关于提升财务公司资金归集度的构思

李美叶/河北建投集团财务有限公司

关于提升财务公司资金归集度的构思

李美叶/河北建投集团财务有限公司

在经济建设的发展过程中，有效的对公司资金进行管理是各单位集团发展过程中的重点。资金集中管理在财务公司的建设中是主要的核心功能。是现代企业集团发展手段的重要战略管理措施之一。在财务公司进行资金管理的过程中，有效的保证公司工作人员能够在资金使用充足的情况下，将各员工的闲置资金进行整合管理，强化财务公司在资金调度、管理、运用等方面的统一性，实现集团内部资金能够得到有效的分配以及利用。强化在发展过程中的使用效率，有效的是整个财团的财务成本、内部交易成本的融资，控制金融风险的出现。

资金集中；发展现状；构思模式

在市场经济不断发展的过程中，合理有效的完善企业本身的财务管理制度将有助于企业的建设发展。在经济体质改革不断完善的前提下，有效的提升财务公司资金归集度将有助于财务公司在未来的道路上发展建设。完善其自身存在的不足，强化在建设过程中资金归集制度的管理以及闲置资金的运用。

一、资金集中管理的意义

1.有利于解决“存贷双高”问题，降低财务成本。企业集团实施资金集中管理后，可以吸收存款的方式把集团内部各成员单位暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。同时，企业集团的资金集中管理可以使集团内部融通资金、盘活资金、提高资金使用效率。在同等投资和生产规模的情况下，对银行的资金需求量相应减少，特别是可以减少长期信贷，从而降低因对外借款而支付的利息，降低财务费用，提高企业效益。

2.有利于加强资金监控，防范资金风险。实施资金集中管理后，各成员单位的重大资金流动都要经过集团审批后才能进行，各成员单位的资金流动始终都在集团的有效监控之下进行，这不仅保证了集团各项方针政策的贯彻执行，同时也保证率各成员单位资金的正常有序和安全流动，使资金管理始终贯彻于企业管理的各个环节，有效控制企业的支付风险和资金流动性风险。只有这样才能实现企业集团公司内部监控功能，同时实时监控资金流动。

3.有利于提升金融服务水平，增强战略执行能力。企业集团进行资金集中管理后，集团内各成员企业不再单独与金融机构发生信贷关系，而是以企业集团名义进行信贷活动，使企业集团的资金实行了集中管理，企业集团的资金规模得以大幅度提高，企业集团经济实力、社会影响力等均会不同程度地提高，发放贷款的金融机构不会因企业规模小或资金规模小而担心其偿还能力，从而扩大了集团的对外信用，提高了集团的信用等级，同时也扩大了集团信贷规模和信贷额度，可有效解决企业集团扩大生产和临时资金短缺所造成的影响，从而提升了企业市场竞争力。从公司战略上讲，作为大型的企业集团，要想实现其发展战略并不断地发展壮大，在激烈的市场竞争上占得住脚，尤其是把具有企业“血液”功能的资金高度集中统一在总部，为企业集团的整体发展战略服务。

4.有利于集中财务相关信息，增强集团管控能力。通过资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属公司的管理，强化了资本运营。同时，有利于各级领导提高对资金的时间价值和成本的认识，促进各单位注意经济核算，合理有效地运用资金。另外，由于现代企业的财务管理职能已渗透到生产经营的各个环节，与企业的业务流程紧密结合，在企业的市场策划、产品研发、材料采购以及生产、销售、售后服务的整个业务流程中，无不涉及资金、成本和创造价值等问题，企业集团实施了资金集中管理后，通过对财务数据的集中，实现了企业集团内部财务信息的共享，同时也实现了对企业集团的资源进行统一管理与监控。

二、资金集中管理的模式

在企业发展建设自己归集的过程中，其模式的选择一般与企业集团的管理基础、发展战略、高管人员的能力水平等密切相关，一般认为只要使集团资金管理达到均衡和高效就是最优的管理模式。按照资金管理机构形式划分，主要有四种模式：

1.集团资金管理部模式。在进行企业资金管理的过程中，所有相关资金的调配使用一律由财务集团的管理部门管理，其下属的各种机构、公司没有单独开设银行账务的权利，在进行现金收支的过程中，其批准权高度集中在经营者以及经营者授权的代表手中。

2.结算中心模式。即集团公司或控股公司的财务部门内设立资金结算中心，其负责办理内部各子公司或分公司现金收付和往来结算业务，是一个独立运行职能机构。各子公司或分公司在集团结算中心开立内部账户，并使内部账户与外部账户相衔接，这样总部就可以及时了解其资金情况，加强对资金使用方向的监控。

3.资金管理中心模式。在进行财务资金归集的管理过程中，通过资金管理中心模式的建立。将商业银行的信贷方式引入管理的模式中，强化信贷与结算在企业内部的使用。强化企业现有闲置资金与银行信贷产业的有效结合。使财务公司能够将单位闲置资金进行统一管理、吸纳、运用。调节资金的现用比例，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率。

