简析石化销售企业人工成本管理

高文豪　张　衍　潘俊霞　胡建良

摘 要 石化销售企业人工成本管理存在的主要问题是:市场调节力度弱,支付存在不合理现象,科学的管理体系尚未建立起来。要合理解决上述问题,必须在合理定岗定编、改革薪酬分配制度、加强人工成本的控制等方面下功夫。

关键词 石化销售企业 人工成本管理 现状 改进措施

中图分类号:F530.61文献标识码:A

企业的人工成本是指企业在一定时期内,在生产、经营活动和劳务需求中因使用劳动力所支付的所有直接费用和间接费用的总和。范围包括工资总额、社会保险费用、福利费、教育经费、劳动保护费、住房公积金等。只有加强企业的人工成本管理,有效控制人工成本,才能提高人力资源的投入产出率,提高企业竞争力,确保企业资产保值增值,使企业的经济效益和员工的收入水平同步持续稳定增长,促进企业的发展。

一、石化销售企业人工成本的结构和管理现状

石化销售企业的用工形式主要包含正式工、派遣劳务工。人工成本主要包括:工资总额,正式工社会保险、教育经费、工会经费、住房公积金等,劳务工的劳务薪酬费、社会保险费、教育培训经费等,以及劳动保护费、劳务工管理费、离退休费用等。人工成本核算以薪酬核算为基础。正式工的社会保险费为工资总额25%,福利费为14%,教育经费为2.5%,工会经费为总额2%,住房公积金为10%,劳务工社会保险为劳务费薪酬30%,教育培训经费为1.5%。每月工资总额和劳务费薪酬总额由上级主管部门根据所属各单位当期累计经营情况计算得出。离退休费用则根据离退休人员的有关规定拨付。

近年来,随着石化销售企业体制改革的不断深化,省、地市分公司加大了人工成本管理,在一定程度上促进了企业经营管理质量的提升和科学用工理念的形成。但是,相对于企业快速发展对人工成本管理的新要求,相对于其他行业的先进管理经验,石化销售企业省、地市分公司在人工成本管理上还存在以下急需解决的问题。

(一)薪酬水平受市场影响小。

现阶段各省、地市分公司招收人员的途径主要有:通过集团公司总部每年下达招收大学生指标,经公开录用不断补充各个管理岗位需要的人才;地市级分公司还结合劳务派遣使用劳务工,从事加油站、油库等一线替代性强、劳动强度大的岗位。这样做,并没有真正建立起适应市场竞争的激励机制和岗位动态管理机制,与之相适应的薪酬分配机制也不够完善,不同岗位、不同工种的工资水平与劳动力市场的价位有所脱节,直接影响了经营者和关键人才的积极性。

(二)人工成本的考核办法不够科学。

有些地市分公司没有建立与省分公司相匹配的薪酬分配计划。省分公司按照销量及利润对地市分公司进行整体考核,而地市分公司对于加油站,只是简单的用销量计算薪酬,两者考核结果有一定差异,影响人工成本的分配。

由于历史原因,各市分公司没有严格按省分公司定员标准严格按编定员,各下属部门都存在不同程度的隐性用工,导致实际人均人工成本与账面人均人工成本相脱节,使决策者不能及时准确的掌握信息,影响人工成本分配政策的合理调整。

(三)人工成本的结构比例不够合理。

人工成本各组成部分所占比例不够合理。比如:用于提高企业职工素质的教育培训费用在人工成本总额中所占比例过小。近年来,由于安全培训涉及人员广,每年此项培训费用占总培训费用的比例较大,致使原本计划用于提高企业员工综合素质的培训费用降低,培训项目也不得不相应减少。

(四)人工成本管理体系还不完善。

一是劳资统计人员对人工成本管理的相关经济指标理解不够透彻,认识和实际操作水平有待提高;劳资、财务部门协调不够,不能及时沟通,影响有效信息的形成、分析和上报的准确性。二是人工成本管理的制度和措施有待进一步完善和规范。目前存在的主要问题是,同等看待人工成本和其他成本,没有突出人工成本管理的核心地位,管理理念落后,措施和方法简单,没有真正贯彻以人为本,也没有真正依据经济学原理科学地分析、预测、控制人工成本,使其最大限度地发挥作用。

(五)劳动者素质偏低,不能很好发挥人才效益。

由于种种历史原因,石化销售企业现有员工文化程度普遍不高,技术水平、综合素质仍然偏低,难以适应日益科学化、现代化的经营和管理的需要。培训提高难度很大。出于坚持以人为本、维护社会稳定的需要,也不能采取清退、提前退休等极端措施加以解决。

二、改进石化销售企业人工成本管理的对策

加强人工成本管理是石化销售企业进行人工成本控制的关键课题,也是通过科学管理来提高生产经营效率的主要途径。在优化人工成本管理的过程中中,应以提高经济效益为主导,以管理创新为手段,通过深化改革,大胆探索,走出一条反映企业发展要求、具有行业和地区特色的人工成本管理之路。针对上述情况和存在的问题,石化销售企业改进人工成本管理,应着重做好以下几方面的工作。

(一)从实际出发,确定人工成本管理的目标和方法。

人工成本是总成本的重要组成部分。企业严格控制人工成本,目的是为了增加利润和提高市场竞争的实力。石化销售企业利润的增加,很大一部分来自员工新创造的价值。企业控制人工成本的理想目标,应该是实现企业利润和员工收入的同步增长。因为只有高效率的劳动才能带来企业经营的低成本、高利润,也才有员工收入的不断增长。在我国,石化销售企业是垂直领导的,省、地市分公司每个月的人工成本是由集团公司的主管部门下达的。要管理和控制好人工成本,首先就要严格按照上级制定的标准,提取和使用人工成本。要在这个前提下,确定人工成本的控制目标,制定行之有效的管理方法。

