如何在新形势下做好农村信用社财务管理工作

路小勇

（略阳县农村信用合作联社 陕西省略阳县 724300）

如何在新形势下做好农村信用社财务管理工作

路小勇

（略阳县农村信用合作联社 陕西省略阳县 724300）

面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进经营效益的不断提高，才能在竞争中占据主动。但当前农村信用社财务管理过程中由于受经济下滑影响财务收入锐减，加之受农村金融市场缺乏公平有序的竞争机制因素的影响，在一定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理在经营中的导向地位，并从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。

农村信用社；财务管理

近年来信用社业务规模得到了大幅发展，但面对日益激烈的金融市场竞争和国家对银行破产制度的出台，农村信用社如何加强财务转型，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高，以防被市场淘汰。但当前农信社财务管理过程中还存在一些问题，在一定程度上阻碍了信用社的健康发展。近期通过对这些问题的剖析，共同来探索如何在新形势下做好财务管理工作。

1 当前农村信用社财务管理工作中存在的主要问题

农村信用社通过近年快速发展，财务管理工作矛盾日益突显，主要表现在：存款快速增量与筹资成本不断加大的矛盾；利润增长缓慢与信贷资产质量不断恶化的矛盾。具体如下：

1.1 筹资成本不断上升，财务管理面临巨大的压力

“存款是立行之本”这是银行作为经营货币业务的特别之处，对信用社来说更为重要。目前农村信用社主要收入来源是贷款利息收入。要增加利息收入就得要搞好信贷资金运用，信贷资金主要来源又是存款。因此各家银行纷纷大力资金组织，千方百计拓展筹资管道，甚至变相进行高息揽储。同时在网点装修上一家比一家豪华，使得固定资产、人员费用等成本不断增加。但由于信用社知名度不高、产品单一、服务功能欠缺等诸多因素的影响，在组织低成本资金中信用社处于劣势，加大了信用社揽储成本。

1.2 信贷资产质量差，使得财务收入目标难以实现

信贷业务目前还是信用社的主营业务，信贷资产质量的好坏，直接关系到信用社经营效益好坏。但由于多种原因信用社资产质量不高，新增贷款部分逐渐形成不良，造成了不良贷款逐年增多，应收末收利息逐年增加。目前信用社会计制度执行权责发生制，贷款按季在应收利息科目挂账，同时增加了损益类利息收入，但部分贷款利息未能按期收回，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。

1.3 财务管理偏松，监督职能不能有效发挥

在财务管理体制上，虽说大部分执行了会计委派制，但是会计的监督职能未彻底有效发挥。大多数信用社财务会计人员还是服从于机构负责人。信用社的财务会计从业人员的工作任务、福利待遇、及工作目标的考核，大部分还与信用社息息相关。联社的各种工作安排，会计人员首先会从自身的这个小集体利益出发，去开展各种工作，大大的削弱了联社各项工作任务的执行力度，无法真正实现财务会计的管理、监督职能。

1.4 财务会计人员素质有待提高，难以充分发挥会计核算职能

财会人员素质不高，会计基础薄弱，无法提供准确、及时、高效的信息资源。系统内业务培训相对较少，尤其是对新业务的培训机会少，覆盖面小。许多会计人员对现在的新的综合业务系统，报表处理系统等等业务不能够去主动学习、掌握，以至于经常性的差错多，反复强调也收效不大。

2 导致农村信用社财务管理出现问题的原因

2.1 信贷资产面临风险大

由于信用社点多面广，多年无系统性、行业性统一制度标准，制度制订执行各县级法人一支独大，执行制度随意性强。员工整体素质落后于国有商业银行且责任心不强，不按规范操作，不严格执行金融法律法规和内部各项规章制度，不按贷款程序、手续办理业务，违规违纪发放贷款的现象时常发生，屡查屡范、屡禁不止。加之县级法人规模小、实力差、抗风险能力低，市场稍有波动，风险立马显现。

2.2 指针考核体系缺乏系统性、科学性

目前农村信用社系统内财务考核指针的设置很多很细，但整个体系缺乏从资产流动性、安全性方面设置合理的财务考核和监测指标。整个考核只注重账面利润、不良占比，没有从长远考虑考核应收未收利息、资产和负债合理配置、流动性风险压力测试等指标，缺乏相应的激励机制。导致资产质量指针比例良好，但贷款收息率低；利润指标完成较好，但各类挂账利息不断增加等怪现象。

2.3 培训、教育环节薄弱，部分员工无法胜任本职工作

①信用社绝大多数机构在农村，前些年就地招工，人员文化程度低，

[1]翟锦云.探求集[M].中国统计出版社，2012.

[2]郝玉荣.新形势下如何加强乡镇企业的统计工作.安徽科技，2013（1）.

[3]陈爱玲.试论乡镇统计工作的重要性.乡镇企业现代化，2011（2）.

[4]《中华人民共和国统计法》.2009.

