求方法学开发人员对方法概念进行阐述，以用于评估所提交方法学方法的可行性;方法学草案编制阶段要求方法学开发人员提交项目设计文件、方法学草案;方法学工作组审查阶段则进行完整性检查、草案评审工作;利益相关者咨询阶段则为征求公众意见，对建议进行答复并修改草案;GS技术委员会审核阶段对拟议的方法学进行审查，给予批准或拒绝意见。

当前GS将方法学分为温室气体减排/避免以及二氧化碳移除两大类，温室气体减排/避免包含能源、建筑、交通、工业、废物利用、森林土地等项目类型;二氧化碳移除类指的是直接吸收温室气体的项目，包含森林、化学、海洋等类型。

值得注意的是，图4、图5所展示的为GS已开发或计划开发的方法学，由于GS接受部分CDM方法学，如可再生能源中的风电项目，GS针对这部分项目并未制定专属方法学，使用的为CDM项目的原有方法学，该类型项目的签发需要从CDM项目转换成GS项目后，由GS进行后续减排量签发。GS自行颁布的方法学见表1。

从方法学的类型来看，GS自身颁布的方法学多集中在设备改造升级、自然手段固碳封存类，项目主体多为家庭、个人以及住宅等小型项目，可能避免与CDM机制原有项目类型产生冲突。

与其他自愿减排机制不同，GS提供自愿减排项目SDG（Sustainable Development Goals ）评估工具以从各个方面量化减排项目在可持续发展方面的作用和贡献，其最大的优点在于标准化的指标和量化方法，从而让购买减排量的市场参与者可以很好地衡量其价值。SDG工具对应17个可持续发展目标和169个相关目标，包括提供就业机会与经济增长、可负担的清洁能源等方面，项目审定过程中需对比SDG基线情况以说明项目实施后确实会产生某一方面的SDG效果，同一个减排项目可能会有多个SDG标签，从侧面说明该项目的SDG价值。

以风电项目为例，作为可再生能源发电项目，通常具有改善气候、带动当地就业和经济增长、提供可负担的清洁能源三方面SDG效应，项目在开发阶段需针对三方面效应进行论证，如改善气候和提供可负担的清洁能源的论证通过对比该项目投入运行后产生了清洁能源电力，而带动当地就业和经济增长则需论证该项目投入运行后对当地提供多少次培训和就业岗位数量。

（三） GS项目开发流程

与其他自愿减排机制直接采用方法学以及项目手册指导减排项目开发不同，GS减排项目的开发指导具有较为分明的层次结构，可分为三个部分。

第一部分为黄金标准文件，又包括黄金标准全球目标文件、其他相关文件以及专项要求文件。黄金标准全球目标文件包括对项目文件的章节指南，一般要求、产品要求、减排活动要求、方法学等。其中，最为基础的文件是《Principles and Requirements》，概括性地阐述了范围、适用性、要求和流程;其他相关文件包括规则的更新、说明专项要求文件包括对CDM项目转换为GS项目的要求以及CORISA机制的相关要求。

第二部分为减排项目开发者支撑文件，主要包括在编写项目文件过程中用到的各种模板、费用、课程和各类工具性文件。

第三部分为项目审定与核查机构配套文件（VALIDATION AND VERIFICATION BODY，VVB），包括审定与核查标准、机构要求。GS设置了不同的VVB认证标准，标准的类型对应VVB通过后能参与减排项目审定、核证的类型，GS认可的VVB认证标准包括UNFCC-CDM认证、ANSI-GS下ISO 14065认证等。GS针对指导文档的功能与作用又做了具体的分类（见表3）。

在上述文件体系的基础之上，GS制定了其减排项目开发的流程，大体可分为七个步骤：一是规划项目并举行利益相关者咨询。该阶段为项目正式开始前，要求项目开发人员明确项目初步设计，根据黄金标准保障措施进行项目气候和可持续发展的影响并准备一份总结上述内容的关键项目信息说明。此外，还需召开黄金标准利益相关者咨询会议。二是初步审查。该阶段要求项目开发者提供项目设计文件，GS进行审查，审查通过后，项目状态为“Listed”。这个阶段，项目开发者必须提交项目设计文件，设计文件必须囊括保护原则评估、气候和可持续发展影响评估、监测计划等方面的内容，还需提交已签名的GS4GG Cover Letter、黃金标准条款和条件并支付初审费。三是第三方审定。由第三方专业机构对项目进行审定，包括案头审查和实地考察，并证明项目符合黄金标准要求。项目开发方需VVB签约并支付费用，随后提交VVB出具的积极验证意见、项目设计文件、最终验证报告与相关文件。四是项目设计审查。由SUSTAINCERT（黄金标准基金会成立的专业核查机构）对文档进行审查，并在需要时请项目开发者对其提出的相关问题进行澄清并提出解决措施。该阶段主要确保设计文件满足利益相关者、保障措施、监控计划、气候和可持续发展影响相关要求。五是项目监测。该阶段项目开发人员根据批准的监控计划监测减排项目，需要在未进行核查的年份提交年度报告以及监测报告以供验证。六是第三方核查。由第三方专业机构对项目进行核查，包括案头审查和实地考察，并提供项目符合黄金标准要求的独立确认。项目开发方需要提供完整的监测报告和所有相关证明文件供VVB核查，并支付VVB进行核查的费用。七是绩效评估。由SustainCERT进行文档审查，在需要时请项目开发人员对所存在的问题进行澄清并提出解决措施。项目设计文件要满足遵守保障措施、利益相关者包容性、实现对气候和可持续发展方面影响等要求，通过后最终由GS签发对应减排产品。

