税收十措施：减负“助飞”科创中心

清玮

“10项举措立足于支持上海“四个中心”建设和“双自”联动发展，着力体现更高的政策站位、更宽的国际视野、更广的受益范围，紧密贴合上海经济社会发展和税收征管服务实际，突出了营造有利环境、破解问题瓶颈、体现上海特点三方面定位。”1月21日，市政府新闻办举行新闻发布会，上海国家税务局、地方税务局局长过剑飞介绍国家支持上海科创中心建设10项创新举措主要内容和政策特点时，作出如是评价。

据悉，2015年12月29日，《国家税务总局关于支持上海科技创新中心建设的若干举措》正式印发出台。

准确发力，聚焦环境、瓶颈、“量身订制”

营造有利环境方面：以“含金量”高的税收政策优惠为切入点，推出了实施减免税政策“清单制”、外籍人才免税补贴“免报备”、非货币投资等个税“分期缴”等3项举措，有利于营造良好的政策服务环境，推动资源、技术、人才进一步向科创中心集聚。

破解问题瓶颈方面：聚焦政府职能转变、治理效能提升、审批制度改革、自贸区口岸“分类监管”等重点领域，推出了试点内外贸税收征管“一体化”、扩大增值税申报“月转季”、电子发票应用范围“广覆盖”、出口退税管理“无纸化”等4项举措，有利于破解当前“双自”区域行业、企业发展面临的税收管理瓶颈，进一步减负提效，在更大程度上激发企业创新发展活力。

在“量身订制”体现上海特点方面：从创新服务模式、提升服务质效、促进协同联动出发，推出了打好税收服务“国际牌”、网络办税服务“贴身行”、长江经济带实现服务“互联通”等3项举措，紧密贴合上海当好改革开发排头兵、创新发展先行者、建设国际化大都市的定位，有效体现上海科创中心面向世界、服务全国、对接国际通行规则的建设要求。

好不好看感受，减环节、优质效、轻负担

看来“三严三实”的精神贯彻到了10项措施的制定中。

过剑飞强调：“税务部门推出的政策好不好，主要看企业办税的体验感是否更优、优惠享受的获得感是否更强，政策效用的普及面是否更广。”

减环节。目前，部分涉税事项办理确实存在流程较长、环节较多的问题，改革就是要把能够减省的办税环节统统剔除。例如，此次的减免税政策“清单制”，就实现了从“审核制”到“备案制”再到“自享制”的升级。1月31日前，将初步推出包括“小微企业免征增值税优惠”等8项税收优惠政策的“自享清单”，纳税人只要符合清单事项办理条件，即可通过网上自主申报，直接享受优惠。

优质效。提升质效的关键是确保举措的“高含金量”。例如，内外贸税收征管“一体化”，通过一条举措实现了三个目标：一是合理配置国内国外两个市场资源，统筹开展国际国内贸易，帮助企业减少运营成本，提高运营效率。原来的特殊监管区内只有保税货物，内外贸是相互隔绝。海关实施分类监管后，非保税货物可以进入特殊监管区。但货物不能躺在仓库里，要实现流动。税务如何配套形成链条管理？答案是登记为一般纳税人后可开具增值税发票。这意味着企业在海关特殊监管区内可领购、开具增值税发票，开展正常交易并进行增值税进项抵扣，根据实际经营情况，自主处置非保税货物的进出、去留。如此一来，市场资源流动起来了，内外贸环节就打通了。二是实现与海关的数据信息对接交换，开展协同监管和“一体化”征管，提高了政府部门风险联防、联控的效率。三是构建诚信经营、诚信纳税体系。“一体化”这项优惠政策，纳税信用不佳的企业是不能享受的。

轻负担。企业的办税成本，不仅有税款这项直接成本，还有办税人力配置、物力投入、资金占用等隐性成本。例如扩大增值税申报“月转季”，就能有效减轻科创企业资金周转压力和经营成本。据初步测算，全市可以享受此项政策的软件企业130余户，将为企业增加逾5亿元周转资金。又例如电子发票应用范围“广覆盖”，将电子发票范围扩大到了增值税普通发票，一旦营改增试点全行业推广后，意味着电子发票基本可以覆盖企业和个人生产、生活、消费的所有领域。此次，还一并解决了电子发票不能作为报销凭证的问题。同时，推行电子发票，也有利于减轻企业成本。前期，已经在京东、一号店等企业进行了试点。据反馈，增值税普通电子发票推出后，京东商城上海地区仅2015年“双11”活动就节省成本180万元；1号店平均每月可节省成本9万元。

媒体追问“减减减”

有媒体突破了一个记者现场只能提一个问题的“规矩”，聚焦减免税连续反问：对于中小微企业减免税的措施目前有多少企业符合标准？预计2016年能够为中小微企业节省大概多少金额的税收？如果对于一家位于自贸区或者张江区域内的创业期的互联网公司，除了刚刚发布的文件之外，最核心的是哪几个文件政策可以帮助他们减免税收？

“税务部门去年落实国家税收政策的落地情况，我这里有一组材料，去年一年上海税务部门落实国家的税收减免、优惠，尤其对小微企业的税收支持政策，我们的态度是按照总局和市委、市政府的要求，不折不扣加强服务，确保落地，发挥作用”，过剑飞表示，总体来看，目前没有收到企业关于税务部门不作为、慢作为的投诉，当然有很多工作还有上升空间。

据悉，上海税务部门没有因为去年收入很紧张，就对任何一家企业征收“过头税”。

过剑飞说，税务部门还发了相关公告，在服务大厅开设了专柜进行相关的办理，现在数字出来了，大体服务了113万户次小微企业，共减免税收25亿左右。看上去数字不大，相对于上海总体税收收入比例较小，但对创新型企业来说，这是雪中送炭，国家这个政策非常关键，税务部门一定要执行好，这也是韩书记、杨市长反复強调的，我们坚决做到。按照目前的势头，2016年会有增加，但有不确定性，企业会成长，原来符合政策现在可能在发展过程当中需要有其他的税收政策支持，我们会跟踪，及时提出相关意见建议，向市政府、向国家税务总局报告，以便给予支持。

过剑飞说：“对于企业比较关注的问题，我认为在张江和自贸区还是要突出企业创新”。他指出，税收政策是国家层面统一制定的，更主要是鼓励创新的相关的涉税政策，让创新的产品、创新的成果通过转让，通过置换，通过投入，来更好地起到推动创新的作用。

过剑飞进一步强调，科技中心要有真正的人才来支撑，缺少创新型人才，创新中心的建设就举步维艰。税收政策也是突出这两点。像股权奖励，五年之内可以自行选择时间纳税。对人才的引进和留住方面希望有所突破，有所探索，为国家层面更好支持小微企业、支持创新经济的发展提供上海的样本。我们税务部门在这些方面再做些研究。

有记者问增值税申报“月转季”后减轻企业负担的相关数据等。过剑飞回答说，这项政策在自贸区推出后，自贸区的部分口岸对货运企业实施了增值税的即征即返，当月缴当月退。大家知道缴的时候需要一定的时间成本，即使第一时间返还了，也需要一个过程。据初步统计，去年在自贸区试点时大体通过这个政策为企业节省了大概9亿元的周转金，在税务部门滞留的资金时间压缩了近2/3。为支持科创建设，这次将政策扩围至张江自主示范区相关的软件行业，预计将为企业增加周转金5亿元。