(二)合理定岗定编,提高人才培训效率。

要通过控制用工人数,合理安排岗位,来控制人工成本总量。一是在省公司的范围内,要根据各部门工作的性质和内容,科学定员定编。在地市公司范围内,要以岗定人。以便从编制上克服人浮于事,效率低下的问题。二是通过认真考核,择优上岗,根据岗位情况和个人特长,定员定岗。实行岗前培训,端正工作态度,提高工作技能。做到人尽其才、才尽其用。三是及时核减被关闭的加油站和油库人员编制;及时组织不称职人员补习科学文化、参加职业技能培训,达到规定标准后再重新竞争上岗;解决好富余劳动力资源的开发利用,凡新建、改建加油站需要增加定员的,都首先在本单位内部调整解决;对新增的岗位,在人员配上,凡内部调整使用不能解决的,才考虑补充新职工。要通过上述措施,鼓励竞争,提高劳动生产率,真正实现人力资本的增值。

在员工培训方面,培训费的投入额度,使用范围,都直接影响培训效果的好坏。应采取有效措施,加强培训经费管理和使用。一是年初制定年度培训计划,合理预算各培训项目所需费用。二是切实保障培训投入,按照规定的比例提足培训经费。三是强化对培训经费使用情况的监督。培训经费管理要规范,使用要本着节约、合理的原则,培训经费账目的登记、统计要及时准确。四是建好培训站,节约培训成本。要固定培训场所,完善培训设施,改善培训条件,尽量使最基本的培训能够就近展开。

(三)调整薪酬分配结构,激活薪酬分配制度。

合理的薪酬分配制度,能够激励员工积极认真地投入工作,为企业提高经济效益多做贡献,有助于形成降低经营成本→提高经济效益→员工增加收入→促进经营成本进一步降低的良性循环。为此,必须在效率优先、兼顾公平的总原则下,充分发挥薪酬的约束机制、调控机制和激励机制。首先,要让广大员工参与薪酬分配制度的制定,提高他们对薪酬分配制度的认知度;其次,为员工建立通畅的晋升途径,引导员工合理流动(包括内部和外部流动);三是薪酬分配要向加油站、油库等一线和技术含量高的岗位倾斜,坚持薪酬与效益、贡献挂钩。

在市场经济的条件下,由市场形成的劳动力价位,是通过薪酬分配渠道进入企业人工成本的。石化销售企业的人工成本必须控制在合理的范围内,如果太高,就不能在市场竞争中以低成本优势取胜;如果太低,就难以在人才竞争中以薪酬、福利待遇等吸引足够的人才。因此,石化销售企业省、地市公司在获得人工成本总量的自主权后,要努力将本单位职工的薪酬标准和所在地区劳动力市场的价位接轨,对薪酬标准进行适当调整,对于报酬已高于市场价位的岗位,薪酬不增或少增,对低于市场价位的岗位薪酬,尤其是一线岗位,薪酬应多增、增足。

(四)加强人工成本的控制和管理。

省、地市石化销售企业应逐步建立起人工成本的分析和控制体系,不断提高管理人工成本的水平,使人工成本与产出效益保持合理比例,人工成本增长的幅度一定要低于销售利润的增长幅度。为此,一是利用新技术改进设备,提高销售工作的科技含量,减少人数和用工总量,加速转变经营收入的增长方式。二是严格限制人工成本支出,减少无效消耗,特别是对那些辅助性岗位,要减少冗员,堵塞漏洞,最大限度降低人力资源的损耗。

在员工的福利投入方面,石化销售企业省、地市公司可根据国家、地方政府的有关政策,结合自身特点,尝试增加福利投入,合理调整薪酬在人工成本的比重,将降低的部分转化为福利费之外的福利性收入,既使员工的总福利得到提高,也从总体上降低人工成本。同时,还应根据员工对福利的需求和偏好,积极提高福利待遇的质量,以此激发员工的工作热情。

(五)严格各项措施,完善规章制度。

要严格按照国家的有关规定,不断完善有关人工成本规章制度。教育培训经费、企业内部补充医疗保险基金、员工节日加班费等方面的具体管理办法,都要既从企业的实际出发,又严格符合国家的政策、法规。要提高各项人工费用使用的规范性和合理性。比如:在教育培训经费管理上,除明确经费开支项目、使用范围、报销标准等外,还应进一步明确审批程序,规定所有教育培训经费的报销须附培训通知、考试成绩或证书,经人工成本管理部门登记审核后方可报销。如果培训考试不合格,培训费用自理。再如,企业内部补充医疗保险基金管理办法制订实施后,相关部门严格把关,按照规定办理员工自理部分的医药费用报销,不仅大大减轻了患病员工的经济负担,也有效节约了人工成本的开支。

(作者:高文豪,中国石化河南石油分公司人力资源处(组织部)处长(部长),维护稳定办公室主任,高级经济师;张衍,中国石化河南三门峡石油分公司党委副书记,经济师;潘俊霞,中国石化河南石油分公司人力资源处副处长,经济师、政工师;胡建良,中国石化河南三门峡石油分公司人力资源科科长,政工师)

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