中小企业财务管理现状及对策研究

孙玥

(延边大学经济管理学院，吉林 延吉 133000)



中小企业财务管理现状及对策研究

孙玥

(延边大学经济管理学院，吉林 延吉 133000)

摘要：在世界经济全球化的大背景下，中小企业的稳定发展已经成为国民经济中不可或缺的一部分，中小企业的财务管理也成为其中不可小觑的重要组成部分。由于市场竞争的激烈，中小企业财务管理现状仍然很不乐观，依然有很多需要完善的地方。本文主要论述中小企业财务管理现状，指出财务管理现状问题，提出解决对策。

关键词：中小企业；财务管理；现状；对策

1引言

2006年3月14日，十届全国人大四次会议表决通过了《关于国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》，《纲要》中明确指出要实施中小企业成长工程。国务院在2006年也将实施中小企业成长工程列入工作重点。经过了几年的发展，中小企业经济发展已然发展为我国经济发展的半壁江山，经济稳定增长，优化产业结构，扩大了市场就业结构，有利于中国社会健康稳定和谐的发展。中小企业是未来市场经济活动的主力军。2015年两会中小微企业融资问题再次成为热点话题。

2中小企业的地位以及作用

2.1中小企业是我国经济新的增长点

是推动国民经济发展的一支重要力量。中小企业创造的产值占食品、造纸和印刷业的68%，占服装、皮革、文化用品、塑料用品和金属行业的76%，占木材行业的88%。截止至今，中小企业数量占到我国企业总数的98%，在各级工商部门注册的中小企业有960万户，个体工商户2910万户。对我国的GDP贡献超过了62%，税收超过了51%。

2.2中小企业促进就业

中小企业的一个显著特点是就业基数大，竞争激烈，在竞争过程中有不少中小企业破产倒闭，但也有不少中小企业新生出来，成功发展的企业会对经济发展发挥越来越大的作用，而倒闭的企业在发展初期也会缓解一定的就业压力。目前中小企业为我国提供了70%的进出口贸易和80%的城镇就业岗位，吸纳了大约50%以上的国有企业下岗人员，70%以上的新增就业人员，70%以上的农村转移劳动力。

2.3中小企业是活跃市场的重要力量

中小企业成本较小，风险较大，但是机制灵活多样，并且富有一定的创新性。利用自己的优势，在竞争变化越发激烈的市场领域，中小企业进行着“多品种”、“小产量”“薄利多销”和维修服务领域以及新兴领域，带动着整个市场经济活跃起来。我国的中小企业为市场经济的可持续发展带来了源源不断的活力，中小企业提供了67%的专利发明、75%的技术创新以及82%新产品开发，可见其在市场经济中的重要地位。并且中小企业分布在国民经济的各个领域，能较好的适应市场的新需求，具有很强的生命力。

2.4中小企业加速了城镇化的发展

可以说，中小企业越发达的地方，城镇化的水平也就越高。实现城镇化的战略，是全面发展小康社会的一项重要举措。中小企业在农村积极发展，会加速农村经济发展，提高农村工业化、产业化程度。中小企业尤其是乡镇企业，已然成为联系城市和农村的一条不可或缺的重要纽带。

3中小企业财务管理现状及问题

3.1融资困难，流动资金短缺，贷款期限和方式不灵活

中小企业的重要特点就是产出规模小，资本构成低，财务结构不合理，融资渠道少，筹资能力低，竞争力较弱，受市场的冲击大。大中型企业在资金紧张时往往能得到政府以及社会各界的各方面支持，而相反，中小企业的社会地位不够稳定，很难在社会上筹集资金或者帮助。对企业而言，资金如同人体的血液，没有了资金，供血不足，企业就无法生存。中小企业融资难，资金短缺的主要原因有:

