基于高校科研经费管理问题的探讨与研究



基于高校科研经费管理问题的探讨与研究

渭南师范学院骆忠平

摘要:为了多渠道争取科研经费，提高科研经费效益，高校必须完善科研管理制度，建立科研经费责任追究机制及高校科研纯净评价机制。目前，不健全、不规范的管理制度制约着科研资金效益的发挥。本文着重分析了高校在科研经费管理方面存在的问题及解决这些问题的建议及措施。

关键词:高校科研管理研究

陕西省教育厅财务管理项目：高校财务预算管理研究13JC025

促进高校人才的培养与重点学科建设，不断的提高学校教学质量，必须重视高校科研项目立项，加强科研资金的管理，建立健全科学的科研评价机制，控制科研项目经费流失等一套完善的科研管理制度，才能使科研资金高效发挥，科研项目高质量完成。

一、目前高校科研经费管理存在的诸多问题

(一)科研经费管理制度不健全、体系不完善，导致科研经费在管理上和监督上执行乏力

目前，全国尚无统一的科研管理办法，由各高校自己制定科研经费管理办法，因此各高校科研经费管理模式各不相同，管理的要求、强度各不一样。高校的一些领导管理层只重视教育事业费的收支管理，不大重视科研经费的使用管理，缺乏一套规范的行之有效的科研管理制度，或虽有管理制度但缺乏可操作性，长期以来不及时进行制度的修订和完善，其中最大的弊端是不实行统一管理。虽然高校成立有科技处、社科处等一些相应的管理机构，制定了一些科研经费的管理规定和办法，但对科研支出的范围、支出标准等关键规定不太明确、无据可依，对横向、纵向科研经费分工不明确，对理工项目、人文社科项目管理也无区别，经费管理与项目管理相互脱节，加之科研资金来源的种类繁多，经费全权由科研项目负责人自己支配，学校控制、监督乏力，导致真正用于科研的资金少之又少，特别是在横向项目管理方面以科研项目的名义随意开支、虚报冒领，套取宝贵的科研资金，性质非常恶劣，从而难以真正发挥科研资金使用效益。

(二)高校科研经费使用缺乏科学的评价机制，导致科研工作人员重立项、轻管理

通常在高校评定职称或者是竞争上岗，比较看重个人的科研成果，而其科研成果就是结题证明或者看论文发表情况，导致科研人员想尽一切办法去争取科研项目，这在某种程度上说就是高校对科研项目管理缺乏科学的评价机制。一些高校在对科研项目进行考核评价时只重视项目负责人，不重视课题组的其他科研人员，课题组经费成了项目负责人自己的经费，课题组的科研项目成了项目负责人自己的项目，导致高校科研工作团队组织松散、凝聚力不强，造成所立科研项目数量多、规模小、科技含量比较低。孤立、松散的科研人员无法创出强大的、高水平的科研成果，难以做强做大，跨学科的团队联合攻关项目少之又少，难以在激烈的科研项目竞争中脱颖而出。

(三)利用科研资金购买的资产管理不到位，科研设备利用率低下

高校科研经费使用中有不少资金被利用来购置电脑、工具、仪器等固定资产，但缺乏对这部分固定资产的管理办法或管理不到位。由于科研经费基本上由科研项目负责人自行支配，科研项目所需资产大部分都是由科研人员自己采购、自行使用和管理。购置完成后到财务部门报销时，按要求由学校资产处管理部门进行入账登记，资产的规格、质量、价格等信息这些管理部门并未进行验收核对，只是走程序而已。缺乏对这部分资产的专门管理，资产的采购、使用、保管、报废等过程缺失，名义上的监管形同虚设。科研项目中使用的固定资产在工作调动或结题时无上交手续，物随人走，部分资产就流失在科研人员个人手中。不但导致学校资产管理有账无物、账实不否，而且容易造成学校资产管理的混乱。

