关于如何加强商业银行内控管理研究

陈求贤

摘要：商业银行是我国金融行业中的主要主体之一，商业银行的发展对我国金融行业的稳定性具有巨大的影响作用。商业银行在我国经济发展中具有重要的促进作用，可以调节资金，吸收存款，发放贷款，为经济的发展注入必要的资金的动力，满足企业对资金收益性和流动性的要求，缓解企业的资金压力。商业银行要加强内控管理工作的实施力度，以便发挥在经济中该有的职能和作用。因此，本文将着重讨论商业银行加强内控制度的措施。

关键词：商业银行 内控管理 措施 措施 研究

一、前言

商业银行与中央银行和投资银行不同，商业银行是一个以营利为目的的机构，其经营管理目标就是为了使自身的利益最大化。商业银行以金融负债方式来筹集资金，掌握着多种多样的金融资产，股票，基金，债券，期货和外汇等等，一般的商业银行不具有发行货币的权利，商业银行的业务主要有存款、贷款和结算三大类，同时还包括票据贴现业务和中间业务给企业带来的利润，商业银行的盈利空间是借贷资金利息的差额。大多数的商业银行都只是储蓄机构而不是投资机构，商业银行的业务特别综合和广泛，其功能比较全面，经营一切金融“零售”业务（门市服务）和“批发业务”（大额信贷业务），为客户提供所有的金融服务。

二、商业银行加强内控管理的措施和对策

商业银行在经济中的重要地位和作用，决定了其加强内控管理的必要性和重要性。商业银行应该考虑以下措施，以便完善商业银行内部的管理制度，提高内控管理工作的效率。

（一）要明确各个岗位的职责，健全内控管理机制

商业银行要加强内部管理制度，就要提高决策的透明性和民主性，要发挥出内部机制的平衡性作用，防止权力过分集中化。其次，商业银行要制定相应的决策程序和制度，在进行决策时要按照制定好的程序进行，以便保证决策的合理性和有效性。商业银行还要对银行内部工作部门进行绩效评估，应该要求内部审计部门和纪检部门定期进行检查和评估，要及时了解内部控制工作的实施情况，同时还要时刻分析内部控制制度的合理性和可操作性，以便及时完善和健全内部控制制度，提高内部控制工作的效率。再者，企业要建立合理的评价体系，对内部控制工作进行定性和定量分析，还要做好相应的风险监控管理工作，做好数据整理和分析工作，为银行有关部门做好预防风险和处理风险工作提供依据和基础。最后，商业银行要按照合法和稳健原则开展日常经营工作，以便促使内部控制系统的有效运行。

（二）要重视分行的重要性，加强控制管理

商业银行要重视各地方和各地域的分支机构的重要性，要意识到分支机构内部控制的重要性和紧迫性。首先，商业银行可以完善组织设置，加强组织上的纵向垂直式管理，提高商业银行分支机构主要领导的内部控制权利，让其对内控制度监督部门进行直接领导。在组织上，要加强横向水平管理工作的力度，应该努力提高工作人员的专业素质和业务素质，要建立健全机构网点规范化运营的网络管理体系。在银行管理过程中，要树立防范和控制经营风险，树立稳健发展的目标，将机构建设与内控管理结合，发挥组织的效能和作用。

（三）要奖惩分明，建立透明的奖惩机制

透明的奖惩机制可以提高员工的工作积极性和热情，可以达到制约员工行为的作用。为了保证业务流程的规范性，保证企业制度的有效实施，商业银行要对关键部门加强管理，采取有效的措施来提高内部控制的有效性。商业银行可以制定明确的奖惩制度，要及时奖励严格履行操作流程和制度的员工，惩罚操作随意和不遵守操作要求的员工。再者，奖惩分明都是为了提高工作效率，做好内部控制工作，因此商业银行应该要求员工及时反思，及时进行总结，让其认识到自己的错误，以免类似的错误再次发生。

（四）商业银行要加强外部检查工作，及时防范风险

商业银行要对现有的管理条例和制度进行总结和分析，要不断的提高现有制度和管理条例的科学性和可操作性，同时还要结合业务的实际情况来引进国外先进的管理经验和制度，不断完善现有的内控制制度。再者，商业银行要健全稽查检查制度，完善监督制度。商业银行内部稽查部门要加强对业务部门工作的人员的检查，建立以稽查监督为主的监督体系，提高日常经营活动的规范性和常规性。再者，商业银行要善于分析银监会和其他金融机构的监督成果，从中吸取经验和教训，要结合自身的情况进行整改和完善。同时，监督稽查部门要承担应有的责任，还要注意防止权力扩大化和过于集中带来的弊端和腐败。

（五）商业银行要完善会计制度，注意控制管理成本

商业银行要想做好内部控制管理工作，就要建立完善的会计制度，可以引进责任会计管理制度。商业银行要在各个部门建立完整的责任会计体系，设计适合商业银行自身发展情况的会计管理体系和成本核算体系，并在分行采取试点实验进行成本核算体系的推广。其次，要建立成本责任制度，提高会计从业人员的专业素质和职业道德素质，从而进一步提高会计工作的效率和质量。商业银行在做好内部控制工作的过程中要注意成本控制，收集必要的成本信息，并对成本构成进行分析，根据责任会计的要求来完善自身的财务管理系统，发挥财务管理系统的要求，满足成本控制对财务会计的数据要求，进而为做好成本控制工作提供信息依据和基础。

三、结束语

商业银行在经济中占据着重要的地位和作用，商业银行发展的好坏直接影响到金融业的稳定性。商业银行在金融市场中的地位和作用，决定其必须要加强做好现有业务，满足市场要求，不断完善企业内部的控制管理工作，提高内控管理工作的质量，从而为促进我国金融业的发展贡献力量，进而促进企业和国民经济的发展。

参考文献：

[1]郑石桥，徐国强，邓柯，王建军.内部控制结构类型、影响因素及效果研究[J].审计研究. 2009（01）