探究施工企业财务管理中资金管理

谢石华

（中国建筑第五工程局有限公司 重庆 404000）

探究施工企业财务管理中资金管理

谢石华

（中国建筑第五工程局有限公司 重庆 404000）

施工企业的经营和发展，离不开财务管理，而在财务管理工作中，资金管理最为重要。企业资金管理的科学性和有效性，直接影响着企业的长久发展；建筑企业资金利用率的高低，直接影响着建筑企业的市场占有份额。目前而言，各个建筑企业为了谋求自身的发展，已经在努力探索积极有效的资金管理方案，但资金管理方案中仍有些许不足，从而导致资金流转困难、监管不严的情况时有发生。本文探究了建筑企业财务管理中的资金管理方案，以提高资金的利用效率为主要目的，先将心得体会报告如下。

建筑企业；财务管理；资金；利用效率

加强施工企业的资金管理，提高资金的使用效率是影响建筑企业经营和发展的突出问题，必须在工作实践中加以重视，并提出了积极有效的应对措施。

1 施工企业资金管理的突出问题

1.1 资金来源不稳定

施工企业的经营和发展离不开充足资金的支持。但是在实际的经营和生产过程中，绝大多数企业面临的突出问题就是融资困难，资金不足。本文试图分析这种现象形成的原因，在走访有关企业和分析相关研究分先的基础上，最终得出了一个结论。导致一部分施工企业资金来源不稳定的原因在于，一些民间性、个人化的借贷机构和融资途径还没有得到国家相关部门的精英许可和营业资格，企业的融资途径受到了严重的限制。建筑施工企业要想获得启动资金，一般只能通过银行贷款或者是企业债券的方式进行融资，融资的数量和方式及其有限。受到资金周转和企业信誉度等因素的影响，绝大多数的施工企业并不能组织大规模的融资活动，这些融资上的困难，使得企业在经营和发展过程中，无法得到充足的资金支持，影响了施工企业的正常经营。长此以往，形成了恶性循环，企业的发展前景岌岌可危。

本文认为，不管是经营何种项目，或者是提供何种服务的企业，在制定经营策略时，一定要解决好企业的融资问题，确保资金来源的广泛性、有效性和合理性，保证资金的正常运转。

1.2 资金监管不当

施工企业资金监管不当，主要表现在财务人员弄虚作假，不如实做账，导致企业账目含混不清，账册与实际资金进出情况不相符等。目前为止，仍有部分企业没有把资金的管理和企业内部监管制度联系起来，没有形成积极有效的监察制度，旧有的监察制度形同虚设，并没有发挥出资金管理的实际作用。从根本上讲，施工企业没有控制资金管理中存在的漏洞，最终导致企业资金出现不正常的流失。

1.3 资金预算不合理

对于建筑施工企业来说，科学有效的资金预算制度是保证资金合理使用的前提，但是在实际工作中，很多企业并没有充分重视资金预算制度。预算工作的具体要求是，在一定的时期内，根据企业对资金的事先估算，确保企业在正常经营的前提下，计算出决定资金的使用量，将支出资金合理的控制在一定范围内，待实际支出后，再与事先的估算进行对比。建立合理的资金预算制度，能够有效防止资金的滥用，提高资金的利用效率。然而，在现实工作中，受到财务人员专业素质、工作态度、责任心等因素的影响，资金预算工作长期被忽视。由于缺乏积极有效的资金预算制度，企业资金容易出现财政赤字的情况。

1.4 盲目投资

企业的盈利离不开投资项目。在投资之前，应该对投资的风险进行评估，避免投资不当、投资过度而造成的不必要损失。然而在实际工作中，很多企业在进行投资前没有进行必要的风险评估，盲目进行投资，所投资的项目与建筑施工企业的当前需求和财务情况不相适应，最终导致投资失败。盲目的投资，容易引发财务危机和债务危机，甚至威胁到企业的正常经营和发展。作为建筑施工企业的管理人员，应该从投资项目的长远性、经济利益等方面合理考察投资的必要性。如果在投资前，不能对项目进行完整的评估，一旦投资失败，就会给企业造成严重的经济损失。因此，建筑施工企业管理人员应该充分意识到“投资有风险，入行需谨慎”这句话的真正含义，并且时时牢记于心。

