施工企业资金集中优势劣势分析

强凤荣

摘要：资金从来都是企业生存发展的血液，资金安全受到威胁或资金流不正常都会导致企业的生存受到威胁。随着国家经济形势的转变，投资拉动经济的政策出台，资金对于企业的发展更是如同人体养分一样成为企业发展的原动力。因此对于施工企业来说，合理统筹规划资金使用，挖掘资源潜力，发挥资金优势，抓住发展机遇，发挥资金对企业发展的巨大推动力显得尤为重要。在此背景下，作为挖掘自身资金潜力的资金集中制度成为建筑施工企业资金筹集的有效办法。

关键词：施工企业；资金集中；优势；劣势

中图分类号：F275；TU7 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-0000-01

一、资金集中的背景分析

国家经济发展速度的放缓，对以基础设施建设为主导产业的施工企业来说影响巨大。国家经济经过三个十年的黄金发展期，已出现了地方债务过重，经济发展资金不足的状况。为了激发发展动力，国家放开了金融市场，鼓励开展PPP业务，投资项目层出不穷。归根结底都是为了整合资源，挖掘潜力，特别是提高资金的利用率，为国家建设和企业发展增加动力。对于企业来说，资金的支持是企业发展的能量，是企业发展不可或缺的重要元素。在此情况下，中交一公局实施了资金集中制度，并获得了显著效果。

二、资金集中的优势分析

（一）资金集中为企业发展的提供了动力

对于施工企业来说，资金零星分散在各个施工项目，很难形成资金规模。公司所用无息资金只是来源于项目上交利润，完工项目剩余资金积累，这让公司开发、管理用资金出现了明显的紧张局面，严重影响企业的扩张和发展。因此把各个项目零散的资金集中起来，放在公司资金池里，不但为公司发展提供了资金储备，统筹资金使用，而且提高了资金利用率。

（二）资金集中可以及时调剂内部资金余缺，平衡资金有序流动

原来资金散落在各个项目，除建设单位和银行监管原因外，很多项目负责人为了本项目资金使用便利，不愿将资金外借，大量资金停滞在账面上，造成很大的资源浪费。相反部分的项目由于在大力推进施工进度，受资金回笼周期的影响，出现了短期性的资金短缺，影响施工生产的整体推进，甚至有时会出现停工待料的现象，导致增大了项目成本，造成不必要的损失。资金集中制度要求将各项目富余资金集中到公司，由公司统筹安排，可以对个别项目进行重点扶持，实现公司资金有序流动，提升资金效益。目前各地方大额度的投标保证金的需求，也要求单位有足够的资金实力，才能参与市场的开发，因此资金实力也是推动企业的发展重要因素。

（三）资金集中为企业获取投资效益提供可能

建筑企业的施工项目处于施工的不同阶段，有的项目刚刚进场临建，有的项目正处于大干高潮，有的项目则进入了施工尾声，处于收尾阶段。因此项目上的资金状况也存在的不同，刚进场的项目业主预付款已到位，项目尚未展开全面施工，资金大量宽裕；处于施工高潮的项目由于当期投入大，业主结算资金暂时不能弥补支出，而出现资金紧张的局面，而收尾项目则处于资金回收阶段，成本开支逐渐减少，业主扣留的质保金、各种保证金陆续返还，因此资金大量流入。综合各项目的资金余缺，在公司资金池中，总会出现一些比较稳定的资金存量。这些资金存量为企业投资提供可能。施工企业可以利用这些稳定的资金结余，进行投资项目运作，获取施工效益以外的投资回报。

三、目前资金集中管理的存在的问题及解决途径

虽然资金集中管理无不在投资、使用、企业发展和资产安全方面体现着前所未有的优势和举足轻重的作用，但是资金集中在执行过程也存在它固有的问题需要解决。

（一）资金集中在个别时候会以增加成本为代价

施工企业的资金集中基本来自分散各地的项目资金，施工项目的资金收入是建设方按照合同规定对已完工程支付的资金对价款，是施工成本的补偿，因此除支付必要的成本外，其闲置和剩余资金额度有限，向总部集中的资金也是有限的。通常在正常时候，公司总部集中的资金量根本无法承担大额度的投资任务，因此资金只有统筹使用资金，才能使沉淀资金额度形成一定规模，形成的资金优势。如果公司承担一定金额的投资任务，为了满足自筹资金的要求，挤占项目资金务必会影响项目的正常支付秩序，项目以无法正常支付的代价，只能通过增加采购成本进行赊销，增加劳务成本让劳务队伍垫资，甚至项目上以带息负债作为缓解资金压力的办法，其成本与收益无法形成对等。

（二）资金集中也往往存在壁垒

目前各地方的建筑商往往希望所拨工程建设资金专款专用，通过签署建设方、施工方、银行参与的三方监管协议，项目资金的使用要经过严格的审批程序，使资金很难流向施工现场以外的公司总部。甚至在业主短期资金困难时，建筑方还要求公司总部提供资金支持，这些因素都是对资金集中优势的削弱。因此要想进行资金集中，项目和公司务必要和业主进行多方面的沟通，形成互相理解互相信任的局面，才能推动资金集中的实现。

（三）资金集中考核指标的合理性直接影响资金集中效果

有考核才能有约束和激励。月末资金集中率以集中资金对项目收入的比例作为考核指标，导致项目资金在银行间无效的流动，有些流动仅仅是为了完成指标，缺少资金沉淀期和沉淀金额的考核，导致资金在资金池中的沉淀期短，发挥作用的时间小，效益不高。

（四）资金集中需要项目的积极配合和公司总部的良好的信用做支撑

项目将日常生产支付的资金短期集中到公司总部，以便公司总部有优势去解决资金问题，有机会去做效益较高的投资项目。但是在项目需要资金的时候，应该能保证资金及时的流回到项目，以解决项目的燃眉之急。如果遇到公司资金已投入到其他项目，项目资金无法及时回流，造成了公司只收不付的现象，这样公司总部的信用度就会下降。为了防止项目上的资金困难影响施工，项目领导会以项目利益为中心，对资金集中出现排斥现象，出现项目债务支付率增高，支付期缩短的情况，从而影响总部的资金集中程度。因此资金集中是以项目的积极配合和公司总部的良好信用为基础的。

资金集中制度在中交一公局内得到了普遍执行，并取得了显著的效果。优化资源配置，挖潜增效是企业的实现经营目标，实现持续发展的重要手段。公司的资金集中制度深刻体现了企业深入挖掘内部资金潜力，优化内部资金配置，努力提升企业效益的目的，也有效推动了企业的发展。