当前住房公积金管理内控制度存在问题剖析及对策研究

云南省玉溪市住房公积金管理中心新平县管理部 李燕华

当前住房公积金管理内控制度存在问题剖析及对策研究

云南省玉溪市住房公积金管理中心新平县管理部 李燕华

本文分析了目前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题，指出了建立住房公积金内部管理机制的意义，并提出建立完善的内部管理制度，并切实执行，严格依照流程进行审批和发放贷款，防止骗贷、冒贷等不良和违法现象，建立信息平台，充分实现信息共享，重视及确保会计制度在内控体系中的应用等构建住房公积金内部管理机制对策。

住房公积金管理 内控制度 问题 对策

公积金内控管理制度是内部管理的一种形式。指公积金管理机构在遵守我国宪法和相关法规的前提下，同时根据自身的运营特点以及相关情况，如外部环境，自身能力，掌控资源等，而建立起来的一种管理方法，目的在于防范大额资金运作中可能存在的风险，保障相关人员的权益，提高资金运作效率，实现工作任务目标。因此，加强住房公积金内部控制制度建设，完善内部管理，有效控制资金风险成为了目前住房公积金管理工作的重中之重。

一、目前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题

根据以往的历史经验和数据现实，公积金存在风险的主要原因在于内部管理体制的不健全，不完善，或者不能严格按照流程进行管控，因此需要加大内部控制的力度。这里所说的内部控制是世界上普遍施行的一种内部管理方法，其主要的机制是通过内部职能、权利、责任、机构和人员的互相制约，互相制衡，达成相关的目标。方式是通过对从事业务活动进行制度管理等程序，是组织内部约束机制的主要内容，对维护正常的资金管理秩序，确保中心的资源和利益，尤其是防控大额资金风险，提升资源利用率，确保住房公积金事业按照既定的目标稳步前行，最大化发挥其效益，促进社会发展，稳定宏观环境。

(一)岗位职责存在问题，未能实现内部的有效制约和监管

通过调查发现，大部分公积金管理部门都仅仅根据自身的流程需求，设立了相应的工作岗位，虽然有具体的岗位分工和岗位目标，没有设必要的控制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约，加之人员素质参差不齐，容易出现工作不认真、敷衍了事的情况。

(二)对内控管理不够重视，不够严谨，甚至很多都是限于表面形式

一些住房公积金管理部门在对重要决策，尤其是风险较高的重大决策上缺少内控管理，也没能采取切实可行的措施，容易造成重大风险隐患。如大额资金提取没有提高授权级别，向其他账户划转资金没有引起高度重视，没有提升审查级别。

二、住房公积金内部管理机制建立和施行的意义

(一)有利于清晰界定权利责任，达成组织结构上的高效

科学的内控制度要想有效建立和实施，必然需要住房公积金管理机构设定最优化的内部流程和工作权责分配，明确各岗位人员的工作职责和权限，做到部门之间人员之间分工明确，职责清楚，奖惩分明，纪律严明。

(二)有利于资源优化，达成经济上的效益

众所周知，公积金中心虽然也存储着大量的资金，并且掌控着这些资金的操作，但是它同一些社会上的基金等资金管理方式不同，它是公益性质，没有利润的诉求。然而，也正是因为它掌握着社会上集中的巨额财富，所以仍然存在着促使资源优化，提高这些财富的潜在的经济效益的职能。

三、构建住房公积金内部管理机制对策研究

(一)建立完善的内部管理制度，并切实执行

一是要明晰权利责任，完善首长负责和授权制度。对于住房公积金管理中心内部人员的权责做明确划分和设定，按照岗位职责和业务分配适合的权限，避免越权越级的现象。二是要对现有资金进行严格管理，防止资金缺失、挪用、侵占、贪污等。公积金管理中心要规范操作流程，严格按照法律法规和内部制度的要求进行操作，对现有资金委托银行进行管理，详细记录来往账户和资金信息；对于公积金管理中心的相关的文档，资料，尤其是印章和票据等重要物品专人负责，分权管理，避免一人独揽，增加资金风险。

(二)严格依照流程进行审批和发放贷款，防止骗贷、冒贷等不良和违法现象

对借款人提出的申请进行严格审核和把关，实行首接负责的方式全控把控。管理中心应当对汇缴账户信息变更提取及转移个人资信评估、个贷担保、贷款审批等建立初审、复审终审三级复核制度，避免违规贷款违违规支取现象发生

(三)建立信息平台，充分实现信息共享

随着科技发展的进步，信息平台和建立越来越多地用于企业单位的控制管理体系之中。公积金管理机构也应重视这方面的建设，通过网络平台的建立和系统共享上的应用，提高内部控制的运转，确保资和资源方面的全面稳定安全。这里就要求我们在网络信息化方面加大人力和物力的投入。

四、结束语

我国的共公积金体制有效地解决了互助住房的问题，在社会上发挥了极大的效用，但是同时我国的公积金制度还不完善，需要我们在实践中加强管理。通过内部管控制度，从事前审批，事中跟踪监管，事后总结完善的角度去建立内控的完整体系，才能确保资源安全，并促使资金利用效率的最大化，进而维护整个公积金体制的稳定发展。

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