与其他机制不同，GS要求在每个减排项目计入期内至少完成两次以上的减排量签发，而进入到每个新的计入期，项目的审定、设计认证等工作根据设计文件的更新需重新办理，相比其他第三方减排机制，GS的项目开发要求较为严格。

（四）GS项目方减排量签发与使用情况

截至2023年10月，GS已累计签发减排量2.8亿吨，其中VER、CER、PER分别为2.4亿吨、3700万吨、391万吨，累计注销量约1.49亿吨（见图7）。

从签发的情况来看，GS中风电项目8469万吨、能效项目8441万吨，占比分别为29.9%、29.8%;从注销的情况来看能效项目与风电项目注销量最多，分别为5095万吨、4577万吨，占总注销量的34.1%、30.6%。从减排量签发情况来看，GS总体签发数量稳步提升，2008—2014年签发数量增长较快，增长至千万吨级别;2015—2019年签发量存在波动，但总体签发量保持在千万吨区间;2020年后签发量翻倍，达到3000万吨/年～4000万吨/年。

同样应用于国际的减排机制VCS，其签发量在2020年后也大幅增加，虽然今年签发量有所回落，但其减排量的签发量以及增加量仍居全球首位（见图8）。与CAR这类对强制碳市场依赖性较强的减排机制不同，随着全球各国双碳目标的提出，GS、VCS项目分布世界各地，以发展中国家为主，受益于全球向低碳绿色发展转型，碳减排的重要性愈发提高，导致国际减排机制受益，签发量数量稳步上升。

从区域来看，土耳其、印度、中国无论是总体减排量还是减排项目数量，在GS下均位列前三名，说明GS机制的减排量与减排项目主要来自发展中国家的贡献（见图9）。

从中国区域的GS减排项目来看，累计签发量3863万吨，注销量1420万吨，已注册项目206个，注册数量前三的项目类型依次为生物质热能项目（97个），风电项目（26个）、生物质电能项目（17个）;处于初步审查状态的项目28个。

从中国区历年减排量的签发情况来看，除2017年减排量增长下跌，整体处于快速增长状态，近两年每年签发量均超600万吨（见图10）。

从注销情况来看，GS注销量整体呈现逐年递增的趋势，特别是2020年后全球各国提出了双碳发展目标，注销量增速明显加快（见图11）。

从中国区项目的注销情况来看，工业能效项目、风电项目、生物质热能等项目类型较为受欢迎（见图12）。

三、黄金标准与其他机制的衔接

（一）与CDM机制的衔接

受巴黎协定第6条谈判进度缓慢的影响，CDM基本处于停滞状态。黄金标准自诞生之初就与CDM有着良好的连接，可以直接将满足要求的CDM项目转为GS项目。通过这种转化机制GS降低CDM业主的成本是当前世界主流自愿减排机制中唯一允许CDM项目进行转换。

机制转换的总体流程为：申请发放VER的CDM项目应首先通过满足黄金标准的要求注册为GS CDM项目。这些项目由CDM发放获得CER后，需申请黄金标准基金会CER标签，然后该项目须将新发布的CER转移到黄金标准的瑞士CDM注册账户，待黄金标准基金会注销对应的CER以及减排项目在支付相关费用后，黄金标准基金将向减排项目发放同等数量的VER（见图13）。

由于CDM和GS对项目计入期的要求存在一些差别（GS为单次计入期5年，最多更新2次），GS对能够进行转换的CDM项目场景进行了规定（见表4）。

由于GS可更新计入期为5年，CDM转换为GS项目后其项目计入期需根据GS的要求修正。如一个CDM项目登记的可更新计入期为7年，且其中3年的计入期已在CDM下计入和签发，则该项目可在GS下再申请2年计入期，可更新计入期共5年（CDM 3年，GS 2年）。

