国际货运代理企业财务风险防范的对策

摘要：在当前社会经济迅猛发展的时代背景下，国际海运市场呈现出蓬勃发展的态势，我国众多国际货运代理企业的业务亦取得显著进步。然而，由于部分企业对于法律法规的认知与掌握尚显不足，以及在日常业务操作中的不规范行为，致使许多国际货运代理企业在财务管理与业务办理过程中面临着诸多风险挑战。这些风险问题不仅影响了企业的正常运营，更在某些情况下给企业带来了重大的经济损失。为了推动国际货运代理企业稳健经营，有效规避风险，减少潜在损失，必须采取切实有效的财务措施，以防范国际货运代理企业在经营过程中所面临的财务风险。基于此，文章对国际货运代理企业财务风险及防范对策进行了深入的分析研究。

关键词：国际货运代理企业；财务风险；防范对策

在社会经济的迅速发展背景下，各个行业都得到了发展，产业之间的竞争也越来越激烈。随着国际货运代理资格政策的放宽，国际货运代理企业的数量呈现出迅猛增长的态势，市场竞争日益激烈。与此同时，国际贸易和国际航运市场多年来持续保持高位运行，风险因素逐渐积聚。作为下游企业，国际货运代理企业在业务操作过程中，能否及时且完整地回收资金，直接关系到企业的生存与发展，成为企业面临的重要挑战。目前，国际货运代理企业面临的最大财务风险就是资金回收风险，也就是服务结束后，其货币基金的收益是否能够及时、准确地收回。因此，在当今激烈的市场竞争中，对各种财务风险进行客观评估和分析，是关系到企业能否存活和发展的重要问题。

一、国际货运代理企业财务风险概述

财务风险是企业在生产运作的进程中，因为种种不确定因素的存在和影响，使得企业的经济行为与期望的结果发生了偏离或不同。企业的财务活动一般包括三个中心环节：筹资、资金运用和回收。在企业日常运营和财务管理过程中，很多外在和内在的原因都会导致财务风险转变成现实的损失，从而给企业盈利和偿债能力带来负面的影响。因此，企业在执行财务活动时，必须保持高度的警觉性和谨慎性，以确保财务稳健并降低潜在风险。

国际货运代理是一项特殊的物流辅助服务。在这一过程中，国际货运代理企业以委托人或自身的名义，按照委托人的要求，负责统筹组织国际货物运输及相关业务，并据此向客户收取相应的服务报酬。在经营活动中，货运代理企业以代理人的身份，主要为货主、港务局和车队等提供供货商的服务。在付款完毕后，由货运代理企业将货款返还至顾客手中，确保了供应链的顺畅运作，同时维护了企业与客户之间的商业关系。

在货运代理企业的运营过程中，向顾客所收取的运费，其组成内容包括由于代理人的委托而发生的海运、港杂费、内陆运费和海关检查等有关的成本。只有一小部分的手续费，是由运输代理公司支付的。货运代理企业通常采取“先服务、后付费”的运营方式，使其在财务管理过程中所要面对的最大风险就是资金回收风险。同时，许多国际货运代理企业也不再局限于单一的国际货运、航空运输，而是在国际综合运输、仓储、道路运输、无船运输等领域进行了广泛的经营。同时，由于此类企业还涉及融资和投资等一系列的金融业务，因而也存在着不同程度的财务风险。

二、国际货运代理企业财务风险防范的重要性

（一）提升企业信誉和声誉

通过积极实施财务风险管理举措，国际货运代理企业能够向投资者、合作伙伴以及金融机构等相关利益方提供更为可靠且透明的财务信息，不仅有助于提升企业的信誉和声誉，进而增强与外部各方的合作机会，同时也为企业融资和持续发展创造了更为有利的条件。

（二）保障企业的财务健康

财务风险管理对于国际货运代理企业而言，具备着至关重要的作用。它有助于企业精确地识别、系统地评估以及有效地控制各类财务风险，从而显著减轻财务风险对企业财务状况和盈利能力的潜在负面影响。借助科学严谨的风险管理策略，企业能够迅速捕捉并妥善应对财务风险，进而保障企业财务的稳健与运营的持续稳定。

（三）提高企业抗风险能力

财务风险管理对于国际货运代理企业而言，具有至关重要的作用。它有助于企业构建健全的风险防范机制与严密的内部控制体系，从而显著减少财务风险所带来的潜在损失。通过实施科学、合理的风险管理策略，企业能够显著增强其抵御风险的能力，使自身在面对各种不确定因素和外部冲击时展现出更强的韧性和适应性，进而有效降低经营风险，确保企业稳健运营。

