刍议上市公司加强内部控制的有效措施



刍议上市公司加强内部控制的有效措施

广深铁路股份有限公司广州北车辆段辛水洪

摘要:随着市场竞争的日益剧烈，上市公司内部控制逐渐成了企业发展的重点。因为上市公司的内部控制决定着财务信息的管理，因此上市公司加强内部控制是势在必行的。本文从国内上市公司加强内部控制的必要性入手，进而详细的阐述了上市公司加强内部控制的有效措施，为我国上市公司的发展提供了有利的参考文献，并有效促进了我国上市公司的进一步发展。

关键词:上市公司内部控制措施

内部控制决定着企业管理工作的有序展开，同时也是企业发展的基础保障。但是由于我国上市公司目前的内部控制仍然存在着些许不足之处，因此，企业应采取相应的措施来完善企业的内部控制，进而为企业的发展打下良好的基础，促使企业有效避免财务风险的发生，并有效稳固在市场竞争中的地位。其次，在实施企业内部控制的有效措施时，一定要保证其符合企业的发展方向和发展目标。

一、国内上市公司加强内部控制的必要性

(一)国内新颁布《企业内部控制基本规范》的要求

由于我国部分企业内部仍然存在着一些问题，因此国内颁布了相关的《企业内部控制基础规范》，在新制度的促使下，国内上市公司必须顺应国内新制度的发展对内部控制进行有效的加强。对于此，上市公司应针对期货业务等方面采取相应的措施，确保公司审计工作有序的开展。其次，公司为了稳固在市场竞争中的地位，应对其内部控制进行相应的规范，同时确保财务报告等信息的准确性，以便避免财务信息混乱给公司内部控制带来负面影响。

(二)建立现代企业制度提高管理效率的内在要求

随着我国经济的快速发展，国内上市公司也因此迎来了新的挑战。从而促使上市公司必须对内部员工和机构设置等进行相应的发展，以便使其能符合社会发展的要求。对于此，上市公司首先应加强内部控制，并改变传统管理方式存在的弊端，以便提高管理效率，并为现代企业制度的建立提供有利的条件。其次，为了有效提高公司的管理效率，公司必须针对其发展方向，制定出符合公司发展的内部控制体系，加强公司内部部门之间的监督，进而提高公司的管理效率。

(三)参与国际竞争的迫切要求

加强上市公司的内部控制是公司参与国际竞争的迫切要求，因为内部控制是全球上市公司关注的焦点，因此国内上市公司为了参与到国际竞争中，应从加强内部控制方面入手。首先公司应对内部控制存在的问题进行详细的分析，并根据分析结果对内部控制进行有效的加强，进而完善公司内部控制机制，增强其在国际竞争中的实力，促使其在国际竞争中能占有一席之地。

二、上市公司加强内部控制的有效措施

(一)加强组织结构建设

董事会作为上市公司加强内部控制工作的领导者，应提高对其的重视程度。同时公司应在加强内部控制中有效利用董事会资源，促使在董事会的带领下可以促使内部控制机制可以得到有效的落实，并使公司的全体员工都能提高对其的重视程度。另外，在运用董事会优势的过程中，一定要保证董事会的独立性，以便利用董事会的监督权利对公司内部控制进行有效的监督。

(二)规范人事管理

为了加强公司内部控制，对人事管理进行相应的规范是非常有必要的。而在对人事进行规范时，要采取科学的管理手段，例如，建立业绩评价体系，以便通过评价体系激励员工对工作的积极性，同时通过体系限制员工在工作进程中违规操作行为的发生，进而提高人事管理的工作效率。与此同时，公司也应通过评价体系给予表现良好的员工一定的奖励，从而促使员工提高对业绩评价体系的认可度，进而使公司在达到人事管理目的的同时，有效加强内部控制。

(三)加强预算管理

有效加强企业内部控制的一个有效途径是加强预算管理，因为加强预算管理可以提高公司经营活动的同时，也可为公司内部机构的规范提供有利的条件。因此，公司应从两个方面入手有效加强预算管理：第一，公司在进行预算管理的过程中要保证其能符合公司未来的发展，进而将预算管理的责任落实到人，以便保证预算管理工作可以有序的进行，同时在加强预算管理的进程中，还应安排相应的部门对工作的开展进行相应的监督，推动预算管理的执行力度；第二，为了加强预算管理，可以设置相应的机构，从而确保管理工作的有序开展。

(四)应用信息技术

随着我国科学信息技术的不断进步，上市公司也应在加强内部控制过程中有效应用现代化的信息技术，建立相应的内部控制系统，以便提升公司信息管理的安全性，进而有效提升上市公司在市场竞争中的实力。同时在公司内部控制中应用信息技术，还可省去部分人力，并可有效避免由于人为操作因素给内部控制的加强带来较大的负面影响。

三、结束语

综上可知，加强内部控制是上市公司发展的必经途径。对于此，上市公司应从规范人事管理入手，以便提高公司全体员工对内部控制加强的重视程度，进而促使员工提高对其认可度，并在内部控制工作的开展中有效发挥其自身的价值。同时公司为了加强内部控制，还应合理运用信息技术，进而为工作的开展提供有利的条件，同时也可促使内部控制的加强工作可以得到有效实施，从而为上市公司提高在市场竞争中的地位打下良好的基础。

参考文献：

[1]张海燕.中小企业内部审计外包动因及策略选择[J].会计研究, 2011

[2]卿文洁.企业内部控制评价方法及评价模型的比较分析[J].财会通讯,2013

[3]吴益兵.美国财务呈报内部控制审计报告及其比较[J].审计与经济研究，2012