(1)多数中小企业是业主独资经营，自然拥有的资金比较少，当企业需要资金周转或者当紧急情况的出现，往往就会出现一些难题；

(2)绝大多数的中小企业不具备在市场上筹集资金的资格和条件，所以无法通过融资渠道解决；

(3)缺乏担保并且抵押能力有限，贷款资金有限，银行缺乏兴趣，借贷困难。有一些失败的中小企业由于亏损严重、信用质量低、不良贷款比重高，导致银行怕贷、拒贷，使得中小企业在金融机构借贷困难；

(4)贷款期限和方式的不灵活。很少有银行向中小企业提供长期性的融资，为了满足资金长期周转的需要，许多中小企业不得不采取短期多次贷款的手段，大大增加了企业的融资成本。

(5)现有金融体系不利于中小企业发展，我国的金融体系是以大企业为主要对象设计的，中小企业存在可以抵押的资产少、担保难等问题，大大制约了中小企业从现有的金融机构中贷款的能力。

3.2企业内部管理存在缺陷

当中小企业在经营管理规模不断壮大，随之而来的也是越来越大的难度，伴随着企业的迅速扩张，与外界的经济联系增强之后。中小企业的生产管理，生产规模、营销策划、财务控制、人事管理等一些方面工作量增大，企业管理者一时面临的挑战就会增大，不免会出现纰漏。内部管理存在缺陷的原因：

(1)企业人员在资金管理方面缺乏经验，面对应收账款和应付账款缺乏有效的控制和管理，企业的坏账数量增多，如果得不到充足的资金支持，就会造成企业的资金周转不稳定，导致资金链的断裂。

(2)中小企业在发展初期，管理方面的各种配套设施不够完善，导致在企业发展中期就会出现一些问题。由于企业的内部监管不够，会计人员的职业素质有限，企业内部管理成本有限，就会导致企业发展后期，企业规模扩大有限，在财务管理方面上有一定限制。

(3)许多企业在成立初期，由于融资困难，资金紧缺，大部分的资金都来自亲朋好友等处筹集，有的并没有明确的借款条约，在企业发展后，发展的越来越快在企业上升期的时候，往往就会出现一些股权纷争问题，有的则会出现财产归属不明确等问题。

3.3中小企业招人难，留人难

尽管每年都有大批劳动力进入中小企业就业，但是在中小企业蓬勃发展的前提下，仍然有不少中小企业存在用人难的问题。

(2)有些企业规模小，缺乏对人才的吸引力，有些中小企业在市场中还没有足够竞争力，发展前景渺茫，就业稳定性差，有许多刚毕业的学历较高的年轻人，并不希望在这样的环境中就业。

(3)地区性农村就业率稳定性较高，以及效益较往年提升比较高，导致大部分劳动力回流农村。

3.4企业财务管理人员职责不明确，分工不完善

(1)习惯性用一人从事多岗，很容易形成职责混淆不清的状况，分工不明确就容易造成每个人在工作中不能全身心投入，有的会计人员担任一人多岗还会造成财务关系错综复杂等问题。

(2)由于中小企业的财务资金有限，对会计人员与出纳人员的分工不完善，公司单位负责人在设立岗位时就没有认真的对岗位进行分析，没有对设立岗位的必要性以及工作的难度，重点以及主要工作进行分析，从而对人员的主要职责定位不清晰。

(3)有些从业人员素质的低下，导致财务会计信息的失真，一些职员在个人利益的驱使下，采取虚假做账，使原有的财务信息的真实性受损。

大学生创新创业能力的培养是学生主动获取知识的动力[2]。没有良好创新创业意识的大学生难以适应社会的发展。丰富的实践活动相较于课堂上的言传身教更能培养学生的创新能力，学术型社团使学生较早地参与科学研究和社会生产实践，使素质教育进一步上升为创新教育，最终实现提高综合素质的目的[3]。

4中小企业财务管理对策研究措施

4.1优化中小企业的融资筹资途径

(1)首先鼓励中小银行、信用合作社和贷款担保机构为中小企业提供金融服务以及各方面帮助。但是由于当前国内的中小银行数量有限，远远不能满足中小企业的融资需求，所以中小企业融资不能过度依赖银行，中小企业可根据经济发展的情况，向当地的中小银行和信用社寻求资金帮助，根据自身企业发展需要，寻求互利共赢的合作关系。