由于科研人员进行项目研究都是各自为政，缺乏统一的管理协调，致使科研中形成的资产不能做到资源共享。如研究方向相同或相近者，他们各自进行采购资产导致资产重复购置现象严重，仅凭单个项目显然对所购置的科研资产利用有限，随着项目的结束，部分资产就成了摆设，特别是一些专用的资产设备造成大量科研资金的浪费。另外，高校科研中也形成了不少的无形资产，而科研和管理部门对这部分资产的管理基本是盲区，导致资产流失。

(四)科研经费预算编制不科学，支出结构不合理、不真实，难于计算成本

目前高校预算工作重心是教育经费拨款的预算，而很少涉及科研经费的预算管理，即便是做项目预算，也是由项目申请人来做，但科研工作人员缺乏基本的财务知识，在预算编制上根本无法反映项目所需的真实成本，预算编制偏差很大，预算与其项目根本不相匹配，加之利益驱动，预算编制成了走过程，尤其是横向科研课题的预算几乎是一个空白。

科研经费由纵向的、横向的科研经费以及学校三部分组成，科研经费要求专款专用。2014年在高校科研审计中发现，真正用在科研项目课题研究上的经费不到项目资金问题的45%，而用在项目上的人员费用、管理费用则超过55%。虽然多数高校对科研项目支出方面对项目支出结构做了一些简单的规定，但比较笼统，没有区分理工类项目和人文社科类项目，也没有区分纵向项目和横向项目，由于各类项目支出结构不同，有的差异还比较大，导致学校对科研支出比例所做规定游玩形式，从而在支出管理上学校难以控制。

科研项目和工作人员的双重属性以及科研资金的无偿性导致科研人员利用学校的仪器设备、图书、实验室及办公设备等资源以及在学校所消耗的工资、奖金、水电费等都不计入或很难计入项目研究成本，有些课题组的科研收入甚至不列入学校财务收入，还有的科研收入则直接转在个人或校外设立的公司账户上，这不仅无形中加大了学校教育事业费的支出，造成科研资金隐性流失，从而导致科研成本计算失真。

(五)因科研项目管理导向机制不科学，造成科研队伍腐败现象时有发生

因为完成科研经项目的数量、质量是评价一个学者、一个学科乃至一所大学科研实力的重要标志，高等院校普遍缺少结题审计、效益分析以及项目考评绩效机制，对科研经费核查意识不强、管理监督不重视，只重视科研人员所发论文期刊级别以及为学校所获荣誉等，科研人员为了争取到科研经费，采用一切方法跑项目，变相行贿、拉关系、走后门等不正当行为在高校科研人员中不断发生，导致科研腐败。加之不健全、不完善的立项制度，招待费、会议费等也成了科研项目开支中难于取缔的内容。

二、加强高校科研项目经费管理的建议和措施

(一)健全机构，明确分工，加强对科研项目的统一管理，完善科研项目管理机制

各高校要建立专门的科研项目管理机构，将全校的科研资源统一起来进行集中管理。《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》教财[2012]7号文件专门强调，各高校要建立健全“统一

领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，在此基础上对科研相关部门如财务、人事、资产、审计监察等部门制定相应的职责和权限，完善内部控制和监督约束机制，确保科研经费使用权、管理权和监督权的有效行使。

(二)修定完善科研经费管理制度，强化科研经费管理制度科学性和执行性

各学校要在国家对科研项目管理规定和相关规章基础上，根据本学校科研项目的具体情况，结合国家对科研管理工作的新要求、新特点，及时对原有的科研项目和科研经费的相关管理制度进行修订，按照科研资金的来源对科研项目进行准确的划分，逐步完善学校科研活动中涉及人财物等各方面的管理办法，制定科学合理的工作流程，形成既有约束力又有可操作性的科学合理的分类管理制度体系，充分调动科研人员积极性。同时，科研、财务、资产等部门要密切配合，不断督促和加强科研人员遵守学校科研经费管理规章制度，确保制度的执行性，要让科研人员明白，科研经费绝不是个人的经费，不能想怎么花就怎么花，它是学校经费的一部分，科研人员要在自己相应的职权范围内履行其职责。