三、国际货运代理企业财务风险的来源

（一）项目投资风险

面对日益严峻的市场竞争，各大国际货运代理企业纷纷拓展自己的业务范围，为顾客提供“一站式”的服务，以提高自身的竞争能力。因此，很多国际货运代理企业除了以货代为主之外，还开始从事进出口代理、保险兼业代理等业务，还将资金投入到了公路运输业务、供应链金融监督等多种业务中，以满足客户多样化的需求，进一步提升服务质量和客户满意度。然而，由于投资收益有一定的不确定性，因此常常要面对财务成果遭受亏损的风险，即项目投资的风险。企业项目投资风险是多种原因造成的。首先，投资决策机理不够健全，过分依靠个人的经验和个人的判断，从而加大了企业的投资失败概率。其次，在进行投资决策时，没有进行全面的市场调查和科学的论证，造成了对项目投资成本和竣工后的成本、收益的估算不精确，基于这些过于乐观的经济预测，可能会作出不符合实际的错误决策。

（二）汇率风险

在国际货运代理企业经营活动中，大部分的应收和支付运费款项都采用外币进行计价和结算，而在这些外币中，美元是最重要的货币形式。从2005年7月21日开始，人民币汇率改革以来，这一变化对以美元为基础的国际货运企业应收运费的人民币金额造成了很大的冲击，并由此带来了一些潜在的汇率风险。由于采用赊销方式，国际货运代理企业在付款后，往往需要很久才能从顾客手中获得货款，从而造成了企业所拥有的美元资产远远多于美元债务。但是，随着人民币兑美元升值背景下，企业所收到的美元货款折合成人民币后的数额显著下降，由此导致了巨大的汇率损失，这种亏损对公司的利润有着负面的影响。

（三）运费资金回收风险

自2005年4月起，我国正式将国际货运代理企业的经营资格审批制度调整为备案制度，以进一步优化行业管理，提高市场准入效率。此举标志着外资企业和民营企业得以更为便捷地进入货代物流领域，从而促进了该行业的多元化发展和市场竞争的加剧。随着企业数量越来越多，行业之间的竞争必然会越来越激烈。国际货运代理企业在提供的服务及差异性方面相对有限，因此，顾客选择时有着很大的自主决定权。许多货运代理企业为巩固顾客群体，将原来的付款赎单结算模式调整为风险较高的月度或季度结算方式。赊销作为一种促销手段，现已在货代行业的竞争中得到广泛应用，成为各企业争夺市场份额的重要手段之一。在采用赊销模式时，国际货运代理企业必须在装运成功后及时向船运公司或其他代理公司付款，以赎回原始提单，并保证货物能被直接送到托运人手中。国际货运代理企业在取得提单原件后，就失去了对运输费用的控制和主动。所以，如何收回运输费用，主要取决于顾客是否诚实守信，或是通过司法程序。

同时，由于国际货运代理企业处于高度竞争的买方市场，其所获得的外部市场信息不对称和不完整，使得企业在评估顾客信用时容易出现误判。全球金融危机对我国的实体经济造成了深刻的冲击，尤其是在国际贸易方面。在这种情况下，由于内部和外部环境的改变，一些顾客的财务状况发生了很大的改变，致使他们不能及时地偿还运输费用。这种状况不仅对运输企业的经营造成了很大的冲击，而且也使得企业应收运费的收回带来了很大困难。由于运输成本的存在，运输费用的回收时机及数额的不确定，使得货运代理企业的财务风险日益突出。

（四）资金筹集风险

当前，许多国际货币代理企业因为筹资决策失误等原因出现了资金结构不尽如人意的情况。尽管通过负债经营，公司可以扩大资本的来源，而且，合理的债务配置可以将财务杠杆效果充分地利用起来，这样就可以减少资本费用，提高企业的盈利能力。但是，高负债不一定就会产生高的收益。

企业资金结构的不合理性表现在以下方面：第一，企业债务规模显著偏大，导致债务资本在整体资本结构中占据过高比重。第二，长短期债务的期限配置与企业实际经营需求，特别是项目投资期限之间存在明显的不匹配现象。这些问题均反映了企业资本结构的失衡，需要引起高度重视并采取相应的优化措施。不合理的资本结构容易加剧企业财务风险，对企业的稳健经营和可持续发展构成威胁。因此，企业应审慎进行筹资决策，优化资本结构，确保负债规模与经营需求相匹配，以降低财务风险，实现稳健发展。