(2)鼓励商业银行以及其他金融机构扩大中小企业信贷规模，降低贷款抵押标准，延长贷款年限，实现贷款低利率。

(3)寻求政府对中小企业的融资帮助，政府按照中小企业的规模大小，直接贷款，发放无息或者低利息资金给需要资金周转的社会经济发展中的弱势群体。

(4)改革目前信用等级评定方法，在目前，国有银行的心有等级评定标准中，经营实力一项权重极高，这往往是很多中小企业不具备的，应弱化这一指标，更加看重企业效益以及成长性。消除对中小企业的信用歧视。

(5)建立有效的中小企业贷款担保体系，这样就可以建立中小企业与银行之间的信用关系，银行就可以对中小企业抵押贷款有更多的信任。

4.2建立健全财务管理制度，提高资金利用水平

财务管理是一个企业发展的重中之重，完善的财务管理要从建立一个完善的会计制度开始，对企业收支严格记账，及时清理财务报表，加强财务审计，进行财务核算特别是成本核算。

(1)健全企业制度，加强内部控制。企业管理人员应该以身作则，根据企业运行经营情况制定符合企业自身的一套财务管理体制，并完善实施。

(2)提高风险管理意识，“风险与利润并存”，是企业的一个非常重要的经营意识，不可盲目贷款，正确处理负债，不可盲目赊账，不被坏账拖累。将风险控制在一个合理的范围内，企业才能稳定发展。

(3)中小企业应该根据内部人员配置的需求以及岗位的需要，明确财务管理人员的职责，认真做到爱岗敬业，严谨做事的工作作风。

4.3科学解决用人问题

人才是企业的血液，不真正解决用人难得问题，中小企业发展也会受到严重的制约。

(1)积极鼓励大学毕业生到中小企业就业，我国目前每年都有几百万的高校毕业生，面临着毕业后找工作的问题，鼓励大学生到中小企业就业，同时也为我国大学生就业环节缓解了一定压力，也是我国实施人才兴国战略的重大举措。对于刚毕业的大学生来说，充满年轻活力，也为中小企业增添新的活力，采取以老带新原则，一个有经验的老员工带领几个新员工熟悉企业业务，既解决的就业问题，也解决了中小企业用人难的问题。

(2)中小企业要实行科学人性化的管理，并建立科学规范的人才服务体系。中小企业本身也需要以人为本，改善用人条件，让员工有安全感，保证他们的合法权益，让员工没有后顾之忧。

(3)政府制定相关政策法规，不断完善就业、用工市场机制。

4.4提高企业财务管理人员的技能和素质

(1)目前大多数的中小企业的财务管理人员只是具备会计从业资格证书，并没有取得更多的会计方面的资格证书。企业应该建立健全会计人才市场，在招聘会计人员的时候，应当注意会计人员的实践工作经验，坚决杜绝“任人唯亲”等现象发生。

(2)制定一套严格有效的考核与激励相融合的管理体制。在一定时期内进行考核，并与奖惩制度挂钩，派专业的审计人员对会计人员进行监督审查。使会计人员养成自我约束的好习惯，从而使得会计人员的专业素质得到提升。

(3)要定期制定企业会计人员继续教育机会，认真落实，同时提升本单位用工人员的政治素质、业务能力、职业道德水平、使其知识和技能不断得到更新，补充、提高会计人员的综合素质水平，使得以后得财务工作进行的更加顺利，提升效率。

参考文献：

[1]李海波.我国中小企业融资扶持政策研究,东南大学.2013.

[2]鲁力.当代经济,2013,10.

作者简介：孙玥(1995.1-)，女，延边大学，经济管理学院，本科。

中图分类号：F272

文献标志码：A

文章编号：1671-1602(2016)14-0129-02