谈集团公司财务集中管理的认识和管理措施

梁奇峰

[摘要]对企业集团公司来说,财务怎样实行集中管理,成为社会普遍关注的经济组织形式。本文从集中管理的机制和管理核心方面谈财务管理措施。

[关键词]集团公司 财务集中管理

企业集团在我国得到了迅猛的发展,财务管理机构怎样实施集团化的集中管理,成为社会普遍关注的经济组织形式,在我国至今已形成了一大批具有相当规模和实力、发展前景好的企业集团。本人所在的电网企业近年已逐步建立健全了总公司及其所属的分公司财务集中管理信息化系统,现结合企业实际就企业集团财务集中管理应考虑的因素和应采取的措施谈些个人看法。

一、要明确企业集团实施财务集中管理的必要性

首先,有利于强化资金控制,实现资金的有效运转,从而提高企业集团的整体信用和筹资能力。由于集团统一对外开户,企业集团的整体偿债能力得到加强,信用度提高,企业集团可以较容易筹集到所需资金,其所属企业也可以通过集团公司获取所需的资金。其次,有利于保证集团内部财务目标的协调一致。由于企业的不断发展和壮大,必然带来企业层次的增加,企业的财务管理职能分散,会导致核心企业监控不力,所属企业必然出现内部人控制现象,从而严重损害核心企业的利益。因此,实现财务集中管理是改变这一现状和保证集团内部财务目标的统一协调的唯一途径。第三,有利于树立整体利益观,实现企业整体利益的最大化等,足可以说明,实行财务集中管理是十分必要的。

二、了解企业集团实施财务集中管理的管理机制

大家都知道,企业集团是现代企业做高级组织形式,是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心,以若干个在资产、资金、技术上有密切联系的企业。通过产权安排、人力控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的多层次经济组织。企业集团财务管理体制是为处理和协调企业集团内外了配置是构成企业集团财务管理体制的关键内容。一方面,是企业集团和外部出资者之间的财权配置,另一方面,是企业集团内部各层级之间配置。企业集团财务管理体制的目的就是要实现各主体之间的权利和权衡,保证决策的科学性和实施的有效性。企业集团财务管理机制是指企业集团系统中的各种因素,在企业财务活动中的相互关联、相互制约的作用过程,以及由此决定的财务管理所采取的调节形式、方法、手段和实现途径的行为总和。从而为企业集团在市场竞争中获得稳步发展。

三、寻找企业集团实施财务集中管理的核心

从电网企业分析,为了加强企业集团实行财务集中管理是十分必要的,但必须结合集团具体情况而定,如集中管理的范围和深度必须符合集团发展战略,必须与集团总部自身管理能力相适应,必须与集团的性质、子企业做管理能力相协调,必须充分借助财务信息化手段,必须与集团整体管理风格相一致。只有因地制宜地利用好自身资源,才能有效地做好财务集权管理工作。因此,为了进一步加强财务管理,提高对资金的调控能力和使用效益,集团公司建立以资金结算中心模式、寻找运用财务信息化手段实施资金集中管理的核心,实施对所属公司资金监控、扩大集团授信规模,通过严格的工作制度考核和提高利用效益方面发挥积极作用。

四、落实企业集团实施财务集中管理措施

1.实行资金的集中管理。资金管理是企业管理的中心,是企业财务战略顺利实施的保证。集团公司首先应对资金的流入、流出进行控制,对下属公司的经营活动实行动态跟踪,对下属公司的收支行为进行有效监管,其次是统一调配资金,减少资金沉淀,提高资金利用效率,节约资金成本。

2.完善企业集团组织机构。可在集团总部董事会下设如战略发展领导小组、财务管理领导小组、薪酬领导小组,吸收分支机构及所属分公司的负责人或其授权代表担任小组成员,由集团法定代表人担任组长。董事会可将一部分支机构或分公司的重大财务决策权下放到各小组,这样保证集团总部权威性的同时,与分支机构及各分公司之间也保持了有效的信息沟通,保证集团总部的决策在所属机构的贯彻落实。

3.树立正确的企业财务管理理念,从价值属性方面去看企业的各项经营活动或经济事项,创新企业集团的财务组织体制和决策体制。科学合理的企业集团财务组织体制通过合理配置组织要求。协调集团内各成员企业的利益关系,统一名成员企业财务行为,使财务活动更有效率,从而实现企业集团的整合优势。一个理想的企业集团财务组织应该是集权分权适度、权责利均衡的多级分层分权系统。在设置财务管理组织机构时,应按照“统一领导、分级管理” 的原则进行,既要实现财务和会计的机构分离,以明确分工,又要讲求效率,尽量实现部门结构的精简化,集团总部是整个集团的战略决策中心和投融资中心,其主要职能是协调整个集团的经济活动,主要投置有以下财务部门机构:投融资部门、预算控制部门、营运资金管理部门、审计部门等。在体制上,建立科学的财务决策制度的核心,实现财务决策权的合理分配和决策程序的构建问题。要在充分发挥民主,并认真进行调查研究的基础上,以系统分析方法为手段,采用科学做方式、方法和手段,使决策者的主观意志与客观实际达到了完美统一。首先,合理分配财务决策权。企业集团内部在多个决策主体上,不同的决策主体具有不同的决策权限。必须合理界定这些主体之间的决策权限范围,避免决策过程中产生“自作主张”或“越俎代庖”的现象。其次,科学设计财务决策程序;一是要建立健全决策信息系统;职能部门应在调查研究的基础上提出多种方案,便于决策者在各方案中做出选择。二是要建立健全规范的决策流程。决策者所作的每一项决策,都必须严格按照规定做流程进行。

4.切实做好企业集团对财务控制体制。企业集团的财务制度涉及到董事会、经理层和基层财务管理部门三个层次的财务权限和责任,包括他们各自在筹资决策、投资决策、收支分配决策等各项财务活动中的权限和责任。同时要健全财务控制制度、资产管理制度、成本费用控制制度、财务信息制等;充分发挥其合理筹渍、调剂余缺、控制流向、降低资金成本的作用。

此外,还必须实行财务总监委派制和实施全面预算管理、利用互联网技术进行财务集中管理、加强对财会人员的培训和管理、建立财务绩效考核与奖惩机制等几方面工作规范集团化,逐渐提高集团的财务控制力,有效地做好财务集权管理工作。