4.财务公司模式。即企业集团按照金融监管要求设立财务公司，其通过在企业集团内部开展转账结算，加速资金周转，提高资金使用效益；通过开展信贷业务，充当企业集团的融资中心，开辟融资渠道；通过为企业闲置资金寻找投资机会，提高剩余资金的投资收益，使资金运用效率最大化；通过为集团成员单位提供担保、投资咨询等来提供全方位的金融服务。

三、资金集中管理的现状

为了通过行之有效的方式提高财务公司在资金归集度方面的建设，完善财务集团的管理体质，只有不断的强化资金归集与资金的运用，才能够有效的提升财务公司在资金归集过程中的工作效率，完善体质的建设。

1.国内外企业集团资金管理的现状。在世界财团的发展过程中，有效的建立并提升财务公司资金归集制度将能够促进其产业的合理发展。现阶段全球500强企业中2/3以上均有自己的金融服务公司或者财务公司，GE、通用、福特、摩托罗拉、爱立信、西门子、英特尔等公司都是通过对现有财务公司实行有效的资本产业资金以及金融产业资金的有效融合，完善其管理体质，通过推广财务公司的业务，将其设计的资金管理、保险、证券以及投资等广泛领域，并且盈利能力都很强，成为集团的重要组成部分。例如，西门子集团通过西门子金融服务集团进行集中管理的资金账户有70个，涉及25个币种，其中慕尼黑总部掌管53个资金集中账户、15个币种，中国香港和纽约的资金中心掌管17个资金集中账户、10个币种，每年通过资金结算中心进行的支付交易达900多万次，为西门子集团内部各业务单元的日常运营提供了大量的资金支持。

2.公司资金集中管理现状。为了有效的对我国现有财务公司进行资金归集度的管理，就必须了解其资金集中管理的实际状况，为此我们通过调研考察及分析，充分听取了合作银行、软通公司及上市公司的建议和意见，结合本集团公司的特点，确立了“收支两条线”的资金归集模式，最大限度的保障资金集中度，提高资金使用效率。

四、提升资金归集度的构思

一个集团要想得到有效的发展，就必须强化对资金的控制。资金是集团经营的血液是发展的动脉，只有完善资金集中管理的手段，按照《企业集团财务公司管理办法》不断的强化资金在整个财团的流动性、提高其使用的效率、强化其管理的模式，才能促进并提升资金归集度的有效开展。只有坚持以稳健经营和健康发展为主线，高起点、严要求、打基础、抓机遇、科学的构思在资金集中管理过程中资金归集度的管理模式，才能保证资金归集度的有效提升。

1.扁平化的账户集约化管理机制。按照公司资金集中管理推进进程，将成员单位的资金运作集中到财务公司账户统一资金收付管理，对成员单位近500余户银行账户，一方面进行账户精简，另一方面实行资金收支两条线的“虚户”管理，银行收入账户资金每日定时清零归集到财务公司账户，个别零星支出通过银行支出账户划付，避免了资金体外循环与沉淀，节约管理成本，实现了头寸资金的循环增值。

2.创新年、月、周、日循环资金预算管理模式。在提升财务公司资金归集度的建设过程中，应该本着提升资金的有效利用率为准则，对其进行合理的规划设计使用。公司在实施全面预算管理基础上，集合战略化、系统化经营管理思路，创新实施年、月、周、日循环控制的现金流量预算管理，加强资金计划控制和头寸预测，成员单位对资金的支付能力按资金计划的要求执行，财务公司通过核心系统不断强化资金计划，控制资金支付的功能，严格要求相关部门对于资金计划的执行力度。

3.建立封闭、高效的资金统一结算系统。只有强化财团的业务以及资金的有效管理，通过与相关简历合作关系的各银联部门，在其完善的支付平台以及合理结算模式的使用中，完善并实现在实际资金结算过程中的各种科学化的服务管理资金的方式，才能够从根本上确保信息的有效性以及真实准确性，使利用的资金达到自动化的科学处理水平。

4.深化挖潜资金集中管理推广。只有坚持高资金归集度的有效实施，确保目标的实现，不断完善资金集中归集度，才能够在实践过程中强化财团的资金管理运营模式，有针对性的深化挖潜资金集中度的推广以及建设，有效的降低运营成本的使用完善效率的提高，在一定程度上既满足了成员单位运行需要又实现财务公司资金集中管理。同时，建立周到、细微化的客户服务渠道和提供支持多形式的应急预案，实现多种科学交流平台的使用，强化集团成员有效的信息沟通，对即时性的财务运转状况进行跟踪分析，保证相关服务能够落实到实处。

结语：本着依托集团、服务集团的经营宗旨，以支持“打造与国际接轨的特大型投资控股集团”的战略目标，将根据监管机构的业务范围核准规定，基于财务公司自身运营特点与发展实际，以价值贡献为驱动，以多元化的综合金融服务与创新产品外延发展为方向，持续拓宽业务品种，抓机遇、严要求，进一步深化资金集中管理，以实现全归集为目标，支撑财务公司的可持续发展与稳健经营。

【1】尹鸿燕探讨集团财务公司资金归集模式会计之友2010年第31期.