简政放权政策措施落实情况跟踪审计研究

唐巧仁

(山东省审计厅 山东 济南 250000)



简政放权政策措施落实情况跟踪审计研究

唐巧仁

(山东省审计厅 山东 济南 250000)

从加强审计组织、转变审计思路和明确审计重点等几方面，探讨了简政放权政策措施落实情况跟踪审计工作的对策。

简政放权；政策措施落实；跟踪审计

简政放权对推动法治社会建设，推动服务型政府建设有着重要的意义，有利于规范政府职责，促进政府依法行政、规范运作，减少行政事项审批，实现向服务型政府转变。最终充分调动人民群众的积极性，释放市场活力，创造更多的社会财富，推动经济持续健康发展。对简政放权放管结合转变政府职能系列政策措施落实情况进行跟踪审计是党和政府赋予审计机关的新任务、新要求，是审计监督服务国家治理的新领域、新机遇，其根本目的是促进中央简政放权政策的贯彻落实。通过反映各级、各部门在落实政策时取得的成效、面临的困难、存在的问题，审查贯彻措施的针对性、有效性和合理性，进而查找政策的漏洞、缺陷，作出客观、独立的审计评价，并提出有针对性的意见建议，推动政策更好的贯彻落实，最终为保障国民经济持续健康发展,为建设法治政府、服务政府提供有力支持。

面对审计工作任务重，人手少，时间紧的现实情况，如何提高审计质效，破解简政放权政策覆盖面广，审计内容多的难题，笔者认为要从加强审计组织、转变审计思路和明确审计重点等几方面着手，做好简政放权政策措施落实情况跟踪审计。

一、提前谋划，做好上下联动

简政放权政策措施落实情况跟踪审计是一项新的课题，不仅需要审计的内容多、情况复杂，而且可供借鉴的经验、成熟的审计方法很少，另外由于政策本身具有广泛的约束性，需要审计或者延伸审计的对象不仅包括本级政府和所属部门单位，还包括上下级政府及部门单位。这就需要审计机关提前谋划，做好上下联动，实现对简政放权政策措施的制定到“最后一公里”落实情况的审计全覆盖。

(一)全省各级审计机关统一组织，同时开展。政策措施要真正落地，需要逐级进行分解和下达，形成一条贯穿省、市、县三级的任务线，如果单纯对某一环节进行审计，要么无法实现“最后一公里”的监督，要么难以查清问题的本质，都不能掌握政策措施落实的全貌，难以找出政策措施落实中存在的根本问题和解决办法。因此要做好简政放权政策措施落实情况跟踪审计，需要各级审计机关统一组织，同时开展，以政策落实为主线，抓好关键环节，上下联动，形成合力。

(二)加强学习培训，学深学透政策文件。国家为推进简政放权改革，颁布了一系列政策性文件，地方各级政府也配套制定了相应的贯彻措施。因此正确解读国家颁布的政策性文件，准确把握宏观政策导向，认真学习各地制定的贯彻措施，是审计人员的第一要务。此外，由于政策执行是逐步发生的实施活动，具有明显的动态性、持续性，不同阶段出台的政策及其贯彻措施也在不断变化，其目标、方向、重点内容、具体要求也在不断的调整，这就要求在开展简政放权政策跟踪审计前，都应该对新的政策文件进行收集整理，组织开展学习培训，准确把握最新动态。

二、转变思路，提高审计质效

与传统的审计项目相比，除财务审计大大减少外，简政放权政策措施落实情况跟踪审计的审计方法并没有太大的不同，同样需要对相关资料进行查阅，与相关人员进行座谈了解，对业务数据进行整理分析，对重点内容进行延伸调查。但是简政放权政策措施贯彻落实情况跟踪审计由于其特殊性，按照传统的审计思路无法满足新的审计要求，难以快速的打开局面，需要不断进行转变，以提高审计质效。