四、国际货运代理企业财务风险成因

（一）企业的决策者不能控制客户的未来状况

由于市场经济的复杂性和不断变化的特点，在国际贸易与航运活动中，由于各种原因造成的顾客经济状况不断恶化，支付能力丧失，使得很多国际货运代理企业都遇到了大量应收账款难以回收的问题。即便在通过法律途径赢得诉讼后，企业往往仍难以追回欠款，从而引发了严重的财务风险。

（二）政策的变化

相关政策的变动往往会对企业的资金回收带来不确定性，从而对企业的稳定运营产生潜在影响。例如，一旦国家钢材出口退税政策有所调整，其后果必将直接影响企业后续资金的顺利回收以及确保相关费用的及时且足额到账，对于企业的经营和发展将产生不容忽视的影响，进而增大了企业的财务风险。因此，国际货运代理企业需要密切关注政策动向，做好风险防范和应对措施，确保企业运营的稳健性和可持续性。

（三）缺乏市场信息

国际货代公司在决策时对从外界获得的各种市场信息非常重视。而市场信息的不完整性，即信息的缺失或失真，将直接增加企业面临的财务风险。在当前国际货运服务市场环境下，买方市场的逐渐形成与竞争的日益激烈，使得市场信息不对称现象愈发显著。这种现象可能引发对客户信用评估的偏差，进而引发财务风险，对企业的稳健经营构成威胁。因此，国际货运代理企业需加强对市场信息的搜集与分析，提高决策的科学性和准确性，以有效应对潜在的财务风险。

五、国际货运代理企业财务风险防范的对策

（一）建立完善的内部控制制度

1. 加强财务信息的收集和分析。国际货运代理企业应建立起完善的财务信息收集和分析系统，及时了解企业的财务状况以及可能存在的风险因素。首先，建立财务数据的准确收集机制，确保财务数据的真实性和完整性。其次，应建立风险清单，梳理可能存在的财务风险并做出评估。同时，还可以利用财务指标和比例对财务状况进行分析，提前识别潜在的财务风险。

2. 建立相应的内部审计制度，明确审计的频次和内容，并确保独立性和客观性。通过内部审计，可以发现企业内部控制存在的问题和不足，并及时采取补救措施。其次，还应开展风险评估工作，对可能影响企业财务安全的风险因素进行评估，并采取相应的防范措施。

3. 确保财务流程的规范性和透明度。国际货运代理企业应设立明确的财务管理岗位，并建立健全财务管理体系，以确保财务流程的规范性和透明度。首先，需要制定具体的财务审批程序，明确审批的权限和责任，防止未经授权的资金使用。其次，建立预算管理制度，确保各项支出符合预算计划，避免预算超支。此外，还应建立成本控制制度，控制企业各项成本的产生和支出，提高企业运营效益。

（二）加强应收账款管理，提高资金回收率

1. 企业应构建一套详尽且完善的客户档案体系，以确保对客户信息的全面掌握与精准管理。同时，需实施客户全过程的信用监控机制，对客户的信用状况进行动态监测和评估，从而及时预警并防范潜在风险。可运用“5C”评估方法，该方法包括品质、能力、资本、抵押以及条件五个核心维度，旨在确保评估结果的严谨性、稳定性和准确性。通过这一系统且细致的评估，能够更加准确地判断客户的信用状况，为后续的业务合作提供有力支持。国际货运代理企业在处理客户结算及信用管理时，应依据客户的信用状况差异，对结算和信用政策进行适当的调整。在此过程中，企业需坚守底线，即便在价格方面作出一定让步，也不可在付款方式上做出妥协。而对于信用状况良好的客户，企业则可考虑采取赊销方式，并设定合理的信用期限，体现对客户信任的同时，确保企业利益得到有效保障。

2. 企业应确立明确的赊销额度标准，进一步强化事中管理环节。依据既定的业务规划，严格核定全年及月度应收账款的额度，以确保资金流动的稳健与安全。并将这一额度细化分配至每位业务人员，确保责任明确、任务具体。同时，建立科学规范的应收账款分级审批制度，以确保审批流程的严谨性和高效性。此外，为了激励业务人员积极履行职责，可把收现情况纳入业务人员的绩效考核指标中，通过这一机制，促进业务人员更加重视应收账款的回收工作。最后，要把对应收账款的追踪、监测和催收工作放在首位，强化对应收款的后续处理，确保账款的及时回收，以维护公司的财务稳健和资金安全。要认真贯彻落实“谁揽货，谁负责收取运费”的原则，并对业务人员实行催收责任制。财务部主要负责对应收账款进行登记和分类，并积极配合顾客对账。通过对各顾客的欠款情况、应收总额以及各业务部门应收账款的收回情况等其他一些重要的财务资料，以便能将可能存在的问题找出来，从而使资本的回收效率更加高效。

