浅议国家审计在维护金融稳定中的作用

张云芳++温月振++闫钰++张冠宇

摘要：金融稳定是经济健康发展的重要保障，金融体系的负外部性、公共产品特性以及信息不对称现象则会导致金融体系的混乱。随着金融市场的不断完善，国家金融审计在维护金融稳定方面扮演着重要的角色。本文从国家金融监管的理论基础出发，分析了国家金融审计在维护金融稳定中的重要作用。

关键词：金融监管；国家审计；金融稳定

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）001-000-01

一、金融监管的理论基础

金融稳定是一种状态，即一个国家的金融体系不出现大的波动，金融作为资金媒介的功能得以有效发挥，金融业本身也能保持稳定、有序、协调发展。金融市场的不完全性和金融市场的失灵则会导致金融和经济体系的混乱，危害国家乃至世界经济的发展。因此就需要政府从外部对金融市场以及金融机构的行为进行监管。

（一）金融体系的负外部性

金融机构经营不善导致的危机会产生连锁反应，受损失的不仅仅是金融机构的所有者，而是涉及到成千上万的企业和居民，可能使得储蓄和投资效应遭到破坏，影响企业正常的经济生产和居民正常的经济生活，进而影响到国民经济和社会稳定。因此，需要政府介入以协调和引导金融市场主体的经济行为。

（二）金融体系的公共产品特性

金融体系具有非竞争性和非排他性等公共产品的特性。由于市场监督金融机构的成本太大，金融市场的每个参与者都不愿意单独实施监督，都希望搭便车坐享他人监督金融机构给自己带来的好处。因此，金融市场中的任何参与者都有意愿但最终都不会真正实施监督。所以需要市场以外的力量介入来实施金融监管。

（三）金融业的自由竞争悖论

金融机构作为一种特殊的企业，并不完全适用于一般工商业的自由竞争原则。一方面，金融机构的垄断会损害消费者利益；另一方面，金融机构间激烈竞争又会带来金融体系的不稳定。因此，政府应实施有效的金融监管以维护金融体系的适度竞争，同时保证金融体系的相对稳定和安全。

（四）金融体系中的信息不完全和信息不对称现象

在金融行业里，信息不对称现象要比其他行业严重得多。例如，企业显然比银行更了解自身的偿债能力，证券市场上发行股票的企业当然比投资者更清楚自身财务状况。信息不对称及其导致的道德风险和逆向选择引发和加剧金融风险，并会降低市场机制的运行效率。因此，政府有责任采取措施防范和化解信息不完全和信息不对称引发的金融风险。

二、国家审计在维护金融稳定中的作用

政府对金融体系进行宏观调控的主要方式是金融监管，包括市场准入与机构合并、银行业务范围、风险控制、流动性管理、资本充足率、存款保护以及破产处理等方面。有效的金融监管离不开金融审计，金融监管与金融审计的一体化正在成为一种发展趋势。国家金融审计已成为各国实施有效金融监管的重要力量。根据《宪法》、《审计法》、《银监法》的规定，我国的政府金融审计是处于金融机构经营管理者之外的，具有较高独立性和客观性的监管机构，其目的就是监督金融活动，维护国家金融安全。国家金融审计在维护金融稳定中的作用主要体现在：

第一，审计机关依法独立地对金融业实施审计监督。金融业包括银行业、保险业、信托业、证券业和租赁业等多个行业。传统的金融业管理模式是分业经营、分业管理，但是随着我国金融业的国际化发展，国际金融混业的趋势要求我们采取更加灵活多样的监管方式，。国家审计机关实施金融审计，是代表国家依法对金融机构行使审计监督，具有独立性，不受其他任何单位和个人的干涉，能够客观、公正地对金融机构实施审计监督。

第二，审计机关实施金融审计，有利于提高金融机构的资产质量，防范和化解金融风险。目前我国金融机构一味地追求规模效益，忽视对客户资质进行严格的审查，导致金融机构充斥大量不良资产和呆账、坏账，严重影响了金融机构防范和抵御风险的能力。因此，实施国家金融审计，有利于保障金融机构资产质量，促进金融机构提高财务活动的效益，有利于防范金融风险。

第三，国家金融审计有利于整顿和规范金融秩序，维护金融安全。目前我国的市场经济体制还不够健全，财经领域中还存在违法乱纪、扰乱市场秩序的现象，严重损害投资者合法权益。因此，审计工作应该经常化地实施，及时发现问题，规避潜在的金融风险，发挥审计的免疫职能，维护金融秩序，促进我国金融市场的稳健发展。

第四，国家金融审计有利于完善宏观调控政策。金融审计工作涉及到金融业的各个层面，在国家实施宏观调控政策时，可以发挥金融审计的信息反馈作用，推动金融机构准确执行国家宏观调控措施，有利于政府宏观调控作用的发挥，确保国家金融政策的贯彻实施。

参考文献：

[1]周中胜，何德旭.金融稳定视角下的政府金融审计对策研究.财政研究，2012，1.

[2]吴蔚蓝，周龙，杨斌.征信系统维护金融稳定的作用探析.征信，2012，1.

作者简介：

张云芳（1981-），女，助教，研究方向：审计学，公共管理。

温月振（1966-），女，教授，研究方向：审计学，财务管理。

闫 钰（1981-），女，讲师，研究方向：审计学，财务管理。

张冠宇（1981-），男，高级工程师，研究方向：计量学。