(一)审计标准要从法律法规向政策文件转变。传统审计以明确的法律法规为审计标准，查处违法违规问题并进行审计定性，而在政策措施落实情况跟踪审计中，原则上应以政策性文件作为审计标准。除法律法规对于政策措施落实不力、效果不佳等问题多无明确定性和处理处罚规定这一客观因素外，更在于政策措施落实情况跟踪审计的最主要目标是推动改革，而不是查处违法违规问题，如果仍坚持以是否违反法律法规作为标准，判断发现的情况是否属于问题，那么审计就“失之于宽”了。

(二)审计目标要从查处问题向促进改革转变。对于政策措施贯彻落实情况跟踪审计，有的人认为比较虚，无从下手、无处发力，其根本原因在于还存着审计就是查处问题的思想。如果从政策的实施效果着眼，将推动改革、促进政策措施落地作为审计的最终成果，就会发现有众多的切入点、发力点。但这并不意味着完全抛开对问题的查处，相反，查处具有普遍意义的典型问题，更有利于挖掘政策措施落实过程中的关键症结，有利于提出更有针对性的审计建议，进而提高审计的成效。

三、明确重点，做到有的放矢

简政放权政策主要包括行政审批改革，投资审批改革等八项内容，如果审计时均匀用力平铺开展，仅行政审批改革一项，就需要对有行政审批事项的所有部门进行审计，对其承接、取消、下放以及保留审批事项的贯彻落实情况进行核实，工作量大且审计成效甚微。因此，我们应该站在国家治理的高度，跳出查处微观问题的局限，进一步明确审计重点，做到点面结合，有的放矢，在有限的时间内更好的完成审计任务。

(一)重点关注部门履责是否到位。部门是简政放权政策措施的实际执行者，是政策落地的重要保障，因此在审计中，要把部门是否履责到位作为重中之重，并且贯穿整个审计过程。在审计中不仅要关注各职能部门是否按照既定的工作方案、路线图、时间表制定具体实施措施，是否按要求开展工作；更要关注部门单位在制定贯彻措施时是否存在不考虑工作实际，照抄上级文件，甚至将应由本级解决的问题要求下级解决等懒作为、不作为的情况；还要关注部门是否按照职能划分，对下级部门工作情况进行督导检查，是否及时处理或反映发现的问题、遇到的困难，提出改进建议。

(二)重点延伸具体任务是否完成。在政策落实过程中，最终每项贯彻措施都会分解成具体的工作任务，要审查政策措施贯彻落实“最后一公里”的实际情况，应尽可能的选取部分任务内容进行重点延伸审计。通过延伸审计，查清具体工作任务的完成情况，揭示“明放暗不放”等弄虚作假和危害群众利益的行为，深入挖掘问题存在的根本原因，准确界定相关部门的责任。

(三)积极评价政策效果是否明显。与传统审计单纯查处具体问题不同，政策措施贯彻落实情况跟踪审计往往要求对政策实施效果进行评价，带有天然的绩效审计属性。为了推进简政放权政策落实，从中央到地方都投入了巨大的人力物力，力求减少政府对市场主体行为的干预，激发市场活力，那么实际效果如何，审计应该进行积极的评价，至少是对某一方面或某一阶段的政策效果进行评价。例如，有些地方政府在取消或下放的行政权力，主要是涉及范围窄或办理需求少的行政审批事项，而保留了一些涉及范围广、对市场约束强、基层需求大的事项，这在数量上达到了中央取消或下放行政审批事项的要求，但放权的质量并不高，远未达到政策的预期效果，审计应对此类情况进行积极评价，认真反映。

(四)深入反映贯彻措施是否有效。在对部门履责情况，具体任务完成情况以及具体措施实施效果进行审计的基础上，要回过头来利用发现的问题、获取的数据资料、了解的实际情况，对各级政府制定的贯彻措施进行研究分析，深入查找问题的根源，是本级政府或部门制定措施不科学合理，还是上级政府在分解下达任务时未考虑实际情况。进而提出有针对性的审计意见和建议，促进政策措施的修订完善。

唐巧仁(1980.6)，男，中级审计师，大学学历，山东省审计厅行政事业综合处。