2 施工企业财务管理的重要性分析

作为施工企业的管理人员，首先应该充分认识到施工企业财务管理工作的重要性，只有在思想上充分重视爱物管理工作，只有树立正确的财务管理观念，才能够正确指导后续的具体工作实践。本文认为，施工企业财务管理工作的重要性，主要可以从以下几个方面进行理解：①社会发展的需要，当今社会属于知识经济社会，技术、智力、管理等因素逐渐成为企业经营和发展的活跃因素，只有充分重视这些因素，才能够顺应社会发展的需求，激烈的市场竞争中利于不败之地；②企业自身的需求，在激烈的市场竞争中，施工企业要发展壮大，就要谋求自身的发展战略，增强投资的科学性，提高管理的有效性都是促进企业自身发展的有力措施，应在工作实践中加以重视。

3 应对措施

施工企业正常的经营和发展都离不开资金的支持。简单的说，资金是施工企业正常运行的推动力量，也是施工企业生命力的集中体现。现阶段，在施工企业的财务管理中，如何加强资金管理和提高资金的使用效率是一个永恒的主体。现阶段，无论是建筑施工企业还是其他类型的企业，在资金的管理方面都存在着一些不可忽视的问题，这些问题的长期存在，不但影响资金使用效率的提高，也影响了财务管理工作的整体质量。长此以往，不利于企业的经营和发展。本文提出了建筑施工企业资金管理的有效措施，具体如下：

3.1 重视资金来源

本文认为，广大建筑施工公司应该积极开发资金来源，其中，最为有效的方式就是上市之后的社会融资。公司上市后，社会地位会随之增高，会引起各界投资公司的关注，吸引更多的资金来源。近年来，随着政府投资政策的放宽，民间融资方式逐渐得到了认同。相信在不久的将来，民间借贷能够成为企业扩宽融资渠道的有效方式。

3.2 完善内部监察

应该加强对内部财务人员的管理，实行权责分离制度，避免徇私舞弊现象的发生，真正落实每一笔款款项。在核查款项时，应该明确资金的数量和流向，建立企业内部的监察机构，对资金的使用情况进行监督。防止因个人因素而导致的资金流失和不合理使用。

3.3 人员培训

本文建议，施工企业应该制定相应的资金管理细则，提高企业员工的知晓率，资金管理细则应该积极落实到员工的日常工作中。在资金管理细则中，应该明确包括资金预算制度和投资管理方法。管理细则一定要全面、概括，避免出现管理漏洞，而且具备可行性。此外，应该重视公司财务管理人员的岗位培养，提高人员的综合素质，让他们能够具备一定的岗位责任意识和工作能力，提高资金管理的有效性和安全性。

3.4 投资管理

常言道，投资项目的失败是最大的腐败。从这句话我们可以看出，作为企业的管理者，在选择投资项目时，应该要谨慎、有效的进行评估，避免投资失败。在进行项目投资时，应该考虑投资金额是否超出企业所能承受的范围，对投资项目进行全面评估，合理控制投资的金额，循序渐进的进行，不可盲目冲动。

4 结语

在建筑施工企业的经营和发展过程中，财务管理工作十分重要；而资金管理则是财务管理之中的重中之重。建筑施工企业的资金管理，应该从稳定资金来源，重视内部管理和培训，有效投资等方面开展工作。不断提高资金的利用效率，利用投资来获得经济利益，不断促进企业的发展壮大。

[1]申宇.浅谈施工企业财务管理中存在的问题与对策[J].经营管理者，2010，18：177.

[2]韩学军.浅析施工企业财务管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2010，12：234～235.

[3]任嘉琳.关于加强建筑施工企业财务管理几点建议[J].中国外资，2014，03：43～44.

F275

A

1004-7344（2016）02-0245-02

2015-12-10

谢石华（1972-），男，会计师，本科，主要从事财务会计工作。