浅谈对担保项目调查

2009-07-16 09:33
中国经贸 2009年12期
关键词:核实许可证生产

马 军

担保业是国际公认的高风险行业,风险控制始终贯穿于担保业务的全过程,对担保项目的调查是风险控制的首要环节。对企业调查的目的就是要全面了解企业的生产经营全过程,熟悉企业产品的生产工艺流程,同时核实企业提供的有关证明文件的真实性、有效性,核实企业提供的有关财务资料的真实性,并落实相关反担保措施,查验相关实物资产的质量。

对担保项目的调查应注意以下几个方面。(1)行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素。(2)申保单位的性质及财务状况。(3)申保单位的机器设备以及相关经营风险。(4)核实申保单位提供的有关证明文件的真实性、有效性。(5)申保单位的账务核实。(6)反担保措施的落实。其中,首先(1)为外部因素,(2)、(3)、(4)、(5)为内部因素。其次,各方面的情况可能会互相影响,在了解各方面情况时,应当考虑各个因素之间的相互关系。

一、了解申保单位的行业状况

听取企业主要领导人对企业的整体介绍:(1)所在行业的市场供求与竞争。(2)生产经营的季节性和周期性。(3)产品生产技术的变化。(4)能源供应与成本。(5)行业的关键指标和统计数据。(6)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例。

二、了解申保单位的性质及财务状况

可通过向董事长等高管人员询问申保单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况;向销售人员询问相关市场信息,如主要客户和合同、付款条件等;查阅组织结构图、治理结构图等和实地察看申保单位主要生产经营场所等方式了解。听取企业财务负责人对企业的财务介绍,财务负责人应介绍(1)企业上年整体资产、负债状况,重点是对外筹资情况,收入的构成,利润的来源。(2)企业与原材料供应商的结算方式,目前应付款项应付款项情况。(3)企业销售方式、货款结算方式、结算期限、应收账款的主要往来客户。(4)主要固定资产的状况、质量。(5)长短期借款的构成,借款银行银行、期限、担保方式。(6)纳税情况。(7)本次融资的原因,用款计划,借款额度的测算,还款资金的来源。(8)投资活动。

考查企业的生产场所,了解产品的生产过程,听取生产技术人员对原料检验、产品生产技术、生产工艺等的介绍,应了解企业是否正常生产经营,机器设备是否在正常运转,有无闲置设备,等情况。了解生产一线的人员是否经过培训,整体素质如何等;询问、核实厂房和办公场所是租赁还是企业自己购置的,是否有产权证明;大致清点库存商品的数量、估算其价值与财务报表是否相符,是否正在往外销售货物;了解企业生产所在地的交通能否满足正常生产和运输的要求,水电能否正常供应,周围环境如何,有无其他纠纷影响企业的正常生产等。

三、核实企业提供的有关证明文件的真实性、有效性

应查验相关证明文件的原件。包括营业执照正副本、税务登记证、公司章程等,查验上述资料是否在有效期内,是否通过有关机关的年检;查看有关项目的批复文件、生产销售许可文件、环保达标文件等。如房地产企业是否“六证”齐全(即:《国有土地使用证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》和《商品房销售(预售)许可证》);矿产企业是否“六证”齐全(“六证”分别是省地矿区局的“开采证”,省工商局的“营业执照”,县、市、省安监部门批准的“安全生产许可证”以及“煤炭生产许可证”,省煤矿培训中心颁发的“矿长资格证和矿长证”),煤炭经销行业是否有煤炭经营资格证,石油行业是否有成品油经营许可证,医药行业是否通过GMP/GSP认证等等。核实产品供销合同,了解原料供应能否保证,产品销售是否畅通,货款结算是否及时,尚未执行的合同是否确认。

四、账务核实

首先要了解企业财务部门的设置、人员的配备及分工,进而了解企业会计核算体系的构成,然后根据企业提供的财务报表,全面核实账表是否一致,账簿与凭账是否对应,财务处理是否符合相关准则制度,核实企业现金流量、纳税情况,重点核实库存的账实是否一致,核实重点往来科目是否正常周转,有无呆死账。

五、反担保措施的落实

首先与企业相关人员探讨,初步确定反担保方案,然后根据初步方案,逐一落实:(1)与主要股东、主要经营人员、主要财务负责人落实个人保证反担保。(2)查看主要反担保物。(3)查看反担保设备的产地、生产年限、工作状态、对该企业是否关键设备。(4)查看反担保房产的坐落、质量、现在用途,手续是否齐全,能否抵押登记等。

六、调查方式

1.准备。提前熟悉企业索报相关资料,同时收集相关行业的资料以及项目单位的资料,列出重点和疑点问题。

2.听。认真听取企业方的介绍。

3.问。通过对企业领导人、财务人员、生产人员的询问了解企业情况。

4.看。通过对现场的观察,了解企业规模、管理水平、生产是否正常等。

5.联系。与政府相关管理部门、银行、上下游企业联系,从各方面获得的信息,相互印证。

6.分析。对收集到的信息,进行综合分析、评价最后形成调查报告。

总之,企业实地调查是担保业务的重要环节,同时是非常复杂的环节,由于担保企业规模、行业、管理水平、人员素质不同,所以企业调查方式方法会有比较大的差别,只有不断总结,积累,相互交流,才能更深入的了解企业,发现企业的优势,同时发现企业的风险点,更好的控制风险,把握风险,确保担保业务的安全。

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