3 解决农村信用社财务管理问题的方法和措施

3.1 加强培训，提高素质，促进人才最优化

建立建全培训机制。加强学习，提高素质，打造一支作风硬、业务精的财务会计从业人员队伍。按照不同的专业知识分类，举办各专业的短期培训班。要组织财会人员学习经济、政治、业务、税务、法律法规等知识，还要加强合规文化和职业道德教育，使员工要牢记“敬业爱岗、忠于职守、坚持原则”。要定期举办员工业务知识竞赛活动，以促进全体员工学业务、比业务的热情，提高服务质量，更好的服务县域经济。

3.2 完善财务监督，强化约束，提高财务管理能力

完善内控制度，建立建全财务管理规章制度，要根据实际情况，合理修订财务管理内控制度。目前工作程序和步骤，有序、逐项开展工作。使信用社财务管理工作有章可循，保持良好的工作秩序。

积极推行会计委派制，要改变委派会计薪酬考核办法，委派会计工资福利待遇直接由联社统一管理考核。委派会计要对信用社各项业务实施有效监督，要确保业务的规范性和真实性，要从源头上防范违规违纪现象发生。建立委派会计月度工作例会制度，要对机构任务完成情况、履职情况、监督情况进行分析报告，要通过报告提高履职能力。

3.3 狠抓清非攻坚工作，实现财务收入目标

农村信用社的经营原则是在确保资金安全和流动的前提下取得最大效益。因此，财务管理应从以下几个方面入手：①改善资产质量。②加强非生息资产的管理。在拓展生息资产业务的同时，要尽量减少非生息资金的占用，发挥资产效益最大化。③要合理安排固定资产投入。固定资产投入既要考虑业务发展的需要，又要考虑财务承受能力，避免盲目投入。④加大未收利息清息力度，逐步减少应收未收利息的占用。⑤要加强库存现金管理，合理核定库存现金限额，减少不合理占用。⑥要严格审批制度，及时清理压缩应收款项、过渡性科目等垫付资金。

3.4 努力降低财务成本，开源节流，实现利润最大化

要提倡“勤俭办社”“过紧日子”的思想。①要严格控制营业费用成本支出。对费用开支从严控制，大宗项目集中采购，要公平、公正、增加透明度。要制定出科学合理的营业费用管理办法和量化考核制度，要多方面、多途径寻求降低成本的管道。②调整存款结构，降低负债成本。要通过开展优质服务，加大公关力度，扩大低息存款来源，逐步提高低成本存款比重。③应对固定资产购置、更新，要切合实际、严格控制，不能盲目攀比“贪大求洋”。

3.5 改革创新，科学管理各项财务指标

要合理编制财务计划。结合上年任务完成情况，合理进行财务收支分析。要对本年的经营情况进行财务预算，确定当年经营目标计划。要结合目标计划制定出合理、有效的责任制度和考核办法，将各项任务合理分解到各网点，以确保年度目标的顺利完成。在制定财务考核和监测指标时，应兼顾考虑资金的安全性、流动性和盈利性指标，确保在资金安全性和流动性的前提下取得最大的效益。要按季或按月对信用社各项经营目标实际完成情况进行考核，要严格进行奖罚兑现。要加大对不良贷款与利息收回率的考核力度，充分体现实际创利与实际利息收回率。同时要加大中间业务考核指标力度，以促进各信用社拓展中间业务，降低风险，进一步提高盈利能力。要科学合理提高财务管理能力，对确定的财务目标在执行过程中每月末要进行认真对比分析，查找在经营过程中存在的问题，要向农村信用社的高管人员提出合理化建议，进行查漏补缺及时解决改正，逐步提高信用社的管理能力和盈利水平，促进农村信用社又好又快发展。

如何做好农村信用社财务管理工作是经济下滑时期对农村信用社发展的一次考验，只有通过合理规划、有效把控、科学管理、防范风险、提高效益等方式方法进行财务管理行为规范，才能是农村信用社在复杂环境中平稳过度，才能是农村信用社在激烈的竞争中立于不败之地。

[1]郭学峰.加强财务管理提高经营效益[J].浙江农村金融，2000，5.

[2]蒋玲英.刍议商业银行财务管理创新[J].金融会计，2003，6.

[3]倪卫东.加强农信社财务管理的几点建议[J].中国农村信用合作，2003，6.

[4]曲斌.农信社财务管理新课题[J].中国农村信用合作，2003，10.

[5]叶可峰，等.加强成本管理之我见[J].浙江农村金融，2000，4.

收稿日期：2015-12-23

F832.35

A

1004-7344（2016）02-0252-02

2015-12-25知识结构老化，跟不上日新月异的新业务发展。②财会人员许多都是半路出家，没有经过专业学习，难以坚持原则。③系统培训较少，大多数以老带新，只能应付工作，工作凭自己印像，处理业务随心所遇，不按规范操作，导致问题百出，使会计工作的及时性、准确性大打折扣。

路小勇（1975-），男，经济师，本科，主要从事金融管理方面的工作。