（三）加强内外部信息披露

1. 加强外部信息披露。国际货运代理企业应积极、主动地履行外部信息披露的职责，确保向投资者、股东、银行以及其他利益相关方提供准确、全面且及时的财务信息。包括对年度报告、中期报告以及财务公告等各类报表的发布工作，并涵盖了对金融状况、运营业绩等关键信息的详尽披露，以保障信息透明，维护各方权益。通过全面且透明的财务信息披露机制，企业能够有效增强外部利益相关方对其的信任度和认知深度，进而提升企业的声誉与信誉水平，促使企业获得更多的融资与合作机遇，同时也有助于降低潜在的财务风险，为国际货运代理企业的稳健发展奠定坚实基础。

2. 加强内部信息披露。国际货运代理企业应构建完善且高效的内部信息披露体系，以确保关键财务信息的传递过程既迅速又精确，能够无误地送达企业内部的各个相关岗位以及管理层手中。具体而言，国际货运代理企业应定期向部门经理、专业财务人员以及高层管理人员提供详尽的财务报告和深度分析，内容应涵盖企业的财务状况、各项财务指标以及经营情况的全面信息。通过建立健全的内部信息披露机制，企业能够更为清晰地洞察自身的财务健康状况与潜在风险，从而能够更有针对性地采取相应措施，有效应对可能出现的各种挑战和问题，确保企业稳健运营与持续发展。

3. 披露财务指标与风险因素。国际货运代理企业应当严格遵循信息披露原则，清晰、准确地披露相关财务指标，以及可能对企业财务状况产生影响的各类风险因素，并向投资者及其他利益相关方提供充分、透明的财务信息，进而增强他们对企业财务状况的全面认知与风险评估能力，从而能够基于充分的信息和理性地分析，做出更为明智的投资与合作决策。同时，国际货运代理企业在公开财务信息时，应详尽披露各项财务指标，包括但不限于收入、利润以及资产负债比例等核心数据。此外，企业还需充分揭示可能对财务状况产生显著影响的风险因素，诸如市场竞争态势、政策调整动态以及汇率波动情况等。通过全面、准确地披露相关信息，有助于提升外部关注者对企业财务风险状况的认知与理解，进而促进市场的透明度和企业的稳健发展。

（四）注重资金筹措融资渠道的多元化

国际货运代理企业具备轻资产运营、垫付费用较重、融资能力相对薄弱等显著特征。为有效减轻企业财务风险，需通过多元化的筹资途径来增强融资能力。

1. 企业可向银行申请贷款或信用担保，以获取流动性资金，满足日常运营所需，进而有效分散财务风险，降低对单一融资渠道的过度依赖，促进国际货运代理企业稳健经营，提升财务安全性。

2. 灵活运用财务工具。国际货运代理企业应善于利用多元化的财务工具，以有效地规避并降低潜在的财务风险。首先，应将账款转移至专业机构，以获取即时资金流动，并有效降低坏账风险。其次，为减少汇率及市场波动对企业财务带来的不利影响，需锁定货币汇率或商品价格。此外，为了应对可能发生的突发风险事件导致的损失，适当购买货物运输保险和财产保险等保险产品也是必要的举措。

3.优化现金流管理。国际货运代理企业应致力于提升现金流管理水平，以确保具备充足的现金流来有效应对可能面临的财务风险，保障企业稳健运营。首先，需全面构建并完善财务预算与资金计划体系，以科学合理地安排资金的使用与收支，从而确保资金的优化配置与高效利用。其次，务必加强对应收账款的精细化管理与催收工作力度，确保欠款能够及时收回，进而减少坏账的产生。通过持续优化现金流管理举措，国际货运代理企业能够有效预防和应对潜在的财务风险，为企业的稳健发展奠定坚实基础。

六、结语

综上所述，在国际货运代理企业的日常管理与运作中，对财务风险的重视至关重要。在企业财务管理过程中，应清晰地识别并明确财务风险的具体类型及其成因，通过科学合理地运用创新手段进行精准管控，以建立健全的内部控制制度，确保企业内部运营的规范性和稳定性；加强应收账款的管理，提高资金回收效率，优化现金流状况；加强内外部信息披露的透明度和准确性，提升企业的信誉度和市场竞争力；注重资金筹措和融资渠道的多元化，降低资金成本，确保资金供应的稳定性等方面入手。通过这些措施，及时预测并有效规避可能出现的财务风险，切实提升财务管理的效果，为国际货运代理企业的长期可持续发展提供坚实的保障。

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（作者单位：青岛万嘉集运物流有限公司大连分公司）