在方法学层面，GS容纳绝大部分原CDM方法学，支持CDM中小型项目方法学93个、中小型项目农业方法学3个、大型项目方法学75个，主要为能效提高、可再生能源发电类，部分与GS自身方法学存在冲突或不满足GS技术以及减排气体类型要求的CDM方法学被排除在外。结合所支持的CDM方法学，GS支持的方法学数量超200个。

在签发量层面，CER的签发量逐年下降，主要原因为CDM项目存量项目已经不多，近年新签发量较少，转换为GS项目部分的数量比例更低;CDM项目已较难获市场认可，更多项目开发者把目光投向其他第三方、应用范围更广的自愿减排机制。

（二）与CORSIA机制的衔接

CORSIA是第一个全球性行业市场减排机制，旨在通过市场手段实现到2020年后国际航空碳排放零增长的目标，即从2021年起，国际航空碳排放量较2020年平均水平的增量部分需通过购买相应的合格排放单元或者采用可持续航空燃料（SAF Sustainable Aviation Fuels）的方式予以抵消。CORSIA机制对GS所签发的减排量作为合格排放单元（Eligible Emissions Units）的规定见表5。CDM机制中被纳入CORSIA的合格排放单元要求见表6。

对比CORSIA对CAR、VCS等机制合格减排量的要求，GS被排除在外的项目类型较少，侧面体现出GS机制所签发减排量的高质量、高标准。截至2023年12月，GS共有124个已签发项目符合CORSIA要求，累计签发符合CORSIA要求的VER超两千万吨，但没有发生任何CORSIA下的注销行为。

（三）与巴黎协定第6条的衔接

巴黎协定第六条制定了自愿减排国际合作框架，无论是6.2条国家双边合作机制还是6.4条可持续发展机制，均涉及减排量跨国流动与交易，而GS、VCS作为世界上较为主流的国际自愿减排机制在第6条的框架体系下目前来看较为被动。6.2条与6.4条合作机制的实施均要求政府或联合国的强制背书，本质上基于国家与国家间的合作，而GS这类自愿减排机制由社会发起，实施管理过程不涉及政府监管、合作，可以说GS本身就是机制的监管机构，如果想进入6.2或6.4的市场，需要得到多方国家认可，存在困难。

2023年8月8日签发的卢旺达清洁炉灶项目在GS登记簿上附加了《巴黎协定》第6条相应调整标签，共计54564吨，意味着这部分减排量不能被计入卢旺达NDC目标，GS声称这标志着第三方独立自愿减排标准签发的碳信用首次被公开认定为获得第6条授权。值得注意的是，这部分减排量虽然标注为可用于任意NDC，但为卢旺达单方面宣称，目前并没有其他国家进行购买，所以这部分减排量最终是否被其他国家接纳，从而成为第三方独立减排机制减排量被认证为6.2条机制减排量的成功案例仍待观察。

四、黄金标准机制对我国自愿减排市场建设的启示

GS机制作为发展历史久远，影响力较强的国际减排机制，接受CDM項目的转换、完整严格的项目开发体系、国际化的专业人员背景均是该机制的特点。我国CCER机制已发布第一批方法学，北京交易所负责登记注册与交易，标志CCER市场即将进入新的阶段，在此背景下结合GS机制提出以下发展建议。

（一）研究SDG价值实现机制

GS提供SDG工具去量化减排项目的SDG效应，使得减排项目在减排量的价值以外多了一层SDG价值，有利于参与者在购买减排量的同时按照需求结合项目的SDG作用进行购买，差异化了减排量的环境价值，能够更加全面、可靠地对减排项目所产生的价值进行量化评估。CCER可以适当进行借鉴，制定SDG的量化工具供减排项目自愿参与，审定通过的部分可在所签发的减排量打上对应SDG标签，完善环境权益的价值实现机制。

（二）丰富减排项目类型

第一批CCER仅四个方法学，结合存量CCER在2025年1月1日前就失效的政策的要求，未来全国碳市场对CCER的需求短期内很难得到有效满足，建议及时扩充CCER方法学类型，增加减排量签发。可参考GS机制对方法学的规划进行事先公开，明确未来计划开发的方法学方向与项目类型，向社会公众开放，允许自行提交方法学草案供政府部门审核参考。此外，要与社会做好沟通工作，提高透明度，避免自愿减排市场因政策因素出现较大不确定性风险，为市场参与主体减轻信息、政策方面的壁垒。

（三）探索巴黎协定下的自愿减排合作

GS卢旺达项目案例是近期6.2机制双边合作的一次有益探索，中国可借鉴其做法进行先行先试。以CCER项目为基础，筛选合适的项目与第三方国家开展6.2自愿减排合作，成功后不断扩大纳入项目的类型与范围并逐步向国际其他国家推广扩展。■

（责任编辑：孟洁）

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