中小企业财务管理存在的问题及改进措施

沈向阳

中小企业在我国国民经济中占有重要地位，但目前我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理在企业管理中的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理之中，企业财务管理的作用没有得到充分的发挥，阻碍了中小企业的发展。

一、中小型企业财务管理中存在的问题

纵观目前中小企业的财务管理状况，我国中小企业财务管理中主要存在以下几方面的问题:

（一）财务管理观念意识淡薄

中小企业规模一般不是很大，这就导致了很多领导将企业的会计和财务管理混为一谈，将财务管理的很多工作交由会计人员承担，领导者对于财务管理的理论方法缺乏应有的知识和研究，造成财务管理混乱，财务管理的效率低下。

（二）融资渠道不畅通

中小企业融资困难在很大程度上制约着企业的发展。中小企业的发展面临着严重的融资困难主要表现在融资渠道狭窄。我国中小企业的融资渠道除了内源融资外，主要是向银行贷款，发行企业债券和股票上市。相对于银行融资而言，中小企业往往由于自身规模小，财务管理水平低，风险高，致使银行不愿意向他们发放贷款。在发行企业债方面，由于投资者对中小企业发行债券的信用程度存在顾虑，缺乏购买信心，中小企业难以通过发行企业债券取得资金，同时中小企业涉及到金融风险问题，中小企业发行债券难以得到政府有关部门的批准。而在股票融资方面，股票上市门槛高，中小企业很难满足上市公司的要求。

（三）会计基础工作薄弱，财务管理制度匮乏

大部分中小企业基于成本考虑，会计机构设置与会计人员任用不符合会计规范要求。中小企业中的会计人员虽然具备一定的专业知识和技能，但理财观念、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力，有的中小企业即使设置会计机构，一般也层次不清，分工不太明确，这就进一步导致其财务管理制度的缺失。

（四）财务分析能力差，投资缺乏科学性

中小企业由于自身规模较小，往往追求投资短期目标的实现，但由于自身财务管理水平低，不能进行科学的投资分析和市场论证，最终并没有达到预期的效果，反而使企业背负了沉重的财务包袱。

二、中小企业财务管理不规范的原因

造成中小企业财务管理不规范的原因是各种各样的，从总体上分析主要有以下几个方面:

（一）企业内部过分集权化，财务控制薄弱

我国中小企业的管理思想基本上都是“单向集权式管理”的模式，即所有权与经营权的高度统一。在这种管理思想的指导下，企业的管理是高度集权，其特点是一切听命于上级，搞“一言堂”，不讲法制，不讲科学管理，不讲员工的主观能动性，势必给企业的财务管理带来负面的影响。

（二）企业内部财务管理缺位

企业内部财务管理缺位。受单位领导以及会计人员素质的影响，中小企业的财务管理工作多数没有经过系统的设计，也没有分期的规划目标。企业经营不稳定更加剧了财务管理上的混乱。

（三）法律支持力度不够

缺乏支持中小企业发展的法律政策。通过法律法规维护中小企业的合法权益是世界各国支持中小企业的重要做法。而到目前为止，中小企业的法律地位不够明确，缺乏必要的法律保护，虽然我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，对我国中小企业健康发展提供了依据，但如何将这些政策意见加以落实产生效果还需要相当长的时间。

三、强化我国中小型企业财务管理的措施

中小型企业在财务管理方面存在的问题是中国在由传统的计划经济向市场经济转轨过程中出现的一种必然现象。为了更好、更快地解决这些问题，需要各级政府、中小型企业自身及其他有关部门的共同努力。

（一）加强相关法律建设

中小企业经营规模小，抵御市场风险能力弱，资金经营能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过健全的法律给予支持。世界上很多国家制订了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》，美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案》等。在这些方面我们应该借鉴国际经验。

（二）创新企业融资方式，采用多渠道创新

融资是企业发展最重要的要素之一，没有资金企业寸步难行。中小企业的发展离不开资金的投入，而适当的负债经营会有财务杠杆和避税的好处，可以加速企业的发展。从宏观上来说，国家可以通过立法和政策支持来加大对企业融资的扶持力度，但是制度和政策的建立往往需要很长一段时间，对于急需资金的中小企业来说这是“远水解不了近渴”。这就需要中小企业创新融资方式，采用多渠道融资，除了争取银行贷款外，企业可以采用以下两种融资模式:

1.进行直接融资

深圳证券交易所已经设立了中小企业板块，这就为那些业绩优秀而且急需资金的中小企业提供了一个良好的融资平台，这种融资形式对中小企业来说不仅没有偿还压力，而且融资数额较大，还可以使股东的所有权增值。通过向社会集资募股，不仅可以增强中小企业的发展后劲，减轻竞争压力，还可以打破原有的权益结构，突破家庭式管理的约束，增强透明度，提高知名度。所以中小企业应积极创造条件，争取在证券市场进行融资。

2.采用融资租赁方式进行融资

融资租赁是一种以融资为直接目的的信用方式，其表面上是借物，实际上是融资，所融通的资金以租金方式分期偿还。中小企业由于信用评级较低，很难顺利的从银行取得贷款，而融资租赁对企业资信的要求比不高，只要项目未来的现金流量充足，企业就可以进行融资租赁。对资金紧缺的中小企业来说，融资租赁可以减轻设备改造时的资金周转压力，避免一次支付大量现金造成企业资金周转困难，给企业腾出大量流动资金。另外，融资租赁方式在一定程度上还可以有避税的效用。

（三）树立新型财务管理观念，形成良好的财务管理内部环境

企业管理的核心是财务管理，财务管理的优差直接关系到企业的兴衰，为此，中小企业经营者应该走出误区，重视财务管理工作，更新观念，改变家族管理的模式，中小企业要结合自身的特点，完善各项财务制度，配备合格的会计人员，建立健全会计人员的岗位责任制，明确会计机构的职责与权限。通过构建一个良好的企业财务管理环境来规避面临的投资风险，筹资风险和经营风险，实现向管理要效益的目标。

（四）科学进行投资决策，积极防范投资风险

投资决策是每个中小企业都面临的一个重大课题。一般情况下，中小企业应该根据自身的行业特点和风险偏好进行投资，投资前要加强项目投资的可行性研究和论证，不断优化投资方案，同时加强项目投资的评价和总结工作，搞好项目管理，加强项目实施过程中的控制和管理，总结项目投资的成功经验失败教训。

（五）加强财会队伍建设，提高财务管理人员的素质

企业管理水平的提高归根结底还是要依靠人的管理能力的提高上，而管理水平的高低与人的素质密切相关，因此提高中小企业财务管理水平必须从提高企业从业人员的素质着手。这就要求中小企业在相关人员录用与后期培训上多下些功夫，把好用人关。

中小企业在财务管理过程中也要注重强化企业的审计监督职能，要建立健全分析考核制度以达到人财物的合理配置和有效使用。只有这样中小企业才能通过不断自己提高自身素质提高竞争能力，为我国的国民经济更均衡的发展奠定坚实基础。