(三)建立科研项目预算管理制度，提高预算编制质量

学校科研项目要在科研主管理部门的统一领导下，由财务部门协助科研部门对科研项目按照科研活动的特点和经济分类口径，科学、合理、真实地编制科研经费预算。在预算编制过程坚持节俭、高效的原则，提高资金使用效益。涉及资产采购的，要按照学校资产管理相关规定和政府采购有关规定编制预算和执行。同时，加强预算执行的严肃性、制度性和约束性，对于不按预算执行或执行不力的要坚决不予以报销和不能进行课题结题等，强化科研人员执行预算管理的自觉性。

(四)强化科研经费支出的过程管理，严禁违规使用经费

对科研项目实行组长负责制，按照项目的进度情况实行全面控制。必须保证科研经费支出的真实性、合理性。由于科研项目的资金来源不同，要求也不尽相同，因此有必要对科研项目分类划分，财务核算做到分资金性质、项目的横纵向、单位项目管理进行明细致核算。同时，制定严格的科研经费开支标准及范围，科研管理人员和财务人员要对科研项目支出按标准和规定进行严格和把关，与项目研究无关或与项目支出无直接联系的坚决不予报销。

(五)加强对在科研过程中形成的资产管理，确保国有资产的安全完整

对于高校在科研过程中利用科研经费购置的固定资产以及所形成的无形资产必须纳入学校统一管理，资产管理部门要对科研资产设立三级明细账，进行明细核算，制定各级管理人对科研资产所应负的职责，明确责任。通过科研资产明细账和台账随时查出资产的名称、数量、型号、价格、购入、流出等信息，建立科研项目完成时资产清缴制度，避免资产的闲置浪费和流失，达到资源共享、充分利用。

(六)建立科研经费管理的“预防为主、惩防并举”的责任追究机制

科研经费管理混乱、科研开支合理、预算执行不力等科研项目中存在的问题大多是由于没有建立一套完善的科研经费管理责任追究机制。强化责任意识，建立完善科研经费管理责任制是避免以上现象出现的唯一保障，要明确科研项目管理人、项目负责人、项目组成员以及财务人员各自的经济责任，并按责任大小制定相应的处罚措施，通过预防为主、惩处并举的责任追究制度才能减少科研支出中的种种不合理乱象，也能规避科研项目相关各方的矛盾和冲突。

(七)建立科学合理的科研项目绩效评价导向机制，避免科研人员的短视行为

高校把教师承担科研项目工作量与教师竞争上岗、职称评定挂钩，把申请科研项目的大小多少、资金量等作为考核教师科研任务完成的重要指标，完成科研论文几乎成了唯一考评标准，这种导向机制很不合理。高校就改革这种导向评价机制，降低科研项目在职称评定方面的作用，而应增加一些评价机制的多元性。如科研中形成多少资产，创造多少经济效益和社会效益、为学校获得多少荣誉、遵守学校科研制度以及项目管理的规范性等方面的内容。

(八)完善科研经费管理监督机制，加强科研项目的结题审计及效益审计

高校科研部门在下达科研项目计划时要根据项目大小、项目难易度规定相应的结题时间，严格按时间要求执行；建立科研项目结题定期审计监督机制，完善科研课题结余经费的使用分配办法；通过科研经费的结题审计对经费预算执行情况进行监督检查，对科研成果突出、费用使用规范、预算执行严格的科研项目予以奖励，调动科研人员遵守项目管理的积极性，使科研项目为学校服务，为社会服务，成为推动社会发展的生产力。

参考文献:

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[3]张羚,王文蕾.高级会计实务[M].